企业财务中出纳的作用及其风险防范

武艳华

摘 要 随着社会不断高速发展，我国众多企业也有了质的飞跃。在企业会计工作中，出纳属于基础性岗位之一，全面作用于日常财务工作的流动和管理。在企业发展期间如果忽视出纳的重要地位，将会导致企业面临较大的经济风险。

关键词 企业财务 出纳 作用 风险防范

一、引言

在我们国家日益繁荣昌盛的过程中，我国财务会计进行了深入的改革，对企业会计系统建设提出了更高的要求。作为企业财务管理重要组成部分的出纳工作，对财务管理工作具有十分重要的作用，因而必须将出纳工作上升到更高层面，并运用科学的方法和策略，大力推动出纳工作改革和创新，努力提升整体水平。

二、出纳对于财务工作的重要性分析

出纳既是资金来源，又是封锁窗，在企业财务管理中十分重要。站在出纳岗位思考，需要分担财务方面的工作，也要和会计相互监督、牵制。从表面上看，出纳工作具有一定难度且只负责资金的进出管理。但从另一个角度分析，其工作与财务部门相关，所负责的工作内容是资金收入、资金支出。作为一名出纳人员，只有不断学习，增强自己的专业能力，才能准确合理、科学开展复检工作后再行付款。这可以最大限度减少错误的出现，让财务工作更安全、可靠。出纳除做好本职工作外，每一期的现金流量表也是其负责的内容之一，评价企业的经营情况与下期现金情况，做好有关报表。本期报表是当期的现金流量、资金剩余情况的书面体现，可预测下期企业现金收入、支出的情况，为会计部门拟定有关报表提供支持，可以充分发挥資金价值。

三、出纳在财务工作中面临的风险

（一）构建岗位的任用制度

由政策、意识、修养、技能等多个方面构建企业的出纳岗位作用制度，对有关人员提供强硬的要求，依照行业的经营情况以及特点来选择有关工作人员。具体如下：

第一，规模小型的企业业务比较简单，且财务核算方式较为单一，只需要由初级资格的人员来担任即可。若是刚加入工作岗位的新人，需要在转正时出示相关的资格证书，工作3年内可获得有关专业技术的资格（初级）。

第二，对于中型或以上规模企业，其由于业务量巨大且财务核算法复杂，一般需要具有中级资格的人员来担任工作，新人需要在5年内取得中级有关的技术资格证书。

（二）增强出纳人员的责任意识和专业能力

对于出纳人员来说，一定要保证企业财务资金和票据统计工作能够有效地完成，保证其工作的可靠与完善，还要以相关的法律规范为工作的前提，确保自身业务能力得到显著增强。此外，对于相关的监管部门来说，一定要对自身的工作职责有足够的认识，这样才能使得出纳工作的实际效率和质量得到保证。为了进一步增强出纳人员的整体能力和综合能力，相关的政府部门和事业单位一定要按时举行培训和讲座，经过各种学习促使出纳人员的自身素质和专业能力得到一定提升，同时还要增强出纳人员的法律认识。

（三）拓展出纳工作职能

企业财务管理制度改革的不断深化，对企业财务管理工作提出了更高要求，也需要不断拓展出纳工作职能，努力提升出纳工作的整体性和战略性。这就需要企业在开展财务管理工作的过程中，除了要强化出纳基础性工作之外，还要积极探索推动财务会计工作拓展性的有效举措，进一步提升出纳工作的整体水平。这就需要企业赋予出纳工作更多的岗位职责，可以赋予出纳参与货币资金计划定额管理的权力，进而使他们在这方面能够发挥更加积极的作用。还应当强化出纳工作的风险管理能力，比如，在资金使用的过程中提出合理化建议;注重明确出纳工作的目标和任务，可以建立出纳与会计分工合作的运行机制，使出纳与会计之间既独立工作又相互配合。

（四）保障经济效益，降低经济风险

一般来说，出纳的主要工作内容便是资金的收支监管以及票据的管理工作。因此，出纳人员必须具备较强的社会责任心、较高的职业素养以及相关的岗位知识。在开展出纳工作时，出纳人员必须保持注意力的高度集中，不能错过任何细节;同时要掌握所有的出纳工作流程以及工作标准等，最大程度上为企业提高经济效益，并降低经济风险，避免出现经济损失。在经济活动过程中，出纳人员需要充分展现自身的作用，严格开展资金管理工作。出纳工作也拥有一些监管权限，因此能够最大限度地保证票据的可靠性，为改进企业的管理制度出力，进一步保证企业经济活动的合法，加大管理力度，避免经济损失的问题出现。

（五）构建完善的监督制度

将企业的财务风险控制在相应范围内，完善当前的监督制度。成立专业的部门开展监督工作，并安排专人负责，对每一个项目、每一个工作均安排专人一一跟进，做好企业财务情况的实时监督工作。在此过程中，工作人员需要充分运用信息化方法开展有关监督管理，让财务信息有效性得以增强，并且为财务风险防范工作做好相应的准备工作。

一是企业领导需要抓紧财务部门的工作，让其信息可以透明化，公布企业所得信息，构建财务公开一栏，详细记下每一笔财务的收入、支出。通信信息技术实现财务信息的共享，让出纳人员可以感受到自己的工作受到企业每个员工的监督。

二是在公开财务信息时，可让管理者有效掌握财务各项的开支。这样可以为合理拟定决策打下基础，并且还可以保证资金的有效性，用于企业的经营与生产。

四、结语

出纳在财务管理中是一个非常重要的环节，可实现企业资金的正常流动，并且确保报表、凭单在填写时正确，是财务工作的开端。如果省去了出纳的工作，财务工作则无法正常进行。一个企业要想健康、完善发展，需要开展科学、合理的财务管理工作，而出纳的管理工作则是重点中的重点。企业需要采取有效措施，做好出纳方面的工作，最大限度地发挥工作职能，帮助企业实现更好的发展。

（作者单位为国网河北省电力有限公司武安市供电分公司）

参考文献

[1] 张三齐.出纳在财务管理中的作用及其管理方式的改进[J].理财（财经版），2017.

[2] 李萍.出纳工作在财务管理中的重要作用分析[J].环球市场，2017.