企业内部控制的有效性及其评价方法

钱惠丽

摘 要 自从我国步入新时代发展进程以来，不仅人们的整体生活水平有所提高，各企业也得到了相应的发展。为了能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟，企业要顺应时代发展的潮流，在运营过程中对内部进行不断的改进和完善。因此，企业有关部门要对内部控制工作予以高度重视，并且对内部控制的有效性及其评价方法进行充分的分析，这样才能保证企业正常地运营，为企业带来一定的经济效益。

关键词 企业内部控制 有效性 评价方法

一、前言

在企业日常运营的过程中，内部控制工作占据了十分重要的地位，该工作质量的好坏会对企业产生直接的影响，而且企业的内部控制有效性是整个企业管理水平的体现，内部控制效果较好，就表示企业的管理工作落实到位。因此，企业领导人员要对内部控制工作予以足够的重视，使企业和各个员工对内部控制工作有明确的认识，并充分地分析和掌握评价方法，这样才能在企业日常运营过程中充分发挥内部控制的效果，企业才能在激烈的市场竞争中更好地生存和发展，同时也为企业带来一定的经济效益。

二、企业内部控制的有效性

有效的内部控制是企业正常运营的有效保障，企业的综合实力也受到内部控制效果的影响。企业要结合自身实际的运营情况，在内部建立健全的内部控制系统，这样能够保证相关的机制具有一定的科学有效性，内部控制的效果也能够充分地发挥出来。所以，企业的管理人员必须意识到内部控制的重要性，严格按照企业的相关规定和要求进行内部管理工作，这样才能保证企业持续健康地发展，向企业发展目标不断前进。在进行内部控制工作的过程中，相关人员应该将该工作落实到企业的每一位员工和工作的各环节中，让内部控制贯穿企业运营的每个过程，内部控制效果才能够更好地发挥出来。另外，管理人员还要结合实际的运营情况，在日常工作中建立科学的内部控制观念，从而营造一种浓厚的内部控制氛围，不仅使工作人员的全局意识得到进一步的加强，而且使内部控制系统得到不断的改进和完善。我国的每一个企业在日常运营过程中都必须对内部控制理念有深刻的理解，掌握基本的内部控制方法，这样一方面可以保证企业内部控制效果能够在运营过程中充分地发挥出来，另一方面有利于企业内部控制水平的提高，对企业的发展来说有十分重要的影响。

一般来说，企业要想达到有效的内部控制，应该从以下几点出发：一是企业的管理人员要充分地分析控制效果和控制措施，还要保证其能够落到实处，使内部控制在绝对保证和合理保证区域范围之内。通常情况下，企业在进行内部控制工作时涉及的相关工作较多、范围较为广泛，是在一个区域范围内展开相关工作，而不单单是一种工作，所以内部控制主要是在企业规定的范围之内进行有效的控制。二是工作人员要分析企业的财务报表，如果发现报表中存在问题要及时采取措施解决，保证财务报表的科学准确性，为后期企业进行成本分析工作奠定良好的基础。与此同时，企业要科学地规划未来的发展方向，不过企业在实际的运营过程中会受到很多因素的影响，有些因素是可以控制的，而有些是不可控的，因此企业财务报告工作显得尤为重要，同时也是企业进行内部控制工作的有效保障。三是构建科学的内部控制体制。企业应建立科学的内部控制体制、营造良好的内部环境，确保内部控制工作的有效性。企业需要明确其内部控制目标，并对经常发生的事务进行规范，科学预测可能会出现的项目风险，并且开展合理的项目评价工作，最后结合相应法律法规与企业实际情况，构建一套科学、完善的内部控制体制。四是构建完善的会计控制系统。首先，需要完善业务凭证体制，确保每项业务均有所依据。其次，需要切实做好业务检查工作，切不可做表面功夫，不管是事前、事中或是事后，均需避免人员出现操作上的失误。最后，处理方式与制度需具有针对性、灵活性与弹性，做到具体问题具体分析。

三、企业内部控制有效性的评价方法

企业在不同的时间段会有不同的发展目标，所以相关的内部控制也会有所不同，内部控制需要进行不断地调整和改进，使内部控制工作能够落实到企业生产经营的每一个环节中，实现企业长期稳定的发展。为此，工作人员要充分地分析和了解不同的内部控制，这样才能在进行内部控制工作时运用有效的控制方法，使内部控制的效果在工作中得以表现。

（一）详细评价法

详细评价法，简单来说就是要在企业的内部控制工作中开展、不会受到外界因素影响的一种控制方法。企业要充分地分析自身实际的发展情况，在日常的工作过程中制定科学的控制措施和相关工作标准，及时发现工作中存在的问题和漏洞，以准确地判断内部控制的有效性。企业在实际的运营过程中应用这种评价方法能够保证内部控制工作正常地开展，而且取得的效果也比较明显，设计人员要对企业整体的内部控制工作进行科学的框架设计，通过科学的方式制定内部控制措施。详细评价法能够结合企业内部控制结构对控制设计进行有效的判断，后期还要对内部控制运行进行定期的测试，从而达到对整体的评价，保证企业工作是严格按照科学的内部控制体系进行的。另外，企业要对自身的内部控制结构框架进行大致的评价，在实际的运行过程中如果出现问题要及时采取科学措施对其进行改进和完善。

（二）风险基础评价法

这种评价方法是企业内部控制工作中最常用的评价方法，首先要对企业将要面临的风险进行充分的分析，确认企业是否能够针对这些不同的风险进行有效的内部控制，然后要对内部控制的证据进行收集，这样能够确保企业内部控制工作是严格按照规定要求进行的，最后还要及时地发现内部控制中存在的漏洞，采取科学的措施解决问题。这种评价方法不仅影响了企业的财务报表整体，还会使财务报表的账户受到影响，所以在运用这种评价方法时必须严格按照规定的步骤进行，这样才不会对企业的财务报表造成很大的影响，从而保证报表的真实可靠性，而且还能够将内部控制的效果充分地发挥出来，保证企业正常运营，有效防范风险，为企业带来一定的经济效益。

四、结語

内部控制工作对企业的运营来说有十分重要的意义，企业管理部门要对该工作予以高度的重视，分析自身实际的发展情况，与时代发展的特点相结合，从而保证内部控制能够落实到企业生产运营的每一个环节中，保证员工的日常工作，在企业内部营造一种良好的内部控制氛围，内部控制的效果也能够在企业的运营过程中充分地发挥出来，促进企业进一步发展。

（作者单位为浙江华和万润信息科技有限公司）

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