工程咨询企业加强内部控制的策略研究

赵敏君

（浙江宇康工程管理咨询有限公司，浙江绍兴 312300）

一、引言

工程咨询类企业当前面临竞争激烈的行业环境，亟须通过内部控制的全面落实，提升自身行业竞争力。在此背景下，企业首先应当纠正思想认识，明确内部控制的重要性，其次应实现自身组织架构的优化，完善各项管理制度，为内部控制的落实奠定坚实的基础，充分发挥内部控制价值，助力工程咨询类企业实现稳定发展。

二、工程咨询企业强化内部控制重要意义

实现内部控制体系的建立健全，对工程咨询类企业的健康发展有着积极的促进作用，主要表现在以下三个方面。第一，能保障工程咨询类企业会计信息的真实性及准确性，完善内部控制体系，推动全流程管控活动顺利开展，实现对各项经济活动的动态化监督，进而为保障会计信息数据的真实性提供良好支撑。第二，整合企业内部各项资产，科学的内部控制体系能够保障各岗位职权的明确及各业务流程的规范，确保员工在实际工作开展过程中有据可依，助力企业实现各项资源整合，优化内部资源配置，防范业务风险的产生。第三，就工程咨询类企业发展现状而言，其面临较为激烈的市场竞争，但受自身经营规模影响，具有财务风险高但风险防控能力弱等问题，因此强化内部控制是提升企业风险防控能力的必然选择，同时能够维持企业的稳定运营。

三、工程咨询企业内部控制存在不足

（一）内部控制环境薄弱

1.内部控制认知不足

受工程咨询类企业经营现状影响，管理层通常将自身关注重点放在业务水平提升上，以此实现经营规模的扩大，对内部精细化管理水平重视程度不足，并未从根本上认识到内部控制落实对工程咨询类企业发展的积极作用。对内部控制缺乏应有的重视，并未进行针对性的宣传培训，并未将内部控制的重要意义渗透至企业日常管理中，管理层并未充分发挥引导职能。员工在实践过程中缺乏正确指引，仅根据上级领导下达的指令完成任务，对内部控制认知不足，甚至有部分员工认为开展内部控制工作加重了自身工作负担，对其存在一定的抵触情绪，影响了内部控制的落实成效。

2.员工综合素质偏低

员工综合素质对内部控制落实成效影响较大，当前部分工程咨询类企业员工并未根据企业管理模式的创新实现自身知识储备的更新，依旧停留在传统的财务管理模式上，缺乏良好的内部控制认知及现代化技术应用能力，严重影响了内部控制落实效果，无法帮助企业提升自身管理质量。

3.企业治理架构不完善

当前部分企业受自身对内部控制认知不足的影响，并未基于内部控制落实需求实现组织架构的完善与优化，部分岗位设置不合理，部分关键岗位甚至存在一人兼任多职的情况，难以保障工作流程的规范性，影响了内部控制的落实效果。此外，各职能部门缺乏应有的沟通协调，对内部控制落实配合度不高，无法为内部控制落实奠定良好的基础。

（二）风险评估机制不健全

1.风险评估程序不规范

部分工程咨询类企业风险评估工作主要凭借管理层个人经验开展，缺乏现代化理论及手段的支撑。部分企业虽根据政策指引，与第三方机构合作推进财务审计工作，但并未针对企业现阶段管理工作中存在的风险实现业务流程的全面梳理划分，风险评估体系不健全，涉及重大风险的防控、识别及应对等活动依旧存在较多不足之处。

2.风险点排查较为片面

近年来，市场经济形势不断变化，企业在经营过程中依旧面临较为严峻的挑战。日常管理过程中，风险点排查较为片面，仅针对企业经营过程中常见的风险类型进行监督、应对，并未实现风险排查的全面覆盖。例如，在部分工程咨询类企业内部，业务运作与财务管理脱节，导致部门融合度不足，业财融合模式落实不到位，财务部门在实际的工作推进过程中，无法依托现代化财务管理理念，对业务部门开展财务管理及内部监督管控。部分企业甚至存在较为严重的税务风险，对税务管理的重要意义认知不足。对此类风险点规避、化解不当，容易对工程咨询类企业的稳定经营产生影响。

