企业内部控制与风险管理中 存在的问题及应对策略探讨

赵婧

摘 要 在经济全球化大环境，企业之间竞争日趋激烈，对于企业来说，其长远发展的实现，必须要科学应对风险，将内部控制与风险管理紧密结合起来。本文就当前企业内部控制与风險管理中存在的问题进行分析，进一步从树立管理理念、科学运用风险评估方法等方面入手，提出企业内部控制与风险管理中问题的应对策略，旨在贯彻执行企业内部控制与风险管理体系，提升企业运行效率，仅供相关人员参考。

关键词 企业 内部控制 风险管理 存在问题 应对策略

对于企业来说，内部控制的落实有助于促进企业经营管理目标的实现，为企业安全稳定运营提供支持，促进企业运行效率的提升。风险管理的目的在于，降低通过成本合理化控制来应对风险，将风险所造成的损失控制在一定范围内，进而维护企业经济效益。当前企业运营过程中，内部控制与风险管理方面存在一定问题，因此对企业内部控制与风险管理的有效策略进行探究，对于企业的综合发展至关重要。

一、企业内部控制与风险管理中存在的问题

（一）内部控制与风险管理意识薄弱，彼此相脱节

当前企业发展过程中，一定程度上忽视内部控制，而过于重视外部竞争，风险管理不到位，而仅仅是在发现问题后去解决问题，前期风险预警不足，此种情况下无法令企业有效规避风险，甚至会影响企业的市场竞争能力。与此同时，企业内部控制与风险管理之间存在相脱节的情况，并未依据风险来设计内部控制管理流程，导致内部控制实施无法为风险防范提供支持。

（二）风险评估方法单一，内控评价独立性不足

企业风险识别方面，信息收集不及时，风险识别不合理，风险评估方法相对单一，不利于企业风险应对措施的科学化选择。当前很多企业中存在管理层控制内部审计部门的情况，这就导致内部控制评价的独立性不足，存在形式化的问题，无法对风险进行防范。

（三）缺乏完善的监督机制，实际管控效果不佳

企业内部控制是一个系统化的过程，以监督机制为支持，方可有助于促进企业管理目标的实现。但当前企业运行过程中，内部审计监督机制不完善，内部监督往往会在权力和范围上受到限制，无法规范执行，这就导致内部审计无法监控内部控制与风险管理实施情况，导致内部控制与风险管理效果并不理想。

二、企业内部控制与风险管理中问题的应对策略

（一）树立科学管理理念，强化业务素质培训

新时期下企业的快速发展，必须要对内部控制与风险管理形成一个清晰且正确的认知，把握市场经济的现实影响，并对二者实施科学评价，进而顺利开展内部控制与风险管理工作。要把握企业未来发展，对企业内部控制和风险管理体系进行优化，凸显其有效性和实时性，以科学技术为支持，打造信息化、动态化的内部控制与风险管理体系，切实提升管控质量。与此同时，要注重业务素质培训的落实，强化企业内部人员的内部控制与风险管理意识，并以意识指导行动，促使其主动发挥自身优势参与到实际工作中，规范开展内部控制与风险管理，以更好地适应企业发展需求。

（二）综合运用风险评估方法，提升内控评价独立性

风险事件的发生，往往会对企业造成无法预估的影响，因此在企业内部控制与风险管理的过程中，要对风险评估方法加以科学运用，对企业内外部因素进行综合分析，对相关数据信息进行全面收集和科学化处理，通过定量与定向风险评估相结合的方式，对风险事件进行识别和分析，通过此种方式能够明确风险的实际水平及其应用程度，进而结合企业实际情况出发，探寻有效策略来应对风险，逐步提升企业风险控制水平，将风险对于企业所产生的不利影响控制在最小范围内。与此同时，针对企业内控评价独立性不足的问题，也要进行转变，通过内控评价独立性的提升，来将企业内部控制设计与执行缺陷准确且全面的反映出来，便于企业更好地进行优化，从而有效防范风险。

（三）有效结合内部控制与风险管理，落实全过程监督评价

内部控制与风险管理的有机结合，能够促进常规管理运行机制的建立，在风险导向下，令企业内部控制更具针对性，便于通过风险管控系统来对企业经营活动进行实时监控，从而改善内部控制与风险管理效果。在这一过程中，企业要把握网络时代整体形势，对业务范围进行扩大，促进企业发展空间的扩大，并以互联网为支持构建信息化与模块化内部控制与风险管理体系，从而令整体管控质量得到提升。全过程监督评价的落实，需要以规范的内部审计制度为支持，保证审计工作独立性，在原有内部审计的基础上来完善制度，落实监管，对风险管理进行协调，并建立风险预警机制，从而令企业内部控制与风险管理水平得到明显提升。

三、结语

随着企业快速发展，其在面临诸多机遇的同时，也必须要应对不同类型风险，才能够提升自身竞争力并更好地应对市场竞争。针对当前企业内部控制与风险管理过程中存在的问题，必须要进行客观分析，并将内部控制与风险管理紧密结合起来，科学运用风险评估方式，以便准确识别风险，并采取有效的风险防控措施，加强审计制度建设，为企业内部控制与风险管理监督工作的推进提供支持，切实改善企业内部控制与风险管理成效，为企业健康发展打下良好基础。

（作者单位为北京航天拓扑高科技有限责任公司）

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