中小民营企业财务管理中存在的问题及对策分析

熊国辉

摘 要 中小民营企业是推动我国经济发展的重要力量，在促进生产力发展、增加就业机会等方面作出了重要贡献。我国针对中小民营企业推出了许多扶持新政策，让中小民营企业得到了快速的发展。中小民营企业在快速发展的同时，企业经营管理者重业务轻管理，导致中小民营企业财务管理方面存在很多问题。本文从企业财务管理角度出发，分析中小民营企业经营管理过程中存在的问题，提出针对性的对策建议，为促进中小民营企业的健康发展助力。

关键词 中小民营企业 财务管理 问题 对策

中小民营企业最显著的一个特点就是所有权与经营权高度统一，治理结构不健全、不合理，内部组织机构简单，财务管理意识不强。在日益激烈的市场竞争环境下，企业经营管理者重业务发展轻内部管理，未意识到财务管理对企业长远健康发展的重要性，使企业财务管理工作失去了在企业管理中应有的地位和作用。本文通过分析中小民营企业财务管理中存在的问题，提出针对性的解决方案，提升企业内部整体管理水平，为企业发展壮大奠定坚实的基础。

一、中小民营企业财务管理中存在的问题

（一）财务制度不健全或执行不力

中小民营企业面对激烈的市场经营环境，经营管理者比较重视与提升企业销售收入相关的工作，缺乏财务管理意识，对财务管理制度的制定以及执行不够重视。在财务制度的制定方面，仅限于财务报销、采购支出、发票管理、存货管理等基础层面的制度，对企业重大投资的决策、重大经济合同的签订缺少相应的制度和决策流程，财务制度不健全。即使制定了较为完善的财务制度和决策流程，所有权与经营权的统一使得经营管理者忽视内部决策流程，而基于个人判断作出决策，财务制度得不到真正的执行。当财务制度的执行限制了销售或市场订单的获取时，也会被要求让步或变相得不到执行。制度执行一旦为业务执行让步，在整个企业执行层就会争先效仿，从而造成财务制度执行不力的普遍现象。财务制度不健全或执行不力导致监督职能缺失，对企业的经营管理过程不能进行有效监督，不能促进企业经营目标的达成，保障企业的健康发展，不能有效控制企业的财务风险与经营风险。

（二）会计核算和管理工具落后

中小民营企业的经营管理者对财务管理知识的缺乏，导致其对财务管理的重要性认识不足，赋予财务的职能仅限于财务记账、开具发票、纳税申报、资金支付等基本的核算和服务职能。同时，为控制企业运营成本，对财务核算系统的投入有限，仅限于购买财务总账系统，由财务人员进行手工凭证数据录入，对于供应链管理或业务端的数据则采用手工制表的方式管理。有的中小民营企业即使有使用供应链管理系统，与财务核算的总账系统也是独立存在、互不衔接的两个系统，造成数据链不完整、重复录入。会计信息质量低下，如生产企业里的制造费用分摊常常依靠会计人员的简单估算分摊，产品生产成本核算不准确，无法用会计信息反馈产品的真正成本，不能为企业在产品盈利能力分析和核心产品选择决策方面提供有效的决策依据。缺乏及时准确的数据收集与处理系统，企业运营管理的绩效数据分析体系不健全，考核数据单一，如以销售金额考核销售人员、产品开发数量考核研究开发人员、产出量考核生产人员等。假定企业新开发的产品销售计划未完成，销售部门认为是产品质量导致销售计划未达成，生产部门认为是产品开发设计不合理导致产品质量未达客户要求，开发设计部门认为销售人员未充分了解市场需求或客户需求的转化不够精准导致开发的产品令客户不满。问题又回到了销售部门，销售部门只能反馈是客户的问题，问题指向外部，内部无处可问责。缺乏完整的数据分析作为事实依据，问责与考核无法进行，导致经营管理责任不清晰。

（三）营运资金管理困境

在我国现有的信用评审和授信制度下，企业信用评级较为困难，向金融机构申请贷款时处于劣势，外部融资环境困难。管理水平较低，业绩稳定性、资产可靠性、财务报表可信度较差，经营风险较高，中小民营企业自身的不足，也导致商业银行从谨慎性原则角度考虑对授信申请予以否决。对销售计划及回款的预测缺乏准确性和系统性，导致编制的资金预算和资金计划准确性较低;预测的资金需求量不准确，导致营运资金短缺或资金使用效率低下。采购批量在与供应链上游的供应商谈判时不具优势，无法取得较好的信用账期;面对供应链下游的客户也处于被动地位，为了获取订单而给客户较长的信用账期，资金周转速度慢。在内外部的融资环境较为困难的情况下，资金計划准确性低，资金周转速度慢，是中小企业面临营运资金管理的困境。

