企业资金管理存在的问题和对策研究

黄颖

摘 要 随着市场竞争的日趋激烈，企业想要在竞争激烈的环境中生存和发展，就要提高自身的管理水平，做好企业的资金管理工作。资金是企业生存和发展的基础，资金管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的稳定发展有关键性的作用。本文从分析企业资金管理的现状和存在的问题入手，提出资金体系不健全、管理制度不完善、资金使用效率不高、资金管理不够集中、资金预算管理执行不力、资金风险管理意识不足、缺乏严格的资金监督机制、资金结构不合理等问题;分析和思考资金管理存在问题的原因，包括企业没有意识到资金管理的重要性、资金回笼周转缓慢、资金预算编制不够严谨、资金风险缺乏防范、内部监督机制不健全、没有相关的资金管理方面人才;提出相应的对策，包括强化资金管理意识、建立健全资金管理制度、探索资金集中管理模式、提高资金预算精度、健全资金风险控制制度、完善资金内部监督机制、加大企业资金内部控制力度、保持合理的资金结构、引进资金管理人才等，以期为相关企业提供借鉴。

关键词 资金管理 企业 问题 对策

一、企业加强资金管理的重要性

资金是企业生存和发展的基础，是企业经营管理的根本。资金管理是企业财务管理中的一部分，在企业财务管理中占有重要的位置。资金如同企业的血液，要正常流动、良性循环发展，离不开资金管理，规模再小的企业也需要资金的规划。资金是每个企业正常运营和发展的必要条件之一，贯穿企业生产、经营以及管理的方方面面。保障资金的安全是资金管理最基本的要求，是企业能够持续经营的关键。

资金管理作为企业管理的重要组成部分，完善企业资金管理体系、优化企业资金结构、加大企业资金安全监控力度，是提高企业风险防控能力、保证企业持续健康发展的重要举措。只有加快资金周转，才能提升企业的效益;只有完善资金的管控措施，才能防范企业的经营风险;只有把握资金的动态，才能优化企业的战略目标。资金的使用效率、投资决策的正确性以及成本控制等直接关乎企业的发展，为保证企业战略发展规划的实现，需要通过资金的筹措优化企业内部资本结构，通过有效的资产管理手段提升资金的使用效率，通过最优化利用资金保证资金的安全性和高效运作，实现对企业资金的科学系统管理。

二、企业资金管理中存在的主要问题

（一）资金管理制度不完善

部分企业没有完善的资金管理制度，或者即便有制度也是形同虚设，对重大问题的决策不能做到集体决策与联签，而是由个别领导一人决定，经常造成企业投资失败，给企业造成了难以挽回的损失。很多民营企业都存在这样的问题，资金管理制度不健全制约了企业的进一步发展。

（二）资金使用效率不高

企业不能有效合理地利用资金，尤其是集团化公司，各分子公司之间资金分布不均衡、资金分散、缺乏统一管理、存贷双高，造成资金的浪费及资金成本的提高。没有完善的资产管理制度，应收账款周期较长，存货占用资金较多，导致资金使用效率不高。尤其是在企业逐步成长、扩大规模的阶段，资金管理混乱会影响企业整体发展战略的实施。

（三）资金预算管理执行不力

资金预算流于形式，缺乏执行力度。资金预算既包括年度的整体预算，也包括日常的经营预算及项目的专项资金预算，需要所有部门及员工的配合，但实际上其经常是由财务部门单独完成，预算编制依据不合理，影响资金预算的执行。很多企业都有一套固定的编制预算的流程，但是重大事项中的资金预算反而随意性较大，不能根据当前的实际环境进行调整，影响企业的决策。

（四）资金风险管理意识不足

企业对资金风险的应对不足，企业在经营的过程中会遇到多种情况引发的资金风险。企业在资金风险管理上的缺失，造成内部资金需求和集中管理不协调等情况发生，企业的资本结构不合理也影响了企业的资金管理，并加剧了资金风险。资金存在风险后，企业信誉也会受到影响，资金来源渠道就会越来越窄，步入恶性循环，从而影响继续经营。企业经常只看到短期的资金风险，对长期的资金风险缺乏认识，导致企业长期发展受阻。

（五）缺乏嚴格的资金监督机制

缺乏有效的监管机制，各资金运行环节经常存在监管不力甚至内部无法控制的现象，没有内部控制体系，资金管理存在隐患。资金活动管控不严，权限划分不清，资金审批环节无法控制。企业经常出现个别员工舞弊行为，多年没能被发现，导致贪污、挪用公款的金额逐年上升。这都是企业资金没有得到有效监督的表现。

