商业银行内部控制存在的问题及对策

叶涵姹

摘  要：本文主要针对商业银行内部控制中所存在的问题进行了深入地探讨和详细的研究，同时笔者查阅多方资料并结合个人实践多年工作经验，针对此类问题中所存在的不足之处指出了具有建设性的意见和建议，同时也指出了具有可行性较高的具体解决策略。希望能够为同行业工作者提供有效的参考，从而促进我国商业银行内部控制的质量。

关键词：商业银行;内部控制;有效策略

1、商业银行内部控制的具体意义

对于商业银行而言，其内部控制工作主要指的是在银行业务开展的过程当中通过结合银行实际情况制定出规范化、透明化及系统化的制度流程与方法，保障银行的交易系统能够在安全稳定可靠的状态下高效运转。及时的规避交易中所存在的失误，保证交易工作的合规透明和可控。进而减少人为操作的失误，杜绝各类内部人员的违规操作和违法犯罪行为，采取切实可行的银行内部控制工作能够确保银行的生产经营活动安全可靠，保证银行资产的稳定性和安全性。及时的防范银行内部和外部地风险因素，促进商业银行可持续发展。

2、商业银行内部控制中所存在的问题

2.1内部控制制度较为落后

目前情况下，商业银行在其实际经营过程当中所搭建的内部控制体系框架基本较为完整，并且绝大多数的商业银行都制定了相应的内控管理制度。然而在新的时代背景之下，随着我国银行交易系统版本的更新和交易数量的增加，以及交易功能的扩展。使得商业银行的内控制度在其实际应用过程当中存在着更新不及时、流程覆盖不全面，制度配套之后等问题。

2.2内控制度落实不到位

如果商业银行在其实际经营过程当中没有设立有效的内控管理制度，并且其员工没有严格地遵守内控管理制度，因此使得银行的经济损失和信用风险变得越来越大。同时商业银行的工作人员在日常工作中还可能会会发生以下这些问题：第一，可能会由于个人对于内控制度的理解不到位在执行过程当中出现操作失误等问题。第二，可能会导致员工与员工之间出现相互串通、徇私舞弊、勾结作案等问题。第三，可能会导致员工在工作中违规办理业务，为不符合相关条件和资质的客户开设银行账户。第四，出现员工违规发放贷款等行为。上述行为都是由于商业银行没有严格地落实相关的内控管理制度进而造成此类问题。

3、完善商业银行内部控制的具体对策和相关建议

3.1建立健全内控管理制度

3.1.1构建全面且具体的内控管理制度

商业银行所经营的内容是较为特殊的商品，因此严格地把控企业内控管理制度，并将其始终的贯穿于经营管理的全过程。商业银行中的内控制度必须全面完整且详细，并且还要有具体且明确的执行标准和操作步骤。只有这样才能使得员工在日常工作中的工作做到有法可依，有章可循。

3.1.2.细化岗位职责

为了能够有效地达到内控管理目标，商业银行在其实际经营过程当中必须结合业务发展的实际情况以及银行内部工作的具体需求清晰的辨识不同部门和不同工作人员的职责范围，明确不同岗位的职责与权限。通过借助相互监督、相互配合和相互制约的方式方法形成共生的监督机制。针对不同部门和不同分支机构的权责进行划分之后，还应该配套具有针对性的规章制度和管理办法，以及操作流程。通过建立全面的核查机制将各层级和各事项的责任人都能够明确岗位职责，进而完善银行的岗位职责体系。使得相关工作人员都能够严格地按照各自的岗位职责在授权范围内开展工作。

3.1.3構建安全且完善的信息数据管理库

在新的时代背景之下，不可否认当今时代已经成为信息数据的时代。信息数据是商业银行在日常经营活动中的重要管理资料，同时也是工作人员办理业务的必要保障。在我国相关的文件中充分地指出了商业银行电子档案的保管环节必须利用安全可靠的技术手段保证会计档案的真实性与完整性。要严格的禁止和杜绝电子档案被篡改等问题的发生。因此，商业银行就必须建立起一个不可逆且不可篡改的数据库细致地记录每一笔经济业务。通过借助技术手段确保交易信息的安全性，保障内控行为的有效实施开展。

3.2严格执行内控制度

3.2.1提高和增加银行人员的专业素养

在新的时代背景之下，企业与企业之间的竞争无疑是人才与人才之间的竞争，金融从业人员必须具备较高的职业素养和政治素质。因此，商业银行在人员招聘的过程当中必须提升准入制度。同时针对新上岗的工作者在政治素养、风险意识、职业道德和业务技能等多个方面进行系统化且全面化的培训。除此之外，还应该提升对于员工心理健康的关注度，增强相关工作人员风险防范意识和职业素养，从而尽可能地降低由于主观意识所导致的错误发生。

3.2.2 岗位职责相互分离是内部控制独立的基本要求

首先，商业银行必须做到业务办理柜员和后台授权的分离，同时还要做到授信经理与审查人员的分离、系统开发运维人员和系统应用人员以及会计人员的分离，促使商业银行中的各项业务都能够分工明确高度细化。要求各部门的相关工作人员都能在各自的岗位中按照制度中所授予的权限开展工作，做到岗位无授权不可为。除此之外，商业银行还可以通过运用科技手段加强内部的管控管理工作，建立有效的预警预报系统，并且完善内控监督机制。

4、结束语

综上所述，在最近的几年中，银行监管工作处于整体收紧的状态。监管部门持续加大检查力度，对于银行业务经营的穿透度也不断地提升。因此，监管部门也不在鼓励金融创新工作。在这一背景之下促使商业银行的内控制度成为了银行健康发展的重要推手，和商业银行的经营安全问题息息相关。在开展商业银行内部控制工作中既要融合银行自身内部发展需求，除此之外还应该结合外部监管部门的实际需求，希望有效地维护金融市场的安全稳定。

参考文献：

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