新形势下企业内控体系构建策略探究

胡敏

摘 要 随着经济全球化的不断深入发展，诸多企业迎来了新的发展机遇与挑战，市场竞争也变得愈加激烈。在新的发展形势下，企业要想提升自身发展实力与市场竞争能力，需要合理转变以往沿用的固有管理理念，积极学习现代化先进的内部控制管理理念与方法，构建系统且全面的企业内控体系，做好企业运营期间各方面的管理工作，为企业经营者提供准确反映企业经济活动开展具体情况的管理报告，有利于经营者制定高可行性的经营决策，制定具有前瞻性特点的未来发展战略，使企业实现长远可持续的发展目标。基于此本文对当前企业内控工作基本情况进行了概述，并对新形势下企业构建内控体系的有效方法进行了详细阐述。

关键词 企业 内控体系 构建 策略

在现阶段的社会经济发展大环境下，企业需要充分认识内控体系对企业健康运营发展的重要价值，结合以往开展内控工作时出现的问题，找出导致问题发生的具体原因，进而采取有效措施构建符合企业现在及未来长远发展的内控管理体系，使企业的各项经营活动更具有规范化特点，有效实现各类产品生产及营销目标，最终显著提升企业的市场发展能力，确保企业可以在日渐激烈的市场竞争中始终立于不败之地。

一、企业内控工作问题

首先，缺乏对内部控制工作的了解。当前一些企业虽然在日常管理期间开展了内部控制管理工作，但是对内控的认知较为浅薄，未能充分掌握内部控制深层次的含义、内容、重要性，导致企业经营者在制定经营策略及未来发展战略时，不能获得真实且完整的经营活动数据信息，使相关策略、战略与企业实际发展情况存在较多矛盾，落实的难度非常高，不利于企业的健康发展。

其次，缺乏健全的内控机制与体系。我国企业在经营过程中使用内控管理理念及方法的时间较短，并未形成健全的管理工作制度及体系，很多内控工作内容并没有被纳入管理工作中，导致企业内控管理人员在开展具体的工作时出现了无制度可依的情况，最终使管理工作多浮于表面。

再次，内控管理方法落后。现阶段计算机技术、互联网技术、自动化技术等多项现代化技术在人们的生产生活中有广泛的应用，而且取得了理想的应用成果，所以企业在发展期间也需要多应用先进技术，提高工作质量与效率。部分公司为了节省经营成本，不重视内控管理的信息化建设，使具体管理工作缺乏大量的信息数据，一些对公司经营发展有较大帮助的数据信息的价值不能被有效发挥出来，进而出现决策失误、发展战略偏离市场经济环境的情况，使企业经营活动难以正常开展。

最后，不重视风险管理。当前公司经营者对企业的风险管理大多停留在理论层面，没有明确风险管理的责任、对象，导致企业缺乏较强的应对能力，风险一旦发生，就容易出现经营问题。

二、基于新形势的企业内控体系构建策略分析

（一）增强内控管理意识，明确管理流程

企业以往经营发展期间进行的内控工作存在较多问题，需要企业结合当前发展的新形势构建内控体系，提升企业管理能力与水平。

首先，企业要增强内控意识，即企业管理层要深入研究学习内控管理涉及的内容，准确把握内控体系构建内容与重要性，在企业内部组建一支水平高、能力强的内控工作团队，投入大量的资金和技术，做好内控体系建立及后续的企业内控管理工作，为企业构建内控体系提供资金、技术保障；同时管理层在提高内控意识后，需要邀请从事企业内控体系构建研究的专家学者，通过讲座、培训班等形式对全体企业员工进行内控工作重要性、内控体系构建等内容的宣讲教育，使企业员工的内控意识大幅度提升，能够积极配合内控管理部门完成每一项管理工作。[1]

