加强企业会计财务管理中内部控制的有效措施

(四川同人会计师事务所有限责任公司，四川 成都 610000)

加强企业会计财务管理中内部控制的有效措施

谢黎娟

(四川同人会计师事务所有限责任公司，四川 成都 610000)

财务管理是企业运行的前提和基础，企业的一切生产和运营活动离不开财务的支持，财务内部控制是财务管理的重要组成部分，是企业获得经济效益、规避经济风险的重要保障，为此需要企业重视和加强对财务内部控制的管理工作，明确其发展目标，有效发挥财务内部控制在企业管理中的积极作用。本文从企业财务内部控制的概念和作用角度出发，分析了企业财务内容控制在发展中存在的问题，并在此基础上提出了加强财务内部控制的有效措施。

企业会计；财务管理；财务内部控制；有效措施

企业会计财务内部控制是企业在运营管理过程中制定的内部计划和措施，是企业能够获得经济利益的前提和基础，有效的提升企业在日趋激烈的市场中的地位和竞争力，不仅能够为企业规避风险，降低财务危机，还能够保证企业财务会计信息的真实有效性，使得企业内部更加高效的运转。

一、企业财务管理内部控制概述

财务内部控制是指企业内部财务管理人员运用科学的、系统的方法对企业内部的财务和生产运营活动进行有效的管理和评价，继而保证企业各种活动能够正常运行，有效地规避各种风险危机，保证企业健康蓬勃的发展，因此企业在进行会计财务管理内部控制时，需要建立完善的内部管理机制，打造良好的企业内部发展环境，以此提高企业的内部生产效率，节约企业运营成本，加强经济效益。此外企业的财务管理内部控制还起着监督的作用，保证企业会计财务信息的真实有效性和合法性，切实的反映出企业运营的现状，为企业的未来发展方向做出指导性意见，有利于企业的长久发展。保证企业会计财务内部控制的有效性主要表现在以下几个方面：

一方面能够对企业的资产起着保护和规划的作用，企业资产分为流动资产和固定资产两部分，是企业开展一切生产及运营的前提和基础，需要得到企业的重视和加强，合理有效的内部控制制度，能够有效的保护企业资产的高速流转，进而提高企业的生产效率和经济效益。通过内部控制企业可以大胆的进行资金活动，开展一系列能够提高企业生产效率的工作，进而实现其经济效益，达到盈利的效果，如进行物资采购、资金流转、经费支出等，并通过相关企业内部的监督和控制，最大程度的实现企业效益，提高企业在市场经济中的竞争力和生存力。此外内部控制对员工的管理有着积极的作用，能够使得企业员工做到职责分明，分工明确，将工作彻底落实到每个员工，做到有效问责，进一步保障企业资产的安全。

另一方面实现企业内部财务内部控制的有效管理其最关键的作用是提高会计财务信息的真实性和准确性，加强企业的资金管理安全。目前我国企业财务管理在运营过程中还存在诸多的问题，其中最主要的问题是会计信息的失真性，这类问题产生的原因一部分来自企业会计人员工作上的失责，没有进行反复的审核和监督，进而导致部分企业会计信息存在模糊现象，另一部分则是客观因素，如会计信息系统存在缺陷，在输入数据时存在误差等，都有可能导致会计财务信息存在一定的失真，内部控制管理理论的提出，加强了对会计信息的审核和监督，通过多次反复的核对和审批，及时发展会计信息中存在的问题，并立即进行改正，进而使得会计信息更加真实有效。

二、企业财务管理内部控制的主要目标

实现企业财务管理内部控制企业长久发展的必然要求，能够有效的提高企业的市场竞争力，为企业做出重要的贡献，结合企业发展的实际案例，可以将企业的内部控制管理分为以下几个目标，实现对企业的全面监督和管理。

首先保证企业资产的相对安全性和完整性是实现财务管理内部控制的基本目标，企业的资产保全和风险问题存在一定的隐蔽性，在日常生产运营过程中难以被发现，然而这并不意味着企业资产的绝对安全性。在企业财产管理内部，设置专业的领导部门对企业资产进行正确的监督和管理，建立科学的管理制度，为实现资产的安全奠定良好物质基础，资产评估要具有良好的专业素质，能够对未知和潜在的风险危机做出合理的评估，为企业的未来发展指明方向。