（三）制度不完善，控制活动缺少严格控制

1.内部控制制度不健全

健全的制度是保障工作顺利落实的基础，部分企业在开展内部控制过程中，相关制度不完善，导致员工在实际执行过程中缺少健全的依据支撑。财务核算、资产管理等办法落实不到位，影响了内部控制工作的落实。

2.预算控制力不强

部分工程咨询类企业现代化经营理念不强，对预算管理落实的积极作用认知不足。在实际的执行过程中，存在预算编制明细程度不足等问题，企业各职能部门仅对总预算支出数额进行核定，并未严格按照明细科目开展预算编制工作。由于缺乏强有力的监督管控手段，预算执行随意性强，预算编制与执行无法保持一致。此外，涉及执行过程中的预算调整，企业内部审批制度尚待完善，预算资金安全性无法得到有效保障。预算考核机制不完善，难以在提升员工重视程度的同时，保障预算管理工作质量。

（四）信息沟通不顺畅

1.各职能部门协同合作不足

工程咨询类企业内部各职能部门在日常管理中，受工作内容影响，工作目标并不一致，在助力内部控制落实的过程中，难以实现协同合作，无法及时为内部控制工作的开展提供准确全面的信息数据。以业务部门与财务部门为例，两个部门关注的重点不一致，导致部门融合度偏低。财务部门无法深入业务前端，深挖业务流程中存在的潜在风险；业务部门也无法实现有效反馈，帮助财务部门明确自身管理过程中的薄弱环节。

2.信息化平台建设不完善

工程咨询类企业受自身经营性质的影响，虽引进了相对先进的信息化管理系统支撑各项业务活动的开展，但各系统相互独立，数据及各功能整合程度不足，内部控制与业务系统并未实现有效的互联互通，导致各职能部门间信息数据共享程度偏低，存在较为严重的“信息孤岛”现象，难以助力内部控制体系的建立健全。信息化平台建设水平难以满足现代化工程咨询类企业发展需求，阻碍了内部控制的全面落实。

四、工程咨询企业内部控制改进策略

（一）强化内部控制环境

1.提升全员认知

为实现内部控制在工程咨询类企业的全面落实，首先要引导企业全员树立正确的内部控制观念，从根本上明确全面推进内部控制对维持企业健康发展的积极意义。在此背景下，企业管理层应当以身作则，正确认识内部控制，将内部控制渗透到日常管理中，引导员工明确内部控制的积极作用，积极参与到内部控制体系的建设中，自上而下为内部控制的落实奠定良好的基础。

2.提高员工综合素质

企业应当针对员工工作落实过程中存在的不足，定期开展教育培训活动，一方面积极宣传内部控制落实的重要意义，另一方面提升员工综合素质，帮助员工转变思维，紧跟企业发展步伐实现知识储备的优化更新，培养良好的信息化技术应用能力，满足现代化工程咨询企业的发展需求，为内部控制工作的全面落实打造一支优秀的员工队伍。此外，应优化与改善企业现行的人才引进机制，引进高标准、高素质人才，提高现有人才队伍水平。要完善企业内部奖惩机制，借助良好的福利体系，留住优秀员工，同时激发员工工作积极性，为内部控制工作的全面开展奠定良好的基础。

3.完善企业组织架构

企业若想充分发挥内部控制价值，需要完善与优化自身组织架构。工程咨询类企业应当优化当前治理结构，在内部成立审计委员会，由董事会直接负责，全面监督管控内部控制落实效果，确保内部控制落实成效符合预期。与此同时，还应当提升各职能部门对内部控制工作开展的配合度，摒弃传统模式下认为内部控制由财务部门全权负责的思维理念，及时提供内部控制所需的信息数据，并保障各项数据的真实性与准确性。要合理划分员工工作岗位，针对部分关键岗位应当严格遵循不相容岗位相互分离的原则，杜绝员工违法行为的产生，保障工作流程的规范性，为内部控制落实奠定坚实的基础。

