国有建筑企业资金结算管理的创新

张敏

我国经济发展步入新常态以来，国有建筑企业为实现可持续发展，采用多元化经营模式，业务种类更加复杂，跨地区生产经营特点更加凸显，企业资金结算管理面临新的任务和挑战。国有建筑企业需要进一步适应市场经济竞争环境，提高资金结算管理工作质效，促进企业管理和财务管理深度融合，有效增强了企业核心竞争力。本文主要对国有建筑企业资金结算管理的創新进行探究，结合国企深化改革和市场竞争的变化，提出了具体创新管理的对策和途经。

随着国际经济发展格局不断变化，国内经济发展面临着转型升级、经济下行、增速放缓等新的压力和挑战。很多行业都面临着产能过剩的困境，房地产企业在国家提出房住不炒的要求之后，建筑行业的快速发展也受到一定影响。国有建筑企业要正确面对经济新常态，结合建筑行业发展规律和企业内部发展实际，建立完善并不断创新资金管理制度体系，提高企业的资金利用效率，减轻企业发展中的资金管理压力。

国有建筑企业是国家社会经济发展的中流砥柱，是促进社会经济发展进步的重要支撑。建筑行业国企不仅肩负着人民生命与财产安全的重任，更担负着国家基础建设领域的重要社会责任。国有建筑企业资金管理事关企业的市场竞争力。在企业业务量、工作量不断增加，规模不断扩大背景下，资金结算效率和规范性已成为企业资金使用效率的重要影响因素。国有建筑企业资金管理工作创新是降低企业资金使用成本、提高资金配置效率，减少企业市场融资和企业管理成本的重要措施，在国企转型升级、科学管理、规范管理上发挥着重要作用。传统国有建筑企业资金管理中存在财务管理效率不高、资金使用率较低，信息化资金管理系统不健全等问题。现在社会已经进入金融数字化时代，社会资金结算方式不仅有传统的支票、汇票、银行卡结算，电子结算方式也广泛应用。电子结算方式从线下发展到线上，第三方支付平台加快普及，让国企资金结算的方式更加丰富、快速和便捷。

促进国有建筑企业资金结算水平提升实现资金安全使用

保障资金的安全性，是国有建筑企业资金结算管理的首先保障底线。在现代数字化结算方式比较普及的背景下，国有建筑企业资金结算管理要从三个方面创新：一是创新结算手段。与时俱进优化和丰富现有资金结算手段，减少现金结算，加强计算机信息化管理，利用先进可靠的网络平台开展网上交易，不仅让资金结算效率提高，也让结算金额一目了然，易于监督管理，有效降低资金结算差错率。二是创新资金结算管理。结合企业的业务类别，联合软件公司进行资金管理专业软件研发，在财务系统中实现对资金结算的时间、内容等明细清楚清晰，准确反映资金使用记录，方便线上资金审核，提高项目清查结算时资金使用情况的真实度。三是规范资金结算管理流程。利用计算机、互联网、大数据、云计算等数据信息处理新技术，实时详细记录企业资金交易过程，有效减少人工录入操作带来的误差，减少可能出现的弄虚作假情况，规范财务管理人员的操作，建立更为透明的财务管理系统和资金使用环境。四是促进资金统筹管理使用。基于资金管理的信息化创新，集团公司可以对子公司、分支机构资金使用情况全面详细掌握，以公司整体利益为目标，实现全集团范围内的资金统筹规划，科学合理使用资金，减少资金风险，促进国企实现持续健康发展。

促进国有建筑企业管理决策水平提升实现科学化管理

国有建筑企业生产经营工作中资金管理的作用不容忽视。高质高效的资金管理能帮助国企管理层更为准确地掌握企业经营的真实状态，促进实现科学决策，提升资金科学化管理水平。第一，创新资金管理能对资金的使用、投资、回收环节进行更准确的分析定位。指导及时修改完善资金管理方案，企业管理层能获得更为实时有效的资金管理方案，更加准确判断企业资金使用状态和企业发展状态，对管理决策和发展战略提供良好的技术支撑，促进企业管理科学化。第二，创新资金管理能实现更加高效的资金管理目标。采用目标化管理有效提高资金管理的整体效率，将企业资金管理目标层层分解后进行精细化管理，有助于资金创造更大的价值。国有建筑企业要将资金比率控制目标纳入企业战略管理内容，集中企业内部资金，科学高效地实现企业发展目标。通过采用减少内部资金数额、减少和盘活资金沉淀，减少银行贷款总额和利息等措施，进一步降低资金成本，实现企业内部资金的高效使用，为企业发展提供资金保障。

