金融科技背景下商业银行内部审计研究

王娜

摘 要：商业银行是金融风险非常高的行业，对于银行的风险控制一直是金融监管相关部门和商业银行内部重点关注的问题。确保商业银行经营稳定控制风险的第一道防线就是内部控制，同时也是商业银行风险监管的重要手段。本文首先论述了金融科技时代对商业银行审计的影响，以及我国商业银行内部控制审计问题现状，对商业银行内部控制审计要点进行了分析。

关键词：金融科技;商业银行;内部审计

引言：在不断发展的金融科技环境下，对金融机构的发展来说是一个新的机遇和挑战。当前，商业银行业务目前已经进入快速创新发展的时期，商业银行开始构建大数据信息一体化标准体系，依托互联网大数据信息化技术，识别潜在风险和商机，在日益竞争激烈的金融科技市场环境中为构建安全巩固其竞争优势。当前背景下，商业银行要做好内部审计，在金融科技融合下寻找新的发展方向，保证商业银行的稳健发展。

1金融科技发展对商业银行内部审计的影响

科技与金融的融合正是金融科技创新发展的结果，在整合的过程中，金融业的边界可能会变得模糊，原有的结构可能会崩溃，容易出现新的金融风险和监管措施的缺失。然而在金融科技不断进步发展创新的背景下，商业银行的内部审计运作将发生根本性的变化，内部控制可能会出现许多新的风险和缺陷。

1.1传统审计观念思维以及方式方法不能适应新的需求

金融科技的进步给商业银行带来了变革，包括更新现有的业务管理模式，优化工作和业务流程，完善银行的各项不同的工作制度。其中，内部审计也是金融科技创新领域的一部分，为适应金融科技背景下的新需求，商业银行必须创新和改革内部审计，更新现有审计模式，发展新的审计思维和理念，增加审计方法和手段。

1.2金融技术的运用带来的影响

云计算、信息化大数据、区块链技术等金融技术的运用，给商业银行带来了新系统、新业务、新模式，同时信用风险、流动性等金融技术带来的风险也有所增加。尤其是信息技术风险和数据安全风险，如技术漏洞导致的数据盗窃和隐私泄露，以及跨境互动和金融服务整合的系统性风险，给商业银行内部审计业务带来了新的挑战。近年来，商业银行的跨行业合作越来越频繁，银行业的潜在风险不再局限于银行本身或单一行业，而是通过各行业与外部机构之间的手段进行互动，包括股票收购和资产重组。此外，商业银行的创新发展必然导致内控体系的弱化，因此要积极参与内部控制体系的完善，优化审计技术方法来控制降低风险。简而言之，通过内部审计加强风险管理、完善内部控制，可以为商业银行的财务转型提供坚实的支持。

1.3金融科技对商业银行转型带来的影响

金融科技创新推动商业银行转型发展，内部审计服务内容和范围不断扩大。银行治理期望内部审计不仅通过评估和披露现有风险，还通过发现未来可能出现的潜在风险，为银行的变革和升级提供更全面、更专业和决策支持。在金融科技背景下，商业银行纷纷尝试重新规划自身发展战略，搭建综合金融服务平台，将经营管理与体制改革相结合，作为商业银行内部财务监督体系的延伸，内部审计被用来评价和改进商业银行的绩效，同时对日常经营活动、风险管理、内部控制合规性、企业管理等进行监督。因此，商业银行必须及时调整业务管理策略，实现数字化转型引导内部审计并促进银行业务的发展。

2金融科技背景下商业银行内部审计存在的现状及问题

在金融科技背景下，科技與金融业的深度融合，推动了商业银行的创新变革。如今，创新业务不仅是商业银行运营效率的重点，也是内部审计工作的重点。此外，随着监管政策的频繁出台和对银行经营合法合规的严格要求，监管形势日趋明朗，给内部审计工作带来了高要求高标准。但是，由于创新业务的初步实施以及大数据、云计算等信息技术的应用难度较大，内部审计师在审计工作中对新业务、新产品、新模式的认识不够充分，使审计工作开展难度加大。

2.1内部审计的理念相对落后

目前，商业银行传统的审计理念已不能适应金融科技创新的新需求，风险导向的审计理念的重要性并未得到重视。内审部门只注重财务报表审计，缺乏全球视野。在金融科技方面，内部审计正面临经济、科技和政治环境的快速变化。商业银行落后的内部审计观念使内部审计过程中难以有效识别和评估风险，导致整体风险水平较高，而内部审计无法做到这一点，同时也反映了银行的实际经营和管理状况。此外，传统的审计概念缺乏数据驱动审计、利润审计理念，经常出现错误以及产生的审计结果不够深入和全面。

