浅析企业现金管理过程中的问题及对策

叶壁瑶

摘  要：企业经营是以获取相应利润为最终目标，而现金流则不仅是衡量企业经营质量的重要指标，还是评价企业信誉和发展潜力的重要指标。通过现金流量可以准确反映出企业将利润转化为现金的能力。现金如同企业的血脉，现金流就是表示企业现金的使用情况。只有保证血液的顺畅循环，企业才能保持可持续发展的状态。作为现代企业来说，必须紧跟市场经济发展的脚步，加强现金流管控方法探索的力度，根据企业自身发展需求，制定完善的现金流管理策略，以提高企业资金使用效率，为企业的健康可持续发展保驾护航。本文首先简单阐述了企业现金管理的重要性，并就经济新时代下，对企业现金管理经常出现的问题与对策进行了分析及探讨。

关键词：现金流;现金管理;问题;对策研究

一、加强企业现金管理的重要性

在现代企业财务管理中，现金流管理一直处于核心地位。企业必须采取积极措施加强现金流量管理，这对企业生存与发展至关重要。

1、降低了企业的财务风险。现金流不仅事关企业经营发展状态，而且是衡量企业盈利与变现能力最主要的指標。如果企业在经营发展过程中，存在着现金流管理不足、资金流失或浪费等情况，就有可能引发财务风险。所以，企业必须充分重视现金流管理工作的重要性，根据企业经营发展的需求，制定科学合理的现金流收支管理制度，在保证企业经营资金充足的前提下，提高企业资金使用的效率和效益，增强企业的财务风险抵御能力，为企业经营管理活动的开展提供全方位支持。

2、提高了企业的市场竞争力。现金流作为企业生产力转化的关键，企业现金流越大，则意味着企业经营状态越好，经济运行的质量和效率越高。拥有充足现金流的企业不仅可以根据企业的生产需求采购原材料和生产设备，而且可以按时足额的为企业员工发放薪酬，在企业内部形成了良好的经营氛围，促进了企业市场竞争力的有效提升。反之，如果企业在经营过程中出现了资金匮乏以及现金流严重不足的问题，必然会因为生产原材料以及设备采购资金不足，影响企业的正常运营，增加了企业经营风险的发生率。因此，企业管理层必须加强现金管理与监督工作，提高资金运营效能，优化和完善企业资金配置体系，为企业的可持续发展提供充足的资金支持，增强企业的市场竞争优势。

二、企业现金管理存在的问题

1.企业现金管理不规范

（1）用“白条”等抵库存现金。由于存在大量中小企业、个体户以及各种原因，企业在经营过程中，有时会收到没有正式发票但已实际发生而不能入账的“白条”。用白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足;还会会产生许多管理上的漏洞，造成支出核算不实，难以进行资金管理。

（2）存货及应收账款占用大量资金。投资扩产是现代企业发展壮大最重要的途径之一，科学合理的投资扩产策略，不仅能够帮助企业迅速扩大生产规模，降低企业的生产成本，提高企业的盈利能力和水平，而且加快了企业发展壮大的速度。但是如果企业管理层在不了解市场发展趋势以及国家针对行业实施的政策导向，而盲目增资扩产的话，就会因为出现产能过剩、供大于求、产品滞销问题，导致企业因为无法按时收回投资，出现现金流不足的问题。此外，如果企业采取了对外借款投资方式，那企业在经营发展过程中不仅要承担巨大的利息压力，严重的还有可能出现被债权人申请破产清算的风险，对企业的正常经营和发展埋下了安全隐患。

2.企业现金管理主观随意

经过深入调查发现，大多数企业在经营发展过程中，都出现了资金管理无法满足企业发展需求的问题。企业管理层缺乏对资金、现金流的敏感度且不注重资金管理;偶尔出现的货币资金管理不规范所带来的危害性不明显，也是让领导不重视的一个重要原因。另外大型企业分支机构普遍存在着资金管理意识淡薄的问题。部分大型企业的分支机构甚至认为资金管理是企业总部的职责，与分支机构没有关系，担心如果自己参与资金管理，就会承担更多的责任。而企业总部则因为不重视企业分支机构资金与现金流管理考核的重要性，并未出制度上给予分支机构资金管理提供指导，最终导致绝大多数的企业总部出现了无资金管理的情况。