其次是实现会计信息的真实性是财务管理内部控制的主要目标，也是控制系统内部的核心观念。会计信息的流程主要包括核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等，通过对会计信息的审核和监督，生成科学的报表，进一步加强企业的运行管理为企业制定未来的发展计划做好积极的引导作用。以监督和审核为基础的评估机制的内容主要包括设置评估机制部门、明确岗位职责、建立管理制度、规范工作流程等，全面实现内部控制中的评估机制，是确保会计信息真实性的有效措施。

最后科学的内部控制管理体系能够为企业提供正确的经营理念和制定发展蓝图，内部控制其建立的基本原则之一就是成本效益，即注重企业生产效益和管理效率，在进行内部控制管理过程中，要依据其评估的具体结构，找出企业发展中的缺陷和漏洞，并在此基础上重新规划企业未来的发展方向，实现企业决策的可行性和合理化，进而使得企业更加长久的发展，彻底落实企业会计财务管理内部控制在企业日常运营活动中的积极作用。

三、 我国企业会计财务管理内部控制中主要存在的问题

(一)企业会计财务管理内部控制意识不足

随着现代经济的快速发展，给企业的发展带来了大量的机遇和挑战，进一步加强了企业之间的竞争力，会计财务管理是保证企业正常运行的前提和基础，为企业的一切生产经营活动提供充足的资金，在企业的生存和竞争中有着举足轻重的作用。然而目前我国大多数企业还没有意识到企业财务内部控制的重要性和对企业未来发展计划的指导性，部分企业还没有建立科学有序的内部控制管理制度，在具体的会计财务工作中忽视了内部控制管理的实际作用。

(二)企业会计财务管理内部控制度欠缺

尽管目前我国企业逐渐意识到财务管理内部控制制度的重要性，然而其在具体的执行过程中却有一定的滞后性，存在很大的缺陷。一方面是企业缺乏建立内部控制制度的经验和理论，目前我国对于财务内部控制管理的理论研究比较少，还没有形成一套完整的理论体系，这就导致企业对内部控制制度的建设还处在摸索阶段；另一方面企业对内部控制制度的执行力不足，受到诸多方面的影响，比如缺乏严格的监督体系，无法给员工带来一定的约束力，进而使其无法正常运转，执行力不足。

(三)从事企业会计财务管理人员综合能力较低

企业的的会计财务涉及的内容和领域十分广泛和复杂，这就要求从事企业会计财务管理的人员有具有较高的综合能力和应变能力，拥有认真负责、科学严谨的工作态度，进而保证企业会计财务部门的有效运行。然而目前我国大部分企业所招聘的会计财务管理人员其综合专业技能基础较为薄弱，思想观念陈旧，遵循传统的会计财务管理模式，已经不能满足现代社会的发展需求，存在一定的滞后性。同时由于会计财务管理设计管理的内容庞大而复杂，使得财务会计管理人员的工作量和责任大而重，其自身也缺乏进取精神和创新能力，不再进行深入的学习，无法及时的了解和把握国家最新的经济政策，整体水平较低。

四、加强企业会计财务管理内部控制的具体策略

(一)增强管理层的重视程度

新时期背景下，企业管理层应与时俱进，不断增强对财务管理工作内部控制的重视程度，以企业未来的发展为基本导向，由下及上采取科学合理的有效措施以逐步加强内部控制的力度，确保企业各项管理、经营活动正常运行，进一步促进企业经济效益和社会效益的提升。企业管理层在开展实际工作过程中应清楚地认识到，只有当企业所有的职工人员都具备一定的内部控制意识时，控制效果才能得到最大程度地发挥，充分保障了企业会计财务管理数据信息的真实性、可靠性以及完整性，对于企业整体运营效益的提升具有十分重要的意义。与此同时，企业在增强自身会计财务管理内部控制时，需始终遵循国家相关部门的法律制度，在规定范围内行使自己的权利，促进企业财务管理工作朝着科学化、规范化的方向不断发展，这也是当今社会快节奏发展背景下，企业不断提高自身核心竞争力，在激烈的市场竞争中始终占据一定优势的关键措施之一。