（四）投资盲目缺乏可行性

投资决策决定企业的筹资规模与发展前景。投资决策失误引发盲目扩张或错失发展机遇，导致企业资金周转效率低下或资金链断裂，甚至破产。许多中小民营企业在完成了一定积累后盲目乐观，在未对销售增长预期进行充分测算与可行性论证的情况下，盲目扩大生产线或投入新项目，企图分散投资风险。盲目乐观的销售增长预期未充分考虑市场风险的影响，一旦销售收入增长不达预期，新增生产线的投资导致计入成本的折旧费用增加、产品销售成本增加、销售毛利率下降，企业面临盈利能力削弱与资金短缺的困境。中小民营企业资金积累有限，融资相对较难，以多元化投资分散经营风险的做法反而扩大了风险，分散了有限的资金，管理水平低，导致企业资金周转出现问题，甚至资金链断裂，严重影响企业的生存发展。

二、中小民营企业财务管理存在问题的应对策略

（一）加强财务制度建设以及财务制度的执行

中小民营企业的管理者应加强财务管理专业知识和国家相关法律法规的学习，对企业的财务管理工作予以重视，将财务管理提高到企业发展的战略性高度。经营管理者应在充分学习财务专业知识与相关法律法规的基础上，制定一套对企业行之有效的财务管理制度，并将企业的重大支出管理、重大合同的签订等影响企业长期发展重大决策事项的管理流程纳入财务制度进行决策流程管理。将财务制度的执行纳入员工对企业制度执行情况的考核，对于违反财务制度的人员进行必要的惩戒，提高企业财务制度的执行力。强化财务部门对业务部门的财务监督职能，重视企业发展的财务风险控制，从企业长远发展的角度对经济业务活动进行审视，避免为了获得短期微小的效益而影响财务制度执行力的情况发生，塑造财务制度的权威，提高员工对财务制度的敬畏与执行力。

（二）建立财务业务数据一体化的智能管理系统

建立财务业务一体化的智能管理系统，理顺业务和组织管理流程并将流程嵌入系统中运行，实现物流、资金流、信息流一体化，数据共享，促进企业财务管理与供应链管理在具体的各个业务环节相融合。财务管理能够深入企业运营的各个流程，采集到供应链的各项基础数据，提高企业内部的工作效率，增强财务数据处理的准确性、及时性与规范性。财务总账处理系统与供应链管理等业务系统的数据能够及时对接共享，建立智能会计平台，实现会计核算与管理方法的优化，提高会计信息的质量与处理效率。企业的经营管理者要从企业长远发展的角度出发，投入一定的资金，用于建立财务业务一体化的智能管理系统，真正降低企业因信息孤岛和流程不畅导致的低效管理成本。为企业管理的绩效分析建立全面、及时的数据分析基础，针对不同的职能部门和企业管理模块设置健全的KPI（关键绩效指标），以数据指标为事实依据进行绩效考核。如针对销售部门的KPI，可设置为销售金额、销售回款率、销售毛利率、销售费用率、毛利费用比等，避免以简单的销售额来考核而忽视销售回款、销售毛利等影响企业盈利能力的指标。

（三）增强营运资金管理能力

建立财务业务一体化的管理系统。企业提高会计信息质量，有利于在向金融机构申请贷款时提高信用评级，从而有利于获得流动资金贷款。规范、真实、及时、准确的会计信息和财务管理制度，有利于企业从外部获得财务投资或战略投资资金。在内部的营运资金管理方面，能够利用及时完整的数据制订合理的营运资金使用计划，提高资金使用效率，合理控制营运资金成本。对于上游供应商的选择，要从供货价格、供货质量、供货准时性及信用账期等方面综合考虑，与供应商建立战略性的稳定合作关系，保障供货质量的同时降低采购资金占用成本。加强对下游客户的应收账款的全过程管理，制定客户信用政策，对信用标准、信用条件等应收账款具体管理工具进行完善。加强财务部门对销售订单的审核管理，将影响营运资金成本的应收账款回收期成本计入销售订单的成本中，综合测算销售订单的经济效益。对应收账款建立定期催收制度，将销售回款率纳入销售人员考核指标体系中，减少应收账款总额，缩短其回收时间，提高资金使用效率。

（四）谨慎的投资决策

中小民营企业的经营管理者应谨慎对待固定资产投资，进行相对的轻资产化运营。为了扩大产能规模的重大技术改造和生产线采购，要充分评估市场风险，并针对这些风险做出具体的风险应对策略。在销售计划的执行过程中，根据实际面临的不同市场风险及时调整销售方案或策略，保障能够实现销售增加额的目标。对于新项目的投资，要从财务管理的角度出发，评估新项目投资的合理性和必要性。在綜合分析项目的投资回收预期、未来现金流量折现净额、投资资金来源、投资机会成本、投资风险控制等方面后，根据企业制定的投资决策流程及制度谨慎决策。中小民营企业以稳健的财务投资策略，集中优势做好主业，避免分散投资带来的经营风险。

三、结语

随着市场竞争的日益加剧，中小民营企业应增强财务管理意识，建立健全财务制度，加强信息化管理工具的建设，增强企业融资和运营资金管理能力;健全内部考核的数据分析基础，谨慎作出投资决策，使财务管理在企业管理中发挥应有的作用，确保企业的可持续发展。

（作者单位为浙江康诺邦健康产品有限公司）

参考文献

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[2] 徐晓兵.浅议中小民营企业财务管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技，2019（7）：32-33.

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