3.企业现金管理制度形同虚设

完善的配套管理制度是促进企业现金流量管理工作高效开展的关键。但是由于绝大多数的企业在经营发展过程中，只是建立了相应的现金支付管理制度，企业现金流的相关监管制度却形同虚设，造成现金收支过于随意、执行人有意或违规操作得不到有效监督等问题，导致企业现金流长期处于紧绷状态，增加了企业财务风险的发生率。这些问题如果得不到切实有效的解决，不但会影响企业资金的正常周转，严重的还会因为资金短缺问题的发生导致企业生产经营活动无法有序进行。

三、企业现金管理存在问题的原因分析

（1）企业现金管理监督乏力

有些企业的会计、出纳岗位没有实行严格分离甚至由一人兼任，管理层没有强调对会计和出纳进行岗位相互制约与监督。另外，部分企业针对内部财务的监管仍然集中在大额资金进出、会计核算规范性等几方面，并未按照要求就企业资金管理内控设计的合理性与执行效果进行相应的核查和监管。最终导致企业因为现金管理审查机制出现缺失，制约了内控监督职能作用的发挥，影响了企业现金管理水平和能力的提升。

（2）企业领导缺乏管理意识

部分企业领导在资金管理工作中缺乏统筹兼顾与长远打算，靠自己的主观意识进行资金管理，以满足自己的需要为管理意图，片面强调工作的需要及方便性，对严格现金管理的认识不足。而财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的责任，对领导的违规行为，没有及时阻止反而迎合领导的意志办事，这些都会造成现金管理工作上的混乱。

（3）企业财务人员素质不高

许多企业财务岗位的任职门槛低，财务人员的专业知识和工作技能不足，对保证资金的安全性缺乏足够的认识，造成财务基础工作没有做好，如坐支现金，现金日记账做账不规范等;现金支出的批准权限不明确或存在越权审批行为等问题;单位对出纳监督不够，很少对库存现金进行盘点;会计出纳对帐不及时等，这些也都是造成现金管理混乱的直接原因。

四、完善企业现金管理的措施

（1）加强现金管理制度

任何制度的建立和实施都不是一蹴而就的，企业必须根据实际情况，不断规范和改进现有资金管理制度，提高财务风险意识，杜绝白条抵库、私设小金库等行为。企业需要积极寻找资金管理过程中可能存在的漏洞或问题，由监管部门、财务部门以及业务部门及时沟通，制定相应的解决措施。另外，要想解决企业存货和应收账款占用时间过长，需要建立责任落实和绩效激励政策，在现金管理制度执行过程中，建立完善的责、权、利一体化考核机制，明确企业各级在现金管理工作中的权利和义务，提高资金的使用效率。

（2）加强企业现金管理监管

企业在开展资金内部监管工作时，应该充分发挥内控管理制度的优势，明确资金监管工作的重点，提高企业的资金安全。首先，优化和完善企业内部资金监管环境。企业财务部门在开展资金管理工作时，应该建立长期、全过程资金管理体系，通过设立单独监督部门的方式，从不同的途径开展企业资金监管工作，以及时发现和解决企业经营发展过程中可能存在的资金风险。其次，企业根据实际经营情况，建立完善的事前、事中、事后自检监管体系，要求企业各级员工深刻认识到资金管理工作的重要性，充分发挥信息化手段的有优势，开展企业资金监督管理制度落实情况的检查工作。

（3）提高财务人员综合素质

企业应该组织财务人员参加继续教育培训和交流学习来提高现有的专业知识和职业道德水平，同时加强内部管理层以及业务部门资金管理宣讲和培训工作的力度，学习其他企业先进的资金管理经验，提高企业管理层资金管理意识。另外，实行财务人员定期考核、提高财会人员入职条件等也是解决财务人员素质不高的有效办法。

结论

总之，任何企业的生产经营都离不开现金的支持，制定完善的现金流量管理制度，不仅保证了企业资金链的安全性与稳定性，而且有助于企业市场竞争力的形成，确保了企业的健康发展。所以在现代企业在经营发展过程中，必须充分重视改善和优化企业现金流管理制度的重要性，做好企业资金管理工作的相关工作，促进企业现金流量管理水平，为企业长期可持续发展目標的顺利实现奠定坚实的基础。

参考文献

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