(二)提高企业员工整体的综合素质水平

企业开展财务管理内部控制工作的最终效果取决于工作人员的素质高低，因此，企业管理者需高度重视员工的在职培训问题，定期组织企业各部门工作人员参加培训活动，使其了解行业领域最新的发展趋势和理论成果，不断提高他们的专业知识水平和职业道德素养，从而为企业未来的可持续健康发展提供重要的人才资源保障。具体地，企业可以从以下几个方面入手来有针对性地提高员工们整体的素质水平：

一是，充分发挥企业管理者的带头作用。管理者应明确自身的职责所在，自觉加强对企业会计财务管理工作的内部控制，要求财务部门严格按照规定来开展数据收集、整理、归纳、计算处理等各项工作，对企业财务信息的完整性和准确性高度负责，为企业员工塑造一个良好的榜样形象。

二是，提高员工的综合素质。企业应致力于构建一个公平、公正、相互激励、良性竞争的工作环境，努力培养出一群勤奋工作、精通业务、责任心强且具备较高的职业道德水平的优秀员工，使其充分发挥自身在会计财务管理内部控制工作中的作用。

(三)缩减内部控制成本

企业管理者应根据自身发展的实际情况，针对会计财务管理工作制定精细化的规章流程，一方面，是为了使财务管理内部控制工作更加科学化和规范化，另一方面，则是为了降低企业投入的成本，缩减一切不必要、不合理的项目开支，从而有效提高企业成本管理工作的质量水平。例如，企业管理者可以根据不同部门的业务量来制定相应的成本数额，随企业实际运营情况作适当调整，为会计财务管理内部控制工作的高效展开提供更为科学的依据。与此同时，财务部门还应及时分析企业现金流量的使用情况和走向趋势，不断加强内部控制的约束力度，最大程度地提高企业资金的有效利用率。此外，企业还应重视融资管理工作，强化对内部资本结构的控制，利用先进的计算机信息技术对企业会计财务管理工作实施监控，以便及时发现工作过程中存在的各种问题，并采取相应的解决措施，进而将企业财务管理工作的风险水平降至最低。

(四)建立完善的内部控制制度

第一，实施企业财务部门岗位轮换制。为保障企业内部财务管理工作的有序、高效进行，企业管理者应时刻关注市场经济的发展动态，及时调整财务部门各岗位的权限、职责，使其与企业发展的内在需求相适应。在企业会计财务管理内部控制工作中实施部门岗位轮换制的主要意义在于，能够有效革除传统工作模式下积弊、腐败、弄虚作假等现象，为会计财务人员提供一个健康良好的工作环境，同时，也有利于培养他们的职业综合素养，使其充分了解各个重要岗位的主要职责，在今后的工作中也才做到更加地得心应手。

第二，加强企业财务管理活动的内部控制力度。企业管理者应根据自身运营活动的特点来建立与之相配套的控制制度，确保各项政策制度得以贯彻落实。财务部门应加强对企业各项生产、经营活动产生的原始票据的管理、检查工作，确保企业财务数据信息的真实性和及时性，为管理者制定下一步的发展战略计划提供可靠的依据。

(五)强化内部控制的监督机制

企业会计财务管理内部控制工作是一个十分复杂的系统化工程，为保障控制效果的实效性，企业管理者有必要建立相应的监督机制，以加强对内部控制工作的督促、检查。一方面，要对企业各项财务管理活动实行全面监督，确保每个环节工作内容的规范性和科学性，并且将监督结果在第一时间内传达给上级部门，以便他们作出更加科学的决策；另一方面，企业还应加强对内部控制效果的检验，定期对部门和员工个人开展考核评价工作，采取相应的惩罚或激励措施，充分激发员工们的工作积极性，以达到实施会计财务管理内部控制的最终目的。

综上所述，新时代下我国企业会计财务管理内部控制制度对于加强企业在市场经济中的竞争力和生存力有着至关重要作用，为企业带来新一轮的机遇和挑战，对我国社会主义经济建设也有着重要的作用。为此现代企业要加强和重视对内部控制制度的建立，改革和创新内部控制制度，优化其部门职责，重视对企业会计财务管理人员的综合能力和素质的培养，进而实现我国现代企业的长久可持续发展。

[1] 加强国有企业内部控制制度建设的思考[J].董福亮.全国流通经济.2017(11).

[2] 从内部控制角度探析企业会计信息质量[J].孙立东.全国流通经济.2017(11).

[3] 基于全面风险管理的企业内部控制体系的优化[J].吴淑琦.对外经贸.2017(05).