（二）完善风险评估体系

1.排查企业活动风险点

工程咨询类企业在经营发展过程中，可与第三方专业机构合作，全面细致地梳理自身现有业务体系，开展各领域、各业务流程、各岗位风险界定、评估及分析等工作，帮助企业明确自身经营管理中的薄弱环节，可能面临的风险及风险类型、特点、分布状况等。在企业内部建立科学的风险点摸排台账，有效规避企业经营风险的产生。此外，要根据企业当前发展战略规划，明确内部控制目标，再一次确定企业当前风险承受限度，针对企业经营过程中的风险制定完善的应对措施，以此实现企业风险防控能力的全面提升。及时汇总分析企业经营管理及业务流程中可能存在的风险，组织员工学习，促进员工风险识别及防控能力的全面提升，更好地投入企业建设中，助力企业健康发展。

2.构建风险预警体系

工程咨询类企业应当树立正确的风险防控意识，正确看待风险防控工作的积极作用。在实际的经营管理中，依托有效的风险管理制度，助力企业决策科学性的提升，帮助企业减少决策失误，降低经济损失。在实际的风险管理工作开展过程中，传统的管理手段已无法满足现代化企业的发展需求，日新月异的市场经济发展形势给企业带来了更大的挑战。因此，建立先进科学的风险预警系统对工程咨询类企业而言迫在眉睫。企业应当抓住信息化时代的发展机遇，大力引进高新技术，在企业内部建立高度自动化、智能化的风险预警系统，并使其与企业现行的业务系统实现互联互通，借助先进的信息化平台，实现对各项经济活动的监督与管控。当监测到风险时，及时终止业务，并将其反馈至高级管理层，及时解决问题，最大限度降低风险对企业稳定经营的影响，规范企业内部管理活动，助力企业长足发展。

（三）建立健全内部控制体系

就工程咨询类企业发展现状来看，内部控制体系的建立健全，有利于优化改进企业现行财务管理模式中存在的问题，推动企业财务管理转型升级，更好地满足企业当前发展需求。同时内部控制体系的健全还能有效提升员工重视程度，确保各项工作流程的规范性。在实际操作过程中，企业应当正确认识预算管理的积极作用，成立预算管理委员会，负责预算编制、执行等各项工作。要确保预算编制手段的科学性与合理性，借助信息化手段实现对预算管理全流程的监督管控，强化预算执行刚性。完善内部审批制度，涉及预算调整时，要明确调整原因，切实保障预算执行的规范性。要及时分析预算管理成效，合理利用分析结果，推进整改工作的落实，提升预算管理水平。要进一步强化企业风险防控能力，落实全流程监督管控，确保企业各项经营决策的科学性。要遵循工程咨询类企业发展战略规划指引，明确内部控制目标，基于企业需求不断完善各项机制，有效约束员工行为，确保工作流程规范化，充分发挥内部控制在企业经营中的积极作用，实现企业价值的最大化。

（四）强化信息沟通

工程咨询类企业应当明确自身业务需求，提高信息化建设水平，搭建综合信息化管理平台，实现信息化平台办公，提升工作效率及质量。要在企业内部实行分级授权机制，给予不同员工不同权限，处理与查阅不同级别文件。要进一步拓宽企业内部信息沟通渠道，为管理层与员工间的无障碍沟通交流搭建桥梁，及时接受员工反馈，明确内部控制落实过程中存在的不足，并不断优化完善。要根据企业经营特点，构建符合企业发展需求的一体化信息管理系统。基于企业经营管理需求引进ERP 信息化管理系统，实现各系统间的互联互通。要在企业内部建立起高度自动化、智能化的信息管理平台，解决传统信息管理模式下较为严重的“信息孤岛”问题，实现各职能部门间数据资源共享，确保数据传输接口一致，提升数据传输效率及准确度。

五、结语

在当前市场经济形势下，工程咨询类企业不仅应将目光放在外部业务拓展上，实现自身经济效益的提升，更应提高内部管理精细化水平，推动内部控制的充分落实，实现“内外兼修”，在当前竞争激烈的行业环境中实现稳定发展。基于此，企业应当树立正确认知，全面梳理自身业务活动及经营管理流程，完善组织架构，健全管理制度，引进信息化管理系统，提升员工工作效率及质量，为内部控制的落实营造良好氛围。