企业的税收筹划风险管理与应对方案

李冬玲

随着经济的发展，越来越多的企业开始加强内部管理，企业管理者希望通过内部管理降低运营成本，提升运营效率。税收筹划管理是企业内部管理的重要内容，有效的税收筹划能够帮助企业降低税务成本，提升企业最终的经营效益。因此，企业的税收筹划受到了管理者的高度重视。然而，目前企业在税收筹划管理的过程中存在相关的风险，风险的发生会导致税收筹划方案失效，不利于企业的税负的降低。本文针对目前企业税收筹划过程中的风险进行分析，并针对目前企业税收筹划风险管理中的问题提出对应性的解决措施，希望能够帮助企业进一步提升税收筹划风险管理能力，为企业发展创造良好的环境。

税收筹划风险的种类

政策风险

企业在进行税收筹划的过程中主要是根据目前的税收政策开展税收筹划，但是在实际的运营过程中，我国的税收政策随时发生改变。一旦政府部门改变了相关的税收政策，那么企业事先进行的税收筹划将会失效，影响企业税收筹划管理工作的开展。因此，企业在进行税收筹划的过程中，需要事先预估税收政策的具体走向，这样才能帮助企业尽量减少政策层面上的税收筹划风险。

税收执法方面的税收筹划风险

税收筹划方案在执行的过程中需要按照税务机关的要求合理合法的进行操作，这样才能最大限度的提升筹划效果。税务机关也在整个执法过程中进行不断的进行监督和管理，而且在实际操作的过程中，税务执法部门对于税法拥有绝对的权利。因此，在执法的过程中，如果执法人员没有按照具体的税法要求来落实具体方案，那么企业也只能按照执法部门的要求来缴纳相关的税款。我国的税法实行的是分税制，执法部门的执法力度和程度也存在一定的差异，导致企业税收筹划过程中存在税收执法方面的一些风险，所以，执法过程中的相关条款与税法具体内容出现差异会影响最终的筹划效果。

在经营层面的风险

在经济运营的过程中，企业税务筹划方案是根据预期的经营情况开展并落实的，但是企业实际经营过程中受市场因素以及其他外部因素的影响，企业利润存在一定的不确定性，这也成为了影响税收筹划效果的重要因素。因此，企业在进行税收筹划的过程中，需要对经营风险高度重视，加强内部管理，及时发现经营过程中不断出现的影响税收筹划效果的问题，并积极采取对策，以提升税收筹划风险管理综合效果。

操作风险

企业税收筹划在具体操作层面中也存在一定的风险，具体落实税收筹划方案过程中，企业需要根据相关法律以及经营管理的规范开展具体运用。另外，企业还要结合市场情况来落实税收筹划方案，整个操作机制和执行过程中会存在计算标准失衡等多项问题。所以，筹划方案必须做到严谨且可操作性强，否则会导致税收筹划的失败。

企业税收筹划风险管理中存在的问题

缺乏风险防范意识

企业在进行税收筹划的过程中，管理者对税收筹划人员在税收筹划过程中的风险缺乏足够的重视。他们认为，税收筹划只是为了更好的降低企业运营成本，就没有根据实际情况制定切实可行的系列方案，因此，导致整体的税收筹划风险非常低。而且在选择税收筹划方案的过程中，更加侧重于能够最大限度的降低企业的税收负担为标准进行选择，而缺乏对于税收筹划风险的管理，最终导致税收筹划方案落实过程中风险不断加深。一旦风险发生，将会直接给企业带来严重的经济损失，这对于企业税收筹划效果的提升造成了非常不利的影响。

缺乏完善的税收筹划管理体系

企业在进行税收筹划的过程中，主要是由财务人员针对未来一段时间的税收情况进行全面的筹措与管理，财务人员根据筹划过程中可能存在的风险以及企业目前的实际情况，确定未来的税收筹划方案。目前多数企业的税收筹划方案不是很完善，整体的筹划科学性不高，影响了企业税收筹划管理综合效能。例如，企业针对运输费用进行筹划的过程中，运输项目选择低税率供应商进行合作，这种情况下企业无法获得增值税的进项发票，所以从总体结果上看，最终企业承担的税负是增加的。目前很多企业存在这种情况，这主要是由于企业内部缺乏完善的税收筹划机制，工作人员的综合素质无法满足税收筹划的需求，导致筹划方案不科学，影响了税收筹划效果。

缺乏完善的风险管理预警机制

目前，企业在进行税收筹划风险管理的过程中，没有建立税收筹划风险管理预警机制，只有税收筹划风险发生后，企业才会针对具体的风险实施对应性的解决措施。然而，税收筹划风险的发生给企业带来的经济损失已经形成，后期的一些控制措施只能是被动应对，这严重影响了税收管理能力的全面提升。目前很多企业在进行税收重要风险管理的过程中把主要的精力投入到了事后的管理，但这种管理相对比较滞后，无法帮助企业全面提升税收筹划管理综合效能，不利于税收筹划风险管理工作的全面落实。

提升企业税收筹划风险管理水平的措施

树立风险防范意识

企业在进行税收筹划的过程中，必须要针对税收筹划的风险方面提高认识。作为管理者应充分的认识到税收筹划是存在较强风险的，特别对一些政治层面、操作层面、执法层面的相关风险需要高度重视。但是目前一部分企业根本就不重视税收筹划风险的控制，导致出现不利因素，形成不可控局面。因此在进行税收筹划风险管理的过程，管理者应当充分考虑税收筹划过程中的风险，加强风险管理的基础上选择合理的税收筹划方案，以提升企业税收筹划的前瞻性，为企业更好的开展税收管理提供可靠帮助。企业管理者在充分的认识到税收筹划风险管理重要性的基础上，需要针对内部员工进行积极有效的宣传，让企业内部所有员工都充分的认识到税收筹划风险管理的重要性，并在日常工作中积极配合财务部门的需要，以保证财务部门科学的进行税收筹划，降低税收筹划风险，提升企业整体的税收筹划风险管理综合水平。

建立完善的稅收筹划体系

企业为了更好的提升税收筹划风险管理的效能，应该在内部建立完善的税收筹划体系。首先，企业应该设置专门的税收筹划部门。有必要是可外聘税务顾问，针对我国的税收法律条款进行全面的分析，深入了解税收优惠政策，全面提升对税收政策的把控，这对于更好提升税收筹划方案的科学性也具有积极的意义。其次，企业设置税收筹划监督管理部门，针对税收筹划方案进行复核和监管。这样相关工作人员的税收筹划风险管理能力就能够得到全面的提升，税收管理方法也会更加科学合理。再次，企业管理者应该针对税收筹划执行情况进行了解。要求税收筹划人员对于企业的业务进行全面的了解，深入到企业业务内部进行税收筹划，这样才能最大限度地提升筹划的准确性与科学性，保证税收筹划风险管理能力的全面提升。