2.2缺乏内部审计手段，数据收集分析能力薄弱

商业银行内部审计工作缺乏系统完整的审计技巧和方法，以及数据收集和分析方法。一是金融科技的快速发展有力地促进了商业银行金融服务开放化、电子化、信息化，与客户的资金往来逐渐向远程、实时化方向转移，导致商业银行对信息化依赖度增加。另外，互联网信息技术技术漏洞和数据安全风险不断增加，现有金融技术尚不成熟，存在一定的技术漏洞，如算法故障、系统卡顿等问题，可能导致银行大规模故障、客户数据丢失等恶意后果。内部审计在审计机制和制度上也存在一定缺陷，难以为风险管控、数据收集和数据处理等问题提供制度支持。其次，内部审计的发展需要使用大量的内部和外部的数据和信息，同时内部审计师从银行其他业务和管理部门直接获取的内幕信息往往不全面，具有一定的滞后性，缺乏直接适用的数据分析技巧。

2.3 缺乏内部审计专业人才

商业银行缺乏高级内部审计人员，很多审计师不熟悉金融科技创新相关的管理知识，不了解新业务、新产品、新制度等的创新绩效，缺乏审计技术创新能力。就商业银行而言，审计师是商业银行内部监督的参与者和专家从业者，审计人员的职业素养和思想道德水准影响着内部审计结果和审计质量的客观性和公正性。而且，商业银行在金融科技背景下所面临的内外部经济环境日趋复杂。在外部环境中，相关业务法律、审计方法和程序以及监管要求不断变化，内部审计职能在内部环境中也相应地得到了进一步的调整和完善。随着审计系统、软件和数据分析工具的不断更新，对内部审计师专业素质的要求显着提高，为了更好地分析和解读现行监管政策的变化和影响，分类评估监管机构对商业银行内部审计工作产生了新要求，准确定义衡量业务的审计判断标准，成为内部审计师的难点。另外，从实践来看，各大商业银行的内部审计师普遍存在着相关专业程度较低、知识相对匮乏、知识结构不足等问题。

3金融科技背景下商业银行内部审计要求

3.1利用大数据分析功能提高审计效率

人工智能、大数据分析等一系列技术创新也产生了一系列变化，这些新技术、新知识、新思维需要我们去认识、接受并不断学习。作为商业银行的内部审计人员，必须利用新技术来提高审计的有效性，有针对性地挖掘大量信息和数据，进行全面的分析和科学的总结进行建模，建立覆盖面广的全周期内部审计体系，提高内部审计预测的准确性。

3.2转变审计工作重点

银行要做好审计工作重点转变，首先是在整个情况下关注个人，审计的有效性应适用于整个背景并在整体背景下进行审查。其次，从关注行为到关注工作流程，从事件延伸到通过特定事件中问题的发生来查找问题的原因。第三，实行创新制度，强调与制度的联动，在按制度对审计主体进行审计时，应要求审计制度的合理性和审计依据的科学性。第四，从重新解释到重新分析。银行业必须从以熟悉的方式描述问题转变为以审计意见加强分析判断。第五，审计过程要及时反映导致风险和损失的重要线索和问题。

3.3加强复杂审计人员培训

金融科技大数据时代，对银行内审员的要求更加严格，对信息的处理能力尤为重要。大数据时代，内部审计师必须加强专业知识与时俱进，商业银行必须重视内部审计师的专业发展，引导其走向更广阔的职业生涯，精准定位风险。同时，在金融科技时代背景下，银行内审人员必须自觉提高对数据的识别和分析能力、风险洞察能力和敏锐的风险意识，只有这样银行内部审计人员才能在面对海量信息的情况下进行经济分析，确保工作顺利开展。

3.4建设内部审计信息平台

商业银行拥有海量信息和数据，正在积极构建信息系统架构，加强标准化建设，将进一步创新升级以数据为核心的审计方法和技术。这样形成的数据库、数据平台和信息系统，可以为内部审计工作的顺利开展提供技术支持，充分展示了大数据作为当前商业银行内部审计发展趋势的重要性。在对商业银行风险进行预测和分析时，应从各方（市场、信念、政策等）进行综合分析，建立审计信息平台，专门组织评估和预算及相关信息的收集和研究，使内部审计人员能够获得足够的有价值的信息，从而对整体经营管理和风险管理等各方面进行审计提供强大的数据支持。

3.5加強内审数据安全

众所周知，金融科技的核心是数据，而商业银行内部审计的数据量很大，因此需要围绕数据核心构建全面、快速、优质的风险防范体系，但作为风险管理的核心，可以更快、更全面、更深入地了解和了解风险动态并排查隐藏的风险。

结语：随着科技的飞速发展，大数据和人工智能技术正在快速进入传统金融领域。商业银行互联网金融的跨行业竞争将日益加剧，这给商业银行内部审计带来了困难和挑战，银行管理者需要对未来的模式有一个全面清晰的认识，并在审计中实施以风险合规为主题进行及时学习和了解政策和业务，学习新的审计技术和工具，培养复合型审计人才，促进商业银行的蓬勃发展。

参考文献：

[1]李伟.金融科技背景下商业银行内部审计研究[J].财政监督，2020（17）：81-84.

[2]王李莹.金融科技下商业银行内部审计[J].财经界，2018（34）：163-164.