促进企业资金内控监督水平提升实现资金使用公开透明

国有建筑企业按照国家关于企业内部管理的要求，构建了较为系统化的内控监督管理模式，该模式能实现对企业资金的有效控制和监督，是实现企业长远发展的重要工作。传统资金结算过程中，现金结算不仅结算过程烦琐、审批周期长，还存在人为操作因素，难以实现全结算过程的监督管理，出现账实不符，做假账谋取私利等问题，影响了企业的正常经营运转和健康发展。创新资金结算方式，引入区块链、物联网等技术，减少人工操作资金管理流程可能存在的不规范不标准问题，以现代技术设备实现资金结算数额、时间等唯一化记录，能有效保证财务结算管理的数据信息真实准确，为财务审核提供依据，促进了国有建筑企业资金使用率和周转率的提升，有效规避资金管理的风险环节，保障国有建筑企业经济效益，促进国企经营管理水平不断进步。

持续完善资金管理制度 加大管理考核力度

国有建筑企业在管理制度层面要建立行政管理、财务管理和资金管理相融合的制度体系，细化资金管理办法和操作管理流程，强化制度的执行落实。在岗位制度层面，要细化资金管理岗位，如会计稽核、出纳结算、信贷业务等资金管理环节所涉及的岗位，建立完整的岗位操作手册，明确岗位的权限、责任和程序。在岗位分工上，要坚决杜绝资金管理岗位上一人多岗，多人一岗等情况，减少岗位制度无法按照规范操作的问题。要加强对资金管理岗位人员的履职尽责能力考核，减少人为操作因素影响资金管理的效能。

持续健全预算管控体系 加强资金预算管理

国有建筑企业资金预算管理要提高预算管理的合理性、可操作性，提高预算管理的水平。结合国企业务流程和内容，建立健全覆蓋全面的预算管控体系，要求所属单位统一按照预算报表定期进行上报，加强资金预算的编制审核，执行和考核等环节的管理，保障资金合理有效使用，要强化资金事前预测的有效性，事中控制的规范性和事后分析的全面性，促进资金管理实现科学良性循环。

持续强化资金监控力度 加强资金结算工作

国有建筑企业日常资金结算业务是整个资金管理工作的基础性工作。要按照企业关于资金管理及风险管控方面的制度规定，严格做好资金网上操作的权限管理，实行规范化、程序化管理，提高资金管理的保密工作力度。要扎实抓好日常资金结算的流程，严格执行限定的银行开户数量，账户资金最高限额、银行存款结算等工作要求，保障资金正常合规运转；在日常资金监管中，要减少资金结算中存在的风险隐患；强化业务审核，促进国有建筑企业资金管理实现良性循环。

持续强化信贷资金管理责任 加强资金信贷管理

国有建筑企业要严格内部信贷资格审核，强化内部信贷资金控制，实时掌握资金动态。针对子公司生产经营和资金短缺情况，科学合理进行内部信贷资金审核，严格控制贷款规模，执行审批程序，降低信贷资金的审核风险。结合国有建筑企业业务实际，建立具有可操作性的资金信贷管理责任追究制度，将全面风险管理引入到信贷管理的全过程，打造全覆盖、流程化信贷责任追究体系。

持续加快信息化建设 加强资金信息化管理

国有建筑企业要加快内部资金管理、外部网银平台信息化建设。在内部资金结算上利用信息化软件，减少人工记账手续繁杂，差错率高的问题；应用先进的信息技术减少资金处理环节数量，对资金盘点、账目核实现实时比对，减少资金安全风险。外部信息化建设要依托银行企业建立现金管理平台，将企业的银行账号都纳入统一系统进行管理，提高对资金的监控，防范资金风险。

国有建筑企业资金管理创新是提高企业生产经营管理水平的重要工作。本文建议采用持续完善资金管理制度，加大管理考核力度；持续健全预算管控体系，加强资金预算管理；持续强化资金监控力度，加强资金结算工作；持续强化信贷资金管理责任，加强资金信贷管理；加快信息化建设，实现资金信息化管理等措施，不断提高资金管理的效能。

（甘肃省建设投资（控股）集团有限公司）

参考文献：

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