基于风险导向的国有企业内控体系的构建

蔡榕

摘 要 面对当前我国高速发展与变革的经济形势，国有企业想要发展，不仅要依靠日常的经营性业务，还要积极谋划和启动投资性的项目；以期能获得更为客观的投资回报，更好地实现国有资产的保值增值。企业发展不仅需要充足的资金、资源，更要有完善的企业内部控制体系，从而才能更好地应对重大投资项目和日常经营业务所存在的风险，进而强大国有企业。本文主要讨论的是基于风险导向情况下国有企业如何构建内控体系。

关键词 风险导向 国有企业 内控体系

一、国有企业构建内控体系的意义

（一）国有企业现状需求

党的十九大报告提出，深化国有企业改革，促进国有资产保值增值，推动国有资本做强做优做大。当前，我国国有企业的现代企业制度，尤其是内部控制体系还处于起步阶段。构建内控体系能够让国有企业从制度上重新出发，实现战略和生产经营相契合，提高企业创新能力，这是现阶段国有企业建设中一项十分重要和迫切的任务。

（二）巩固改革成果，提高企业效益

通过企业内控体系的建立和完善，能将国有企业的管理理念、法人治理结构、国资监管等方面的成果以制度的方式落到实处；从企业内部着手，巩固国有企业改革的成果。同时，内控制度具有协调内外关系、明确处理流程等方面的功能，為促进企业合法经营、提升企业管理水平和效益保驾护航。

（三）确保“三重一大”决策机制有效发挥作用

国有企业内控体系及其有效性监督的重要一项就是“三重一大”决策机制能否有效发挥作用。内控体系和“三重一大”决策机制是互相促进、互相影响的。“三重一大”决策机制能在一定程度上反映内控体系的成熟程度和成效。

（四）推动国有企业可持续发展

构建内控体系能够推动国有企业可持续发展，构建完善的企业内控体系，提高企业的管理水平。它是保证企业健康发展的基础。

二、基于风险导向的国有企业内控体系构建存在的问题

（一）企业风险意识薄弱，对内控制度认识不足

与我国经济高速发展的情况相比，国有企业的风险管理意识薄弱，企业内控存在责任主体不明确、制度建设不健全、“内部控制人”问题突出等问题。内控体系主要依赖企业管理层的认知与认识程度，与企业的发展方向和发展战略不符。

（二）内控涉及范围窄，制度不健全

随着国企改制的深化，政府更加关注国有企业的债务、资金以及项目投资的风险管控，例如广东省政府报告就提出深化国有资本投资和运营。部分国企虽然认识到内控体系能够有效防范风险，但是没有全面认识如何构建内控体系，只局限于小领域应用，对内控体系对企业内外部管理都有作用的认识不到位。

（三）“一岗双责”等执纪问责的纪检监察弱化

为更好地推进工作，许多国有企业提出“一岗双责”制，意味着每个岗位兼有双重责任，既要做好本职工作又要保证廉洁从业的素质。但是由于当前国有企业监督管理体系不健全，执政问责制度执行不到位，纪检监察弱化，使得企业内部问题不断涌现，好的制度执行不到位，无法达到良好的效果。

（四）内部审计和监督有待加强

国有企业的内部审计和监督对企业的发展十分重要，能够帮助企业进行有限的风险管理，提高企业的盈利水平。目前我国大多国有企业依旧存在管理层级多、权利过于分散、“官本位”思想浓厚的状态，监督机制没有很好地运行，“一把手”监督体系不健全。

三、基于风险导向的国有企业内控体系构建措施

（一）提高思想认识，构建良好的内部环境

国有企业管理层应该认识到内控体系的重要性，提升风险管理意识，为以后的发展打下坚实的基础。首先要营造良好的内部环境，加大对内控体系的宣传，让企业全体职工能够明白，这样才有利于内控体系的推广。其次提高员工的素质，优化公司的治理模式，完善组织架构，梳理公司业务流程等，要有居安思危的意识，防患于未然。

（二）建立完善以风险排查为中心的内控管理体系

国有企业运营必须制定科学的内控体系，首先要强化企业管理层和管理部门“一岗双责”制的落实，并且对内控体系的人员进行培训，提升专业能力和素养。其次完善以风险排查为基础的内部管理制度，特别是制定授权审批、财务管理、风险防范、风险预案等事项的管理条例，在实行的过程中及时发现问题解决问题。此外，内控体系的建立要与提升员工的风险意识相结合，加强员工的责任意识，保证企业提高经营效益和效果。

（三）加强内部审计部门工作力度

监督是为了更好地发展，国有企业要加强内部审计和监督工作，不断发现自身存在的薄弱点和风险，这样才可保障企业可持续发展。健全内部审计制度，能够自身先发现问题，进而更好地了解企业的各项经济活动情况，也为外部审计提供资料，减轻外部审计的工作量。

（四）完善纪检监督机制

为保证国有企业和谐发展，发挥统筹协调，预防腐败现象滋生，国有企业要通过内控体系的建设来强化纪检监督功能，找准纪检监督工作的切入点；提高纪检人员的素质，通过奖惩并举的措施建立纪检长效机制。

四、结语

国有企业面临着激烈的市场竞争，为了国有企业能够更好地发展，适应当前的市场环境，企业内部必须构建完善的内控体系，把握风险导向，提升对企业的全面管理；消除“官本位”、权力分散等现象，从内部管理开始，促进企业长久发展。

（作者单位为广州市国营珠江华侨农工商联合公司）

参考文献

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