浅议加强企业财务风险管理

才汝红

摘要：本文主要对财务风险产生的原因进行详细分析，然后针对原因分析提出预防和解决财务风险问题的可行方案。其中最主要的就是建立良好的内部监控机制，并运用风险转嫁方法降低自身的风险。

关键词：财务风险；管理；解决措施

近年我国经济的飞速发展，企业也有了不同程度的飞跃。与发达国家相比，中国企业的发展

速度比发达国家企业发展速度快的多，但倒闭的速度比发达国家的企业垮得快。据统计，美国中小企业的平均寿命不到七年，知名大公司的平均寿命不超过四十年；欧洲和日本企业平均寿命为十二年；中国大中型企业平均寿命也不过七至十五年，大部分民营企业平均寿命只有二至三年，全国的老字号企业已有60%至70%倒闭了。分析其中的原因，大部分是因为财务风险导致的。

一、财务风险产生原因的具体分析

企业存在财务管理风险在所难免，关键在于找出风险产生的原因，只有针对原因采取措施才是治本的方案。总体来看，我国的企业财务风险产生的原因主要有以下几个方面：

1.企业财务监控机制不合理

企业财务监控机制是指委托人通过预算控制、责任控制、财务风险控制等一系列手段，并以有效的激励约束机制和信息披露机制作为保障，在使代理人遵守财务法规、财务制度的前提下，挖掘潜力，融合委托人与代理人之间的目标，努力实现企业价值最大化的一种有机系统，它是企业财务管理体系中一个非常重要的组成部分。而当前我们的企业对此并不理会，有的企业干脆没有财务监控的部门，即使有这个独立部门的，也是发现问题，指出问题而没有进一步改正问题。另外也没有配套的惩治措施。

2.企业内部财务关系条理不清

财务关系是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济利益关系。它包括所有权关系、债权债务关系、履行义务的关系、分工合作的结算关系等。财务关系又可分为内部关系和外部财务关系。企业财务关系的混乱为财务风险的发生埋下了隐患。其中企业内部各单位之间的财务关系即分工合作的结算关系混乱尤为突出。企业内部各单位、各部门都要与企业的财务部门发生领款、报销、代收、代付等结算关系。此外，在企业内部的各个职能部门和生产单位之间也会发生资金结算关系。但我国企业在部门设计和岗位确定尚不科学，有的岗位甚至重叠，一个员工有多层领导等等，都是关系混乱的诱因。并且可能会导致资金互相占用，财务活动不完整，资金异常流失等财务风险的后果。

3.企业适应环境能力差

企业的生存与发展离不开周围的环境。这里的环境是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。它包括法律环境、金融环境和经济环境等。它是企业主观不能改变或加以约束的，只能积极去适应。加之外部环境的变化是难以预计的，它的变化势必会影响企业的财务活动。我国的企业缺乏创新和适应性，一旦有新的问题出现，就不能主动思变以适应客观条件的变化，这样肯定也会带来毁灭性的打击。

4.企业员工素质偏低，并且缺乏风险意识

员工的素质就体现一个企业的素质和精神面貌，员工素质普遍偏低，这不仅影响企业的生产经营的效率，而且还有潜在风险存在。因为知识丰富的人们各个方面考虑周全，风险意识将会帮助企业规避风险、克服风险。目前我国的人员素质还是偏低，法律意识淡薄，特别是财

务舞弊案件频频发生，这和人们的素质不无关系。

二、探究财务风险解决方案

1.加强企业适应环境的能力

当前我国的经济是市场经济，竞争是这个经济市场的灵魂，加之我国加入WTO，

使得目前我国的企业生存压力空前的巨大。但是我们要走向世界，就必须面对这残酷的事实。为了应对复杂多变的财务管理环境，企业必须先分析研究环境，掌握关于财务管理环境的客观发展规律，积极发挥企业的主观能动性，以创新求发展，因势利导，适时调整财务政策。加之，我们应吸收西方发达国家的先进管理方法和模式，大胆引进，先进机制和战略，以实现财务管理目标。只有这样我们才能加强自身素质，武装自己，以保证适应环境变化的灵活性。

2.提高企业管理者及员工素质

21世纪是人才竞争的社会，人才也被视为企业没活公司里的最重要的资源。所以我们国内的企业也要将眼光从物质资本建设转移到人力资本建设上来。人力资本的增强就意味着企业的管理者和员工素质的提高，只有人们的素质都提高了，我们的防范意识才会增强，才会进一步减少企业财务风险发生的频率和大小。

当然我们也不能忽视物质资本的重要性。我们可以将两者有机结合起来，建立新的财务管理机制，而其中人力资本的比重随着社会的发展而日趋上升。这样，企业财务管理活动的重心就从传统的物质资本管理转向了人力资本管理，构建起了适合当代社会和市场经济发展的财务管理机制。