（六）资金结构不合理

一些企业的资金结构不合理，负债经营导致企业的资金成本上升，过多投放到库存商品中导致资金的占用，不能及时有效运作，盲目投资造成投资失败。同时企业缺乏对资金流动现状的了解和分析，日常经营的短期流动资金和经营中长期使用的资金不能有效均衡，导致企业的资金使用效率低下。企业的经营现金流差，即使企业不亏损，会导致企业的现金流断掉;企业的筹资现金流差，导致企业没有借新还旧的能力，也会造成企业的现金流断裂。尤其是一些高负债的企业，在紧缩的货币政策环境下，举债能力受到了极大的影响，很难完成借新还旧的目标，造成现金流紧张，一旦企业不能创造盈利、不能产生经营现金流，就会破产。

三、企业资金管理存在问题的原因

（一）企业没有意识到资金管理的重要性

企业对资金管理不重视，认为只要业务能够实现利润目标、项目可以取得，不必考虑资金的合理使用，不重视资金的现状，忽略资金管理的重要性，也不了解资金管理在企业经营中的重要作用。还有一些管理层虽然意识到了资金管理对企业的重要性，但是对资金管理工作的重视程度不够，缺乏资金的时间价值理念，资金管理工作流于形式。

（二）资金周转慢造成资金使用效率低下

企业的资产管理没有完善的考核制度，造成了应收账款、存货缺乏管理，对企业资金管理造成了影响。应收账款管理和存货管理是企业资金管理的重要环节，没有相关的考核机制，会造成员工积极性不高，企业的资金周转速度较慢，资金使用效率低下。部分企业在集团化发展过程中缺乏经验，不能有效管理内部资金需求，造成资源的浪费。

（三）资金预算编制不够严谨

资金预算没有纳入全面预算管理，只是单一的资金规划，编制方法简单，主观判断较多，采用数据的随意性較大，整个编制过程比较随意。很多企业在制定资金预算时，没有系统全面地分析企业现状以及市场环境，资金计划制定不够详细、科学。同时资金预算在执行过程中随意更改，资金实际使用情况和资金计划相差比较大。

（四）资金风险缺乏防范

企业的管理者缺乏对风险的防范意识，也没有有效的风险防控制度，没有引进先进的信息技术对资金全过程动态进行风险预警。资金风险主要由市场风险、信用风险、操作风险组成，企业没有认识到市场中引发的资金管理风险，给企业带来威胁，没有有效防范信用风险，导致企业资金运作效率大大降低，没有重视企业的操作风险，给企业的正常运转和资金管理工作带来了巨大的压力。

（五）内部监督机制不健全

内部监督不到位、缺乏监督考核机制，会严重影响资金内部控制管理的发展，不能发挥资金内部控制的积极作用。资金管理的内控体系不够完善，不符合内控原则，岗位分工不明确，不相容职务没有有效分离，没有严格执行资金审批程序。财务部门既是资金管理内部控制的组织者，也是执行者，同时还要监督、考核、评价，缺乏独立性。

（六）缺乏相关的资金管理人才

企业的资金结构不合理会影响企业的发展，只有科学合理地设计资金结构，企业才能更好地发展。资金结构不合理，是因为没有专业的资金管理人才。资金管理要求财务管理工作者具备丰富的实践经验以及较强的专业技术能力，但是一些企业没有这方面的管理人才，也没有开展有关的培训学习，企业整体的资金管理水平不高，就会出现投资筹资中的决策不当，导致企业资金存在一定风险，资金结构也不合理。

四、加强企业资金管理的对策建议

（一）强化资金管理意识

企业的管理者应意识到资金管理工作的重要性，重视企业资金的科学规划，利用好信息化管理工具，做好资金的统筹管理。在企业统一规划的制度和流程下，将资金视为企业的资源，以合理配置、有效利用、确保安全、提升效益为目标，管理资金的收支、筹集、运用、监管等全过程。针对处于不同发展阶段的企业，使用适合的资金管理模式。在企业初创期，资金需求较小，资金风险较低，现金流量较少且不稳定，可以采用积极的现金策略，适当筹资;在企业的成长期，资金需求量较大，财务风险较低，可以采用积极的现金策略，积极筹资投资，扩大生产，增加规模;在企业的成熟期，现金需求量有所减少，有一定的财务风险，现金流量为正，可以采用较为稳健的现金策略，适当减少筹资;在企业的衰退期，现金的流入量和需求量持续减少，财务风险较高，应采用防御型的现金策略，适当减少筹资。

