论企业税务管理中存在的问题及其优化策略

周小云

摘 要 随着经济的快速发展和經济体制改革的不断加快，我国的税务管理制度也在日益完善。企业管理日趋规范化，企业内部也涉及越来越多的涉税业务。因此，在法律界限范围内合理减轻企业税收负担是提高企业税务管理水平的关键。企业也越来越认识到，科学合理避税可以有效控制内部运营成本，为企业留出更多的发展空间。但是，目前我国企业税收管理制度仍然存在很多问题，需要进行深度分析并提出具有针对性、可行性的措施。

关键词 企业税务管理 存在问题 优化策略

发达国家由于经济发展较快，各方面制度较为健全，企业税务管理制度也相对完善。但我国尚处于社会主义初级阶段，虽然近几年已发展成为世界第二大经济体，但在税务管理制度方面仍有所欠缺。在日益激烈的市场竞争中，企业要想立于不败之地，必须努力提升税务管理水平和质量，及时发现问题并予以解决，既要承担法律规定的纳税义务，又要科学合理减轻纳税负担。

一、企业税务管理中存在的问题

（一）税务管理制度不完善

企业在运营过程中只重视业务发展，常常忽略税务管理工作。我国许多中小企业由于缺乏管理经验，尤其是税务管理方面的经验，因而内部财务税收制度混乱，发展缓慢。加之许多企业的财务人员对实际业务不熟悉，不能以企业盈利目标为出发点进行成本核算，因而存在很多资源浪费现象。同时，企业在税务管理方面缺乏科学完善的考核机制，导致税务工作开展效率低下。

（二）企业对税收管理的重视程度有待提高

许多国内的中小企业由于对税务管理工作缺乏足够的重视，资金投入不足，人员配备缺乏专业化，纳税工作流于形式，税务报表固化，缺乏创新。企业管理思维和方式仍然按照传统方式进行，未随着企业的发展和业务的变化进行合理调整，从而导致税务管理效率滞后，进而影响整个企业的良性发展。

（三）管理人员缺乏专业税收知识

在大部分中小企业中，企业内部没有专门的税收管理人员，也没有相应的岗位设置。虽然有相应从事税收管理的工作人员，但大部分都是其他岗位人员兼职，对税收专业知识缺乏了解，也没有从业经验。因此，大部分企业税务管理工作流于形式，效率不高，从而导致企业税收负担加重。

（四）企业内部权责不明

一些企业缺乏科学合理的规章制度，公司内部权力和责任界限不明确，因此员工工作缺乏积极性和主动性。企业的资金管理也没有明确的制度，人、财、物衔接不当，资金浪费严重，利用率较低。同样，各部门负责人有时身兼数职，对于税务管理工作往往没有明确规定其责任人，导致企业的税务管理质量和效率较低。

二、企业税务管理的优化策略

（一）建立健全税收工作考核机制

各级税务部门和企业内部要从思想上增强认识，把税务管理工作纳入日常考核，设定工作目标，建立追查机制，成立专门机构，明确责任制度，确定责任人。细化考核内容，整合考核指标，督促税务管理人员认真对待此项工作，充分调动其主动性和积极性，将税收管理责任制落到实处。

（二）完善配套税务法规

法律往往具有滞后性，现有的税法虽然已较为完善，但相比快速发展的经济和近年来企业发展模式的更新，仍显得力不从心。现有税务或经济法律法规中某些规定已不能完全满足企业日常运营需要，导致一些税务管理活动缺乏合理依据，工作难度提高。因此，相关部门要与时俱进，及时更新会计和税务核算方法，以适应快速发展的经济环境。

（三）强化企业税务监督

税收和财务管理相关部门要引起足够的重视，加大监督力度，延伸监督视觉，发挥应有作用，在强化税务管理监督的同时及时发现违纪违法问题，将其扼杀在萌芽状态，一旦发现相关问题，要依法依规进行处理。企业内部也要建立相应监督机制，内外结合，各部门相互制约，促进税务管理工作良性发展。

（四）加强和细化日常财务管理

编制预算要按期进行，对现金收支状况要实时监控，管理人员要做到了然于心。制作预算编制对整个企业良性运行具有关键作用，是企业财务工作的重中之重，也为企业税务申报和缴纳作出指导。这就要求企业资金不仅要满足日常运营需求，而且要保证税务缴纳和员工保险福利支出。税务缴纳资金通常是很多企业极力避免的资金支出，以此来节约出更多的可周转资金维持企业运作。

（五）采用新兴科技手段进行税务管理

随着信息技术的快速发展，人工智能已应用到社会各行各业，企业税务管理工作也应进行信息化革命，使之更加智能化和现代化。就目前来说，税务管理智能化是指在日常税务工作中，尽可能采用一些先进的技术处理软件，并将云计算融入其中，实现资金流转和税务缴纳自动化、规范化。税务管理人员要主动创新，在技术革新的同时更新工作模式，优化业务流程，尽最大努力提高税务管理工作效率。比如，传统的税务申报流程需要工作人员手动填写相关资金信息，而信息化和智能化是通过将各类资金数据实时上传，到纳税申报时系统进行自动结算。如此一来节省了大量工作时间，极大提高了税务管理工作效率。此外，信息化手段还可以实现信息共享，使企业税务状况在网络上实时上传，这样更加便于国家对其进行监督，让企业税务管理工作在阳光下运行。

三、结语

虽然我国经济实现了快速发展，但目前仍存在较大问题。税务管理工作综合性强，难度大，具有一定的时效性，要在积极履行纳税义务的前提下尽可能减轻企业纳税负担。因此在具体工作过程中，企业要完善机构建设，建立健全税务管理部门和人员，充分应用现代信息技术手段;加大培训力度，不断增强税务人员业务能力，加强税务监督，完善考核机制，不断强化我国企业的税务管理工作。

（作者单位为齐鲁文旅集团有限公司）

参考文献

[1] 魏柳君.基层国税税务管理信息化建设问题与对策研究[D].江西财经大学，2017.

[2] 俞锦平.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].中国科技投资，2019（14）：297-298.