改善企业经营净现金流的几点探索

易红梅

摘 要 基于我国经济发展的需要，对企业经营净现金流进行分析已经势在必行。净现金流也就是净现金流量，是企业管理工作中极其重要的组成部分。提高净现金流管理的工作效果，可以在很大程度上提高企业的经济效益和社会效益。本文针对企业经营净现金流进行详细的分析，同时对其存在的问题进行研究；然后从完善管理系统、提高人员技术等方面入手，加强净现金管理工作的实用性，使得企业的工作效率得到全面的提高，为企业更好地创造价值。

关键词 企业经营 净现金流 经济效益

一、引言

建材商贸净现金流可以看成是商贸工作在一段时间内资金流入和流出的整体活动情况，是以收付实现制为原则的现金的流入量和流出量的差额。净现金流一般情况下可以看作其出自经营、投资和筹资3个方面。由于经营管理在公司管理中是基础环节，所以本次介绍的净现金流是经营管理净现金流。并且有效地结合建材商贸行业特点，对净现金流指标在商贸经营管理中的用处进行有效的分析。在我国现阶段的经济发展状况下，建材行业是其中十分关键的一个环节，是我国经济发展的重要组成部分。建材行业的技术革新能够使得我国经济更加快速地发展。现阶段的建材行业竞争非常激烈，如果建材企业能够有效地控制成本，就可以使其在行业竞争中占得先机。所以，建材成本的控制是取胜的关键所在。因此，针对建材商贸企业的各种经营环境出现的变化，相关企业的管理人员更应该关注“管理科学”这种现代企业制度特征的要求，使得企业管理人员能够保证企业快速、高效发展。在发展过程中，这种现代企业制度要结合净现金流管理，使其能够促进企业管理能力的提高以及经济实力的增强。

二、过去企业净现金流管理的不足之处

在建材商贸中，净现金流的管理工作是极其关键的组成部分，其直接反映整个企业的经济效益。如果相关企业对其不重视，就有可能会使得商贸企业不能够良好地发展下去。以往的净现金流管理工作主要是因为相关单位思想不重视和管理不到位两个方面，使其无法达到预期效果。具体情况如下：

（一）相关施工单位管理制度落后

合理的管理体系可以有效地保证施工顺利地进行下去，但是有些企业单位并没有建立一套完整的管理制度。在净现金流管理工作中，管理松散，工作进度非常缓慢，造成工作成本大大增加。由于没有健全的管理制度，导致工作后期出现问题也无法察觉，这给整个企业的发展带来非常大的影响。

（二）管理人员技能不足

在净现金流管理中，相关管理人员自身的管理技能无法满足要求，也就没有办法科学地进行前期造价管理工作。近些年，科技的发展与日俱增，知识的更新速度更是非常迅速，有些管理人员还没有学习现在的技能，新的技能已经出现。长此以往就会造成管理技能的断层，所以就要求相关管理单位要随时关注这方面的情况，确保管理人员熟练地掌握最新的管理知识。

三、改善企业经营净现金流的几点意见

通过对企业净现金流管理工作进行系统的研究，可以看出，净现金流管理工作是非常重要的工作，但是在实际工作过程中，存在着许多问题，从而无法保证净现金流管理工作的效果。根据这些情况进行分析，本文提出了以下几种改进措施，使其能够更加有效地运用到企业的经营中。

（一）树立管理新观念

企业在建材商贸公司的管理系统中，应該以财务管理为前提。财务管理以资金管理为前提，资金管理以效益管理为前提，这种系统的管理思想应该是所有管理者的共识。在这一过程中追求资金的最大效益就是企业所要寻求的净现金流管理，也就是在相关企业规章许可的范围内，在一定时间内，尽最大的可能增加经营管理净现金流。为了能够使得这一思想能够得到有效运用，就需要相关企业管理人员在经营过程中加强这方面的思想建设，使得企业在建设、发展过程中能够适应现代企业制度，从而使其能够满足市场的需求。