（二）积极探索资金集中管理模式

针对资金不够集中的问题，可以先将各分子公司的资金归集到总部统一管理，再由总部按需分配资金，以最大化利用资金，提高企业资金管理能力。资金管理模式根据企业的规模大小、所处行业的特点以及企业的实际情况，可以采用统收统支模式、备用金拨付模式、结算中心或内部银行模式和财务公司模式，以最小的成本获取最大的利益，借助先进的技术手段，建立资金归集、资金结算、资金监控和投融资管理平台，实时监控资金，使资金的流动更加规范、资金集中规模大幅提升、资金集中度明显提高、财务费用明显下降，促进企业的资本运营能力显著提升。

（三）推行全面的预算管理制度

资金预算是企业全面预算管理中的一部分，企业应建立健全全面预算管理体系，实现全员参与、全业务覆盖、全流程跟踪，推动资金预算的有效实施。预算编制时采用适合的预算编制方式和方法，提高预算执行力度，分析预算执行情况，对预算结果进行考核评价。企业应根据战略规划、发展目标，结合当前的外部政治、经济、行业环境等，制定科学合理、可操作性强的资金预算，严格执行经审批的资金预算，如果要调整资金预算，应严格按照审批流程提前审批，提高对资金预算的监控力度，随时跟踪资金预算的执行情况，建立完整可行的资金预算管理体系。

（四）健全资金风险控制制度

企业应重视资金风险的存在，建立完善的资金风险管理制度。资金活动是企业的经营活动、投资活动、筹资活动的重要组成部分，其存在的风险贯穿企业运营的整个过程。企业管理者应具有风险应对意识，建立风险预警机制，预防企业经营过程中潜在的资金风险。识别企业遇到的各种类型的风险，根据不同类别的风险分别采用不同的应对策略，将企业的资金风险降低到可容忍范围内。减少资金风险，确保资金回笼，加快企业的应收账款和存货的周转，减少流动资金的占用。降低筹资风险，明确筹资用途、规模等，充分地估计筹资成本和潜在风险。加强对投资活动中风险的控制，控制投资规模，投资活动应以企业的主营业务为主，严格管理高风险投资，谨慎参与。

（五）完善资金管理内部监督机制

建立科学合理的资金监督管理体系，同时借助先进的信息技术实现全过程的动态资金管理监督机制，通过采用切实可行的内部控制方法和一些措施，增强资金管理的可靠性和安全性，实现对资金管理的有效监督，强化内部监督控制，做好必要的内部防范、追踪、调控等工作，引导财务管理人员建立自我监督意识。优化资金管理内部控制整体环境，增强企业管理人员的内控意识，减少决策环节个人因素的影响。确保资金管理内部控制在全员控制、全面控制、全程控制方面取得突破，保持内部控制的独立性。提高资金管理内部控制组织机构的重要性，定期评估组织机构设计运行的效率效果，及时优化调整发现的缺陷。重视资金活动的信息与沟通，采用适合的方法，建立资金管理内部控制制度。

（六）保持合理的资金结构

保持合理的资金结构，扩大企业自有资金来源，减少库存商品对资金的长期占用，提高资金周转效率，加强客户信用管理，提升企业的资金回收率，不断完善资金结构，根据企业的经营现状，合理配置企业的资金使用占比，保证企业有充足的流动资金，维持企业日常经济活动。针对筹资活动，应根据企业所处行业的内外环境、企业自身的整体发展战略，确定适度的筹资规模，充分考虑债务筹资的成本问题，发挥好债务筹资的杠杆效应，提升资金的利用率，推动企业发展。针对投资活动，应根据企业自身的特点，确定投资项目规模和方式，经过充分的可行性论证，考虑资金的货币时间价值，根据市场的变化情况，选择可行性高的投资项目，不盲目投资。加强资金管理团队建设，引进高素质的专业人才，提升财务人员素养，加强对财务管理人员的培训，同时提倡良好的职业道德，培养财务人员的责任意识，充分发挥其价值。

五、结语

企业应重视资金管理的各项工作，充分意识到资金管理的重要性，提高企业管理人员的资金管理水平，建立与企业实际情况相符合的资金管理体系，有针对性地解决各项问题，利用好现代化信息管理工具，提升企业资金管理效率，完善资金监督系统，提高财务工作人员的整体素质，为企业更好地发展保驾护航。

（作者单位为北京燕嘉伟业房地产开发有限公司）

参考文献

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