大庆油田提高资金结算效率的策略分析

姜扬 邸永辉 黄宇

[摘 要] 资金结算是企业财务管理中的重要内容，资金结算水平的高低代表一个公司的生产经营状况的水平，因此，提高资金结算效率至关重要。通过分析大庆油田资金结算业务现状的基础上，阐述影响其资金结算效率的主要问题，如收付款业务流程需要调整、缺乏有效的考核激励机制、资金区域化管理方式亟待改进、信息系统有待完善等。最后针对上述问题从简化流程、创新制度、完善信息系统、优化细节等方面提出提高资金结算效率的建议。

[关键词] 大庆油田;资金结算;结算效率;绩效考核

[中图分类号] F221[文献标识码] A[文章编号] 1009-6043（2019）07-0134-02

一、大庆油田资金结算业务基本情况

大庆油田资金结算中心是在资金集中管理模式下，为了保证资金安全，提高资金运行效率而设立的办事机构或单位。目前，大庆油田资金结算业务实施总分联动账户体系，通过集团公司统一开发的司库系统实现了资金全过程、全方位运行，信息高度共享，实现了业财融合一体化运作，资金的集中管理得到了进一步加强。作为资金结算管理的重要部门，大庆油田资金结算中心除了承担日常资金收付款业务外，还主要肩负着落实公司相关财务管理制度要求，协助管控公司各部门统管费用，统一办理大庆油田各单位内、外部资金结算业务及监督执行油田公司资金计划，保证公司各项规章制度贯彻执行等职能。大庆油田资金结算业务依托FMIS、基础平台、司库平台等先进系统，使得资金结算业务更加规范、高效，年结算业务16万笔左右。

二、大庆油田资金结算效率存在问题分析

资金结算效率的高低会影响到企业的经济效益，关系到企业的生存与发展。企业的资金结算效率慢，不仅会影响企业的采购速度、工程进度等，甚至会影响到企业的生产运营，尤其是大庆油田业务范围非常广泛，每日资金运营的效率高低对油田各单位的正常生产经营起到了至关重要的作用。

（一）收付款业务办理流程需要调整

结算中心每个分理处或结算科室相应负责多家二级单位的收付款业务，每笔业务均要根据相应的流程进行办理（具体流程详见图1），其中收款流程中的二级单位提供纸质“委托收款确认单”与“线上数据进行核对”这一环节（图1中S3），对收款的时效性有较大影响，需要进行调整。以八厂分理处为例，它同时兼顾办理采油五厂、采油七厂和采油八厂等多个二级单位的结算业务，因为分理处设在采油八厂，采油五厂和采油七厂距离相对较远且收款业务较多，这些单位由于距离问题、车辆调配问题及异常天气情况等一些客观因素，会发生委托收款确认单提供不及时的情况，导致分理处无法及时进行账务处理（图1中S5）。收入业务处理的不及时，对上述单位的资金及时回流造成不利影响，既而也会影响相关业务科室的对账进度，影响了结算效率。同样付款业务也需要二级单位提供相应的纸质付款资料与线上数据核对，核对无误后，进行账务处理。

（二）缺乏有效的考核激励机制

由于资金结算按照区域性管理方式，每个结算科室或分理处工作量不够均衡，导致部分岗位工作量大，而部分岗位工作量相对较少。但在奖金分配上却倾向性不明显，未与工作量挂钩（仅与个人职称挂钩，详见表1），干多干少一个样，这就降低了员工工作的积极性、主动性，从而影响了资金结算工作的效率。

（三）资金区域化管理方式亟待改进

目前，大庆油田资金结算中心的管理方式是区域性管理、一对一结算，即每个结算科室或分理处按一定区域负责相对固定单位的资金结算业务。根据内部控制的要求，每一个结算科室或分理处至少设置出纳、会计、审核三个岗位。由于所管辖单位的业务性质及规模各不相同，导致各结算科室或分理处在结算时间及结算业务量上难以均衡，业务量少时人员闲置，当业务大量集中到某一时点、某一结算科室时，又人手不夠，无法及时完成结算任务，人力资源没有得到充分利用，使得资金结算效率变低，已难以适应公司业务拓展需要。（以建设集团分理处近两年业务量为例，详见表2）

