商业银行类信贷业务内部审计优化探析

肖鹏

摘 要：现阶段我国进入金融市场竞争愈发激烈与信贷监管日益严苛的新时代，中国商业银行的发展与进步已是愈发不易。商业银行的类信贷业务发展与进步空间较传统的存贷款业务大，而且金融服务趋向多元化。类信贷业务的优化是银行内部审计业务流程必须重视的条件。商业银行应当使得内部审计系统独立、不受到一层分行高管的干扰，除此之外，商业银行应该吸收审计行业的专业力量以及新鲜血液，推动商业银行类信贷业务内部审计工作持续健康、优化发展。

关键词：商业银行;类信贷业务;审计

引言：当前中国类信贷业务规模发展方兴未艾，吸引了国内大量商业银行的广泛垂青。现阶段金融市场获得了良好发展契机，市场竞争越发激烈，这对商业银行的发展提出了挑战。所以，当前类信贷业务成为中国多数商业银行突破发展瓶颈的重要推手，类信贷业务内容丰富且形式多元化，其创新思路能够为银行的进一步发展提供重要的帮助，但是类信贷业务需要银行多部门的参与，这使得及后续的审计工作趋向困难化。因此，类信贷业务的优化是银行内部审计业务流程必须重视的条件。本文以工商银行的类信贷审计优化为例。

一、中国商业银行类信贷业务内部审计存在问题探析

1.内部审计独立性缺乏

中国商业银行在发展的初步阶段，其内部审计机制多数运用结构分级的方式，但是随着中国商业银行规模的持续性扩展，初始的审计机制的独立性缺乏问题便日益明显，工商银行工作人员必须按照分行行长的要求修改工作报告，在这个过程中工作人员可能会删除行长不认同的部分问题，银行高层管理人员的决定与审计经验使得审计过程受到极大程度的干扰，由此形成的商业审计报告其准确性便会很差，难以反映审计过程中出现的问题。

2.商业银行工作效率低下

为能够使得商业银行内部审计体制进一步细化，工商银行在垂直管理系统结构的基础之上对下一步的工作进行了细化改革。工商银行在各营业点购价的区域审计结构以及重点审计的办公室，对商业银行业务规模、商业银行审计管理程序、风险管理等部分进行独立的管理，使得工商银行审计人员的技能得以加强并提升工作人员的专业审计素养，从而充分提升类信贷业务审计工作的效率。但是银行类信贷审计工作最根本的问题在于，当前工商银行的类信贷业务内部审计技术与方法严重落后于时代。尽管已经进入新世纪，但工商银行依旧采取人工查账的老旧形式，银行内部审计效率难以得到大幅度的提升，而新型的审计技术难以保障银行帐目的绝对安全。除此之外，部分经验丰富的审计工作人员年龄较大，从心理上排斥新类型的审计技术与方法。所以，当前工商银行内部审计技术在较短时间内难以得到彻底的转变，信息化技术运用的不彻底使得庞大的审计工作量需要人工进行核实，极大地降低了工商银行类信贷业务内部审计工作的效率。

二、商业银行类信贷业务内部审计优化策略探析

1.完善银行内部审计体系

在完善银行内部审计体系方面，工商银行采取了从其他银行借鉴审计经验的方法，进而使其内部审计体系得到了完全的独立。首先，针对压力比较大的银行审计工作以及数量庞大的审计工作量，为能够充分保障银行审计的质量，工商银行适当吸纳了具备专业素质的审计新人员。之后，对一级分行的高层管理人员干预审计结果的情况进行了假定以及限制。工商银行还设置了内部审计委员会，以此保障银行审计的真实情况和专业建议能够上达工商银行总部。其次，工商银行设置的内部审计委员会应当大批量聘请高质量的专业审计人才，提高审计委员会的审计权威性以及专业性，保障工商银行内部审计工作的顺利进行。与此同时，应当及时扩大内部审计人员的权利范围，保证审计人员能够在工作中顺利获取银行内部审计证据，防止银行权力的滥用与私用，使审计人员能够及时处罚泄露机密的相关人员与相关行为。最后，工商银行应当设置审计人员内部岗位轮换制度以避免裙带关系给银行内部类信贷审计工作带来干扰。

2.优化银行内部培训制度

工商银行为审计工作人员的成长与进步创造了良好的工作氛围，并构建了重要的审计工作培训制度。首先，工商银行加强了外在银行审计专业人才的引进，工商银行对每年的专业人才招聘计划十分注重，招聘忠诚度高并且优秀的金融类大学毕业学生。其次，对于长期从事银行内部审计工作的老员工，工商银行给予其学习与接触新思想、新学习方法的空间，银行内部审计工作量十分庞大，如果只是简单地将工作推给老员工处理，而不考虑其审计工作的实际情况，会导致工商银行得不偿失。所以，工商银行在安排工作时应当及时考虑老员工的工作负担，保证銀行内部审计工作能够高质量，高效率的完成，尽量避免占用员工的休息时间，鼓励员工运用闲余时间进行审计工作的学习与练习。与此同时，工商银行应当定期安排新老员工，关于审计工作的集体培训，培养员工关于与审计工作的专业素质。再次，工商银行应当注重对在一线辛勤工作的人员进行审计专业的培训与选拔，在银行一线工作的人员对类信贷业务和存贷款业务都相当的熟练并且熟悉工商银行的管理环境，对银行一线工作人员进行银行类信贷业务的培训，不但可以使其快速适应银行类信贷内部审计的新工作，而且可以节约工商银行新招聘审计人员的成本，最后，工商银行应当明确银行内部审计人员的职业晋升渠道，激发银行内部审计工作人员的工作积极性。

结束语：因此，商业银行应当继续强化内部审计意识，使内部审计制度得到专业的、充分的完善、内部审计的流程和审计方法得到最大程度的优化，以此来提升银行类信贷业务的审计水平，推动中国商业银行健康绿色可持续发展。

参考文献：

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