3.正确审视财务管理的目标

财务管理这一过程最终是实现对财务管理的目标，因此财务管理的目标的确定实质上就成为了财务管理时效好坏的标准。传统的财务管理的目标不同程度上都有一定的缺点。这也就给财务风险的发生买下了隐患。例如，以“利润最大化”为财务管理的目标时，就会产生这样的问题。当企业的所有者招聘经营者来经营时，实际上是一种委托代理关系。经营者受托完成所有者下达的目标——实际利润最大化。经营者也为了实现自身收益最大化，在面对财务风险至上还是经营业绩至上时，通常会优先考虑后者，而面对前者更多的则是采取蒙骗和掩盖等措施。这样一来，经营者就会在短期内获得最大收益。那么我们能不能综合各种财务目标的优点找出一个更完美的目标呢？答案是肯定的，那就是以财务核心竞争力最大化为财务管理目标。

财务核心竞争力就是指企业可持续创新的盈利能力，是一种以知识、创新为基本内核的，是企业实行财务管理专用的标准，致力于提高企业财务能力的综合整合性能力。这种目标不仅综合了其他财务管理目标的优点，减少了财务风险发生的隐患，而且体现了可持续发展的观点，符合了国家制定的可持续发展战略，并且要求企业不断创新，这也为企业持续发展提供了基本前提。

4.建立健全企业财务控制机制

现代企业的管理过程中，逐渐兴起了一种适合企业的网络运行系统，专门用于企业管理实践，特别是网络环境下的财务监控，更是以实时的财务信息为基础，以流程管理为手段，以价值管理为核心，从而提高信息的时效性和真实性。

运用网络来对公司进行监控和治理，重要的就是以及时获得的准确财务信息为基础，然后利用对企业环境的变化做出敏捷的信息反馈和采取及时的措施这就是现代企业生存发展的重要手段。其中，利用最为流行有效的就是ERP系统。所谓ERP系统是指通过计算机网络实现对企业内部整个供应链的有效管理，把市场信息、产品的包装设计、物料的采购、生产计划、财务、营销等各个环节实现优化管理，在企业里实现资源的优化配置和资源共享。ERP系统可以有效实现对企业会计信息进行实时控制，这不仅对公司的财务治理提供了保障，而且也为企业所有者监督提供了一个平台，可以对经营者实施更好的监控。因为一个有效的ERP系统要求各部分相关的工作或控制流程，按一定的程序储存于计算机中，并且要求十分准确、规范、及时，并通过企业各个环节的电脑进行有效传输。这样，企业财务风险的可能性会进一步降低。

5.理顺、理清企业内部财务关系

为了防止企业财务风险的发生，企业必须理顺、理清企业内部财务关系。例如，在实行厂内经济核算制度和内部经营责任制的条件下，企业各个部门以及各个生产单位都有相对独立的经济利益，各个部门以及各个生产单位之间相互提供劳务和产品也要价格计算，体现了企业内部各单位之间的利益关系。企业财务管理人员应该重视调整各方关系，严格按照职业规范进行操作，明确划分产权关系，维护投资者的合法权益，明确各自权利、义务；按期还收款；严格分清各单位的责权利，制定合理的内部核算制度和奖惩制度；制定严格的岗位责任制和合理的工资、奖金分配制度等，如有问题应及时上报及时处理。

6.采取风险转嫁措施

当风险发生之前，我们应竭力避免风险的发生，但如果真的发生了，我们也要有针对性的措施以将损失降低到最小。风险转嫁给我们提供了解决问题的一个方法。

（1）保险法

保险业的迅猛发展不仅给人身安全带来了一定的保障，而且也对财务的安全完整提供了保证。所谓保险，从本质来讲，是处理和防范特定风险事故损失的保护机制。因此公司或企业对适合保险的物品和人员进行投保，缴纳一定的费用，在风险真正来临时，风险可以部分或全部转移出去，从而使自己尽快调整投入正常运营。

（2）分散法

大家都明白一个道理：鸡蛋应放在多个篮子里，这个道理对公司也一样。当公司进行股票投资或进行其他项目投资时，不能将全部资金投放在一个项目或一只股票上，如果不是这样，一旦发生风险将是不可挽回的。应该将资金有效分散，通过证券组合或项目组合有效降低风险。同理可得筹资也是一样。我们不必拘泥于一种筹资方式，而要将如银行贷款、发行债券和发行股票等筹资方式有机组合，利用有效的筹资组合分散筹资带来的风险。

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（作者单位：秦皇岛港股份有限公司资金结算中心）