（四）信息系统有待完善

资金结算工作依托信息技术，信息系统的优化服务对提高资金结算效率极其重要。因司库2.0系统在大庆油田刚上线不久，系统本身还处在与油田结算业务相磨合阶段，部分功能还需结合实际情况进行完善和更新。如：结算业务模块中影像的上传和委托付款单打印等功能还不完善，有时打印出来的委托付款单据颜色偏暗，信息模糊，需要通过电话重新核对，影响结算效率;网银业务和关联交易业务暂未纳入系统中，无法自动生成相关凭证，不仅二级单位手工填单错误率较高，而且结算中心手工录入凭证时，也需要选择较多信息，双方都增加了工作量;在结算业务量高峰期时，系统会有处理业务缓慢的情况……诸如此类的问题不仅影响付款进度，甚至还会导致付款流程重复进行，降低了资金结算的效率。

此外，由于司库2.0系统在大庆油田刚上线不久，业务人员熟悉新系统的操作方法、深入了解各个模块功能，也需要一定的时间和精力。在办理结算业务遇到问题时，需要多次和系统开发工程师沟通才能解决，这也影响了资金结算的效率。

三、提高大庆油田资金结算效率的建议

（一）简化流程，提高线上办公效率

司库2.0系统上线后，二级单位基本对应一个银行账户，收入明晰，简化结算中心收款业务流程，取消二级单位提供委托收款确认单，将原有结算中心根据二级单位提供的委托收款确认单进行业务办理的流程，变更为结算中心通过银行指令监控中的收款业务查询功能实时查看收入，依据银行进账单，在收款菜单中直接进行收款业务处理。简化后的流程更适应新系统、新环境，这就提高了结算中心在收款业务办理上的时效性。

（二）创新制度，以绩效提效率

对资金结算中心的各项工作指标进行科学的量化分析，优化机构设置，重新设置岗位权限，均衡每个结算科室的业务量，根据结算中心的工作特点，注重不同岗位、不同科室工作性质的相对不平衡性，建立工效挂钩机制，这样既充分激发和调动了员工的积极性、主动性和能动性，又增强了员工勇于承担责任的意识，缓解了人员老化、业务量增多的矛盾，从而提高了资金结算工作的效率，保证了资金结算工作的顺利完成，也有利于结算中心的长远发展。

（三）完善信息系统功能，提高远程信息传输水平

在司库2.0系统中重新设置岗位权限，将原有的岗位权限拓展到可以办理其他结算科室相同岗位业务的权限，即做到相同岗位权限互通，业务互连。当某个结算科室业务量集中到某一时点时，二级单位可根据自身实际情况选择其他结算科室办理。通过上述措施，打破原有的资金区域化管理方式，解决结算科室人员数量在某段时间与业务量不对等的矛盾，提高资金结算效率。

根据结算业务实际情况，提高远程信息传输水平，调整付款资料的交付方式及时间，即二级单位可以通过司库2.0系统中的影像传递功能，实现线上实时办理结算业务，事后再将付款资料原件报送至结算中心存档备查。结算中心可根据二级单位实际情况选择其付款资料交付方式及时间，并可以根据结算科室业务量情况随时调整所服务单位，保证付款的及时性和业务量的均衡。

（四）优化细节，用培训促效率

及时与系统开发公司工程师进行沟通，来解决信息系统运行速度方面的问题保证系统在业务量高峰期的运行速度。建议将网银业务和关联交易业务纳入系统，在基础平台中增加网银业务和关联交易业务的单据，实现线上填单，自动生成相关凭证。此外在线上实时办理结算业务这个模块中，应重点針对影像资料的清晰度、下载查看附件的速度、附件打印的格式等功能重点优化，从而加快线上付款的审核速度，保证线上付款的及时性，提高线上付款的结算效率。

为了让业务人员尽快熟悉新系统的操作方法、深入了解司库2.0系统各个模块功能，应加大培训力度，改进培训方式，分批次，分岗位，多渠道的对业务人员进行培训，增强业务人员适应新系统、新环境的能力，从而提高资金结算效率。

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[责任编辑：赵磊]