论青岛海湾中水公司财务内控的有效性

时间：2024-04-24

马文璇

摘要近年来，人们逐渐认识到企业内控的重要性，而在内控体系中，财务内控的重要性更加突出，可谓重中之重。基于此，本文以青岛海湾中水公司为主要研究对象，探究财务内控的有效实现，以期为广大工作人员带来些许借鉴和启示。

关键词青岛海湾中水公司财务内控有效性内控策略

国内部分水处理公司一直对财务内控重视度不够，导致财务内控在其中很难发挥真正意义上的作用。青岛海湾中水公司在多年的发展过程中就财务内控积累了一定的经验。

一、青岛海湾中水公司财务内控的现状

就实际情况而言，青岛海湾中水公司在财务内控方面呈现出如下状况：

（一）相关工作人员的财务风险意识不强

企业在运营和管理过程中，在具体的业务方面有可能给自身埋下一定的安全隐患，这可能是企业本身的财务制度不够合理、已有的财务管理工作不够到位，或者财务工作者本身所采用的方法、模式不够精准所致，但归根到底这一切都是企业的财务风险意识不够、财务内部控制意识不够导致的。在这种情况下，即便企业存在财务管理行为，也很难真正意义上发挥作用、彰显价值，取得理想的效果。

（二）内部监督不到位

目前，很多企业内部监督不够，青岛海湾中水公司很大程度上也面临类似的问题，也就是内部监督跟不上财务内控的速度，导致财务内控的实际执行能力以及取得的效果不够理想。其主要表现在已有的财务内控在对维修费用、财务管理制度、资金的实际应用情况方面存在一定的局限性。

（三）信息共享不及时，存在滞后性

企业内部并没有建立将财务信息及时上报的机制，财务报表的模板也在一段时间内更新不及时，这就导致企業内部对财务信息的感知在很大程度上存在差异，导致相关部门对财务信息的了解和获知存在障碍。滞后性自然会影响到财务内控的有效性。另外，公司没有形成信息资源共享的数据库，业务部门只能依靠自己掌握的信息，或者从财务部提供的报表数据中断章取义地捕捉资料，造成数据有误。

二、青岛海湾中水公司财务内控的强化策略

针对在财务内控方面存在的问题和不足，笔者认为青岛海湾中水公司可以从以下几个角度进行调整和突破。

（一）公司管理者对财务内控的重视程度

企业管理者必须意识到，对财务内控体系的建设并不是在一朝一夕之间就能够形成的，其必然是一个漫长的过程。其必须打破传统管理思路中的瓶颈和不足，才能取得理想的改革效果。鉴于此，公司管理者首先要加强对财务内控知识及管理策略的学习，然后在公司内部加大宣传推广力度，鼓励和号召全员参与，提高财务内控的参与度和积极性，促使其效果得到显著改善。

（二）进一步完善财务内控机制

青岛海湾中水公司在集团公司相关制度的指导下，最终建立了符合中水公司业务特色的财务内控管理制度，并确保所有的内控行为都有迹可循。具体来说，其主要包括以下几个细节：

首先，坚持合法性与合理性的高度结合，生成企业内控管理条例，相关内容要以国家法律为基准，结合企业自身的特点，建立契合企业特征和发展需求的内控制度和管理体系。

其次，坚持“不同岗位相分离”的原则，充分建立不同岗位间的约束机制，在有效限制个人权利的同时，防止腐败情况的发生。

再次，对公司内部的资金审批管理进行严格界定，尤其是对大宗型项目的资金委派专人管理、持续管理、多人监督。

最后，财务内控制度必须涉猎广泛、内容详细，让企业的每一项业务和经济行为都能找到切实的依据，能够获得相关的指导或约束。

（三）不断增强财务风险管控意识

青岛海湾中水公司进行财务内控的一个重要目的就是规避公司的运营风险，让自身得到可持续发展。可以说，风险管控是财务内控的重要指向，也是决定公司运营成败的关键点，因而公司最终建立了风险管理长效机制，以增强自身规避风险的能力。

首先，公司的财务部门通过建立内控制度强化对财务风险的规避，依托对各项财务指标的有效分析，对公司现阶段有可能面临的风险进行全面评估，然后采取行之有效的措施对其进行规避，确保风险指数得到降低。

其次，公司针对内控过程中存在的问题，明确各部门、各岗位的权责，进一步实施奖励机制和问责机制，实现风险管理的有效运转、良性运营。

（四）进一步强调内部审计工作

在原有的审计工作基础上，青岛海湾中水公司进一步加强了内部审计工作，具体包括以下几个方面：