（二）强化现金预算的编制和应用

现金预算在商贸企业的预算制度中是最关键的部分，同时也是企业短期财务计划中最关键的部分。它可以直观地表现出企业未来一段时间资金流入流出的全部信息。所以净现金流预算可以作为整个企业资金流向的预算，同时，净现金流的有效预测也是资金管理的基础。正是因为净现金流的预算可以使财务报表更加直接、可靠，所以相关企业应该全面加强净现金流预算的编制和应用，改变现在预算出现的约束乏力情况。具体可采取以下措施：（1）把企业的资金收入以及支出的项目和数额，作为相关单位最重要的工作，同时进行合理的编辑，从而保障其能够被有效利用。另外，还要增强其预测分析的能力。（2）在对现金流预算进行合理分配时，要进行科学的调整，保证每个部门都能够形成责任预算；使得净现金流管理和生产经营进行完美的融合，从而保证净现金流能够从源头进行控制。（3）财务部门应该定期向主管领导、有关部门或单位通报现金流转实际情况及其与预算的差异，分析原因并提出改进意见。

（三）加强企业经营活动

商贸公司的经营净现金流一般情况下是经营的现金流入数值减去付现的全部成本费用。如果要使得公司的净现金流得到最大体现，就要保证公司的销售得到增加，以及在成本方面要进行最大可能的降低。这就要求公司必须不断开发新的市场，增加收入；同时还要降低成本，从而提高企业整体价值。这样才会增加企业在经营活动中的净现金流。

（四）合理设置管理目标

为了保证公司净现金流管理效果，相关企业应该合理制定净现金流管理目标，并且要和动态化管理制度进行有效的结合，使得管理工作能够得到控制。相关单位在进行净现金流过程中，可能会遇到各种各样的情况，导致管理不能按照预期效果进行工作。针对这种情况，相关管理人员应该对净现金流管理工作进行预测，并且针对各个工作阶段的特点进行系统的整理，保证出现的意外情况能够得到及时解决，从而缩短工作的时间。在成本管理工作中运用动态化成本管理，合理地制定工作目标，对管理工作有非常重要的意义。

（五）加强管理工作人员的专业技能

净现金流管理是一项非常复杂的工作，其需要非常高的专业技能。所以相关企业在开展工作前，要对其工作人员进行选择，并且进行系统的培训工作，使其能够充分掌握这方面的技术。同时，还要针对企业环境进行详细的调查，确保每个工作人员对企业的情况有一个完整的认识。另外，在管理工作过程中，要合理地运用先进管理技术，使其在很大程度上提升管理的工作效率，帮助净现金流管理工作的完成。并且还要确保新技术与专业人才的科学结合，在运用先进管理技术的同时，也要对相关单位的专业人员开展培训工作，使其能够充分地理解新技术的应用。

（六）完善管理制度

对净现金流的预测、评价以及控制，要做好长期的准备工作，并且要充分结合自身的情况以及工作环境等方面制定相应的管理制度。现代企业的净现金流管理工作极其复杂，如果不对项目的现金流进行科学系统的处理，也就无法保证企业未来的筹资、投资决策。所以，相关企业在这个管理工作过程中，要制定详细的管理制度，并且保证其能够落实到每个工作人员，使得工作人员明确自己的工作范围，保证净现金流管理工作能够有序进行。详细的管理制度不但能够使得工作人员明确自己的工作范围，还可以使得管理工作无缝连接，确保整个工作链能够快速完成，从而减少工作失误带来的影响。这要求企业建立岗位检查工作小组，对整个工作进行统一的监督、统筹。

四、结语

由于我国现阶段经济发展的需要，对现代企业的净现金流进行研究已经至关重要。资金净现金流是企业一切活动的综合结果表现。所以，企业在努力实现利润最大化的同时，还要对资本经营以及资金节约进行系统的工作，使得企业能够开辟出一条新的现金流入渠道；通过科学的调整资金流向，提高现代企业的综合效益。本文针对现代企业的净现金流管理工作，进行了详细的介绍，使人们能够对其有一个正确的认识。做好净现金流管控工作，不但能够实现相关企业的正常运行，还可以减少经营管理中所需要的成本。本次写作，使笔者对企業净现金流管控工作有了更加深入的了解，为笔者以后的工作提供了非常大的帮助。最后，希望此篇论文能够为这方面的研究工作起到一定的帮助。

（作者单位为四川欣顺建材有限公司）

参考文献

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