其次，管理层要明确企业内控体系管理流程，具体包括组建企业内控管理部门、明确管理人员工作职责与责任范围、参考国家相关法律法规进行内控体系内容的完善与规范化处理、修订完善以往应用的内控评价体系与工作手册内容、在企业内部选择一个部门进行内控体系管理的试点推行、评估构建体系试运行成效、内控体系在企业其他部门及总部进行应用。企业管理层需要委托内控管理部门依照上述流程做好每一个环节的体系构建工作，在全过程中落实内控体系的管理内容，使管理工作最终取得良好的成效。

（二）制定完善的内控工作机制，形成健全的企业内控体系

具体构建企业内控体系时，要求内控体系管理部门员工把握现阶段企业开展的内控管理要求与内容，之后制定内控工作机制，内容包括企业会计内控制度、审批控制制度、股权激励制度、人力资源管理制度、风险管理及预警制度等多个制度，形成企业内控体系，为管理人员管理工作的具体开展提供制度依据，避免发生管理不到位或管理缺失的情况，规范管理人员的管理行为，使企业在内容翔实的管理制度、健全的管理体系的综合作用之下，能够积极应对新形勢下的种种挑战与困境，显著提高企业综合竞争力。[2]

（三）优化创新内控体系管理办法

以往企业开展内控工作时，采用的方法较为陈旧，而且多依赖管理人员的人工管理，易导致管理不到位、徇私舞弊、欺瞒不报等情况发生，所以在当前新形势下进行的企业内控体系构建工作，重点是要创新管理方法，借助诸多的现代化技术，构建企业内控管理信息系统，对企业内控体系管理运行情况进行动态化、实时性的监督，一旦检出任何问题，系统可以及时发出警报提醒，使内控管理部门负责人可以及时对内控管理问题进行研究与处理，如果是管理人员人为导致的问题，第一时间进行问题处理与定责，确保企业运营期间出现的各类风险及问题能够及时被发现，通过有效的处理，规避风险，最大化地减少企业的经济损失。因此企业在构建内控体系时，需要加强对先进技术、ERP企业信息系统等技术系统的研究，在企业内部建立内控体系管理系统，提升企业的信息化程度，大幅度提高后续企业管理部门依托内控体系管理系统开展的管理工作的成效和质量，有效减轻工作人员的工作任务量，规避以往依赖人工进行内控管理时出现的各类风险。[3]

（四）重视风险管理

企业管理部门工作人员需要学习全面风险管理理念，掌握内控体系及风险管理策略等内容，在不断提高风险防控意识的基础上，对企业现阶段运营发展的内外部环境、国内与国外经济市场情况进行全面的调查了解，找出企业当前发展中面临的各类风险，对其进行严重程度的评估，形成风险等级控制管理机制。工作人员可以按照具体风险的轻重缓急，先处理突发且严重的风险，之后再处理一些小风险；同时企业要构建风险预警机制，在其中明确说明企业发展期间可能遇到的风险与应急处理预案，以便在企业发生相关风险后，管理人员可以根据自己掌握的预案内容及时控制、有效处理风险，避免问题恶化，使企业可以正常有序地运营。

三、结语

目前企业在构建内控体系时，需要加强对以往的内控工作情况的研究，并且在有效掌握内控体系包含的内容与价值后，积极地向一些成功构建企业内控体系的企业学习构建经验，然后根据调查所得的全部资料，制定符合本企业经营发展实际情况的内控体系，以期该体系在之后的应用中可以有效发挥内部控制管理的作用，帮助企业尽快适应社会发展的新形势，实现发展目标，获取高额的经营利润，逐步扩大企业规模，占据更多的市场份额。

（作者单位为江西济民可信集团有限公司）

参考文献

[1] 郑丹.试论企业内控管理水平提升的有效途径[J].现代营销（下），2019（06）：118-119.

[2] 曹少勇.建立和完善工业企业会计内控体系的实践研究[J].经济师，2019（06）：117-118+121.

[3] 潘凡.公司内部控制体系优化探究[J].管理观察，2019（14）：17-19.