新会计准则对企业税务管理与筹划的影响研究

黄文慧

摘 要：新会计准则的出台对中国税务机关产生了一些影响。企业财务管理的重点逐渐转向税务筹划和税务管理。基于此，为了促进业务发展，我们需要深入分析新会计准则对公司管理和税务筹划的影响，在遵守和遵守会计准则和制度的基础上，实施公司税务管理和规划措施的转变，提高业务发展的动力。所以，企业会计必须与时俱进，在了解新会计准则的内容的基础上，做好企业税收管理和筹划的工作，最大程度上实现企业利益的目标。因此，本文从新会计准则的内容和特点作为切入点，深入研究新会计准则对当今企业税收管理和筹划的影响，为相关研究提供参考。

关键词：新会计准则;可持续发展;税务管理;筹划影响

随着我国经济发展的速度不断加快，市场竞争也越来越激烈，许多企业想要在错综复杂的市场竞争中崭露头角，就必须做好税收的管理以及筹划工作的落实。如果企业是经济发展的主要推动力，那么会计准则就是保证企业健康发展的重要基础。在这种情况下，企业要提高税收管理和规划的水平，将税收行为标准化，最大程度上实现企业的经济和社会效益，于是怎样在新会计准则的基础上解决管理和税务规划的问题，已成为企业发展的重中之重。根据我国新出台的会计准则，企业必须在此基础上，发挥出新政策下对企业发展起到的积极作用，适时调整自身的税收管理模式，规范税收管理工作，促进企业持续健康发展。

一、新会计准则对企业税务管理的影响

（一）积极影响

新会计准则重新定义了债务重组，特别是要求公司降低营销风险，在此基础上，公司可以进行税务管理和规划，从而降低业务成本的会计风险，从而简化复杂的税务流程，缩短税务周期，有效规避税务风险，提高公司經济效益。根据新会计准则，与旧版金融体系相比，新标准修正了贷款成本，有效扩大了企业资本化范围，可以完全拓宽税收筹划的范围和范围，进一步减轻企业的税收负担。新会计准则对无形资产支出进行了详细分类，并引入了将其划分为开发和研究支出的新规则。在一定程度上，这一新规定将有助于创新型企业减轻税收负担，提高税收管理和规划能力，从而促进创新型企业的发展。在开发阶段，支出可以根据新会计准则进行资本化和摊销;对于研究成本，产生的成本计入企业当期利润;如果某些无形资产的使用寿命无法有效评估和确定，本公司将无法遵循新会计准则中的折旧原则，也不会提前计入折旧，以减轻本公司的税务负担。

与过去使用的会计准则相比，新会计准则引入了关于招聘成本的新规定，扩大了资本化资产的范围，包括房地产、飞机、船舶和其他资产，将资本化资金转换为特殊贷款等一般贷款，扩大企业税收管理和规划的范围和范围，进一步减轻企业的税收负担。过去，会计准则中采用的库存管理方法以及公司的税务管理和规划是未来的最新原则，这给了各企业一个调整利润发展空间的机会，增加了财务管理和规划的空间，确保了财务数据保存的真实性，提高税务管理的效率和质量，减轻企业的税务负担。

（二）消极影响

基于我国新出台的会计准则的要求，企业在税务问题方面有了一定的指导，但是我国如今的税收立法方面与相关制度联系不密切，从而导致企业对于纳税时间以及要求出现偏差，一定程度上增加了企业进行税务管理和筹划的风险，这反映了新出台的会计准则和我国实际发展情况不匹配。

其次，新会计准则引入了公允价值计量的概念，这就表明了我国如今还使用传统计量方法纳税的公司面临着巨大挑战，需要对传统的计量方法进行改革创新，增加了企业进行税收管理工作的难度。而新旧的税收计量方法在其内容上大部分不太一样：比如各企业如果想要迅速改变税收的计量方法，那么成本计量方法会出现问题，从而导致出现企业出现大量损害利益，这一方面增加了企业税务管理和计划人员的工作量，另一方面还增加了企业进行税务管理工作的投入成本，造成人力资源的消耗和投资的浪费。尤其是对于投资企业来说，新出台的会计准则在一方面会增加企业税收管理工作的压力，容易在税收管理工作方面出现过多的资金浪费，对企业的长期发展起消极影响。基于我国新的会计准则的发布，准则的相关内容以及相关的法律法规也发生了变化，与以前的内容有很大的不同。因此，企业税务计划和管理的工作人员必须在充分理解新会计准则的基础上做好工作。而且，要结合企业税务管理和相关法律法规，梳理和综合内容变化，科学完善税务计划体系。根据税收计算公式，公司的实际税负与公司的主要税负和经营性现金流税密切相关。

二、新会计准则下企业税务管理与筹划工作的措施

（一）提高整体素质

作为新会计准则实施的一部分，管理和规划公司税的任务和难度增加，这要求公司在了解其损益的基础上，反映公司实际财务状况的资产负债表。同时，也要在构建企业经营模式的基础上，更加关注企业的经营效率和风险。在业务发展的现阶段，新规则的提议无疑增加了税务人员的工作难度。新规定要求公司关注公司的实际财务状况，并考虑实际损益。同时，企业必须注重商业盈利模式的构建，注重商业效应，提高商业效率。密切关注税务规划和管理中可能存在的风险。在此基础上，公司必须通过加强员工的素质和能力来满足新会计准则的对企业的要求。有效解决企业在税收管理方面存在的问题。除此之外，在新会计准则的基础上，它提出了基于经验和专业知识并结合现状进行分析和判断的问题。因此，税务人员必须通过不断地学习和实践新出台的会计准则，重视自己的工作对于企业的重要性，端正态度，提高业务能力，以满足企业税务管理和规划的实际需要。除此之外，新会计准则的内容也发生了重大变化，要求企业提高员工的整体素质，使员工能够快速有效地解决企业现有的财务和税务问题，以满足新会计准则的具体需要。除此之外，企业还应该将生产、经营和管理三个环节有机结合起来，提高企业税务管理人员对工作的重视程度，提高员工的税务意识，让员工获得更多的税收管理知识，提高专业技能，提高企业税收管理的风险防范意识，通过不断学习和实践新出台的会计准则，降低企业在管理过程中出现税务风险的概率，提高税务管理和规划水平，促进企业持续健康发展。

（二）注重对筹划成本效益的分析

在现在的企业税务管理和计划方面，企业的员工也必须参与其中，分析和评估企业的成本和收益，帮助企业实现更多的经济效益。因此，企业必须重视成本效益分析。基于此种情况的出现，企业必须重视规划成本效益分析的工作的落实，可以措施提高企业的效益：第一，进行高质量的成本效益分析，确保企业发展过程中获得的收入必须高于营业税管理成本;第二，在分析企业实际发展的基础上，选择最适合的税收筹划体系的方案，用来减轻企业的税收负担，促进企业的持续健康战略发展;第三，企业应引导员工学习新会计准则内容。税务规划不仅是企业金融服务部的工作，而且需要所有员工的参与，只要有参与感，才能认识到税收管理工作的重要性。在此基础上，让企业员工参与税务筹划工作中来，加强企业各部门之间的联合合作，为提高企业税务管理水平和筹划效果提供有效保障。

首先，要进行准确高效的税收利润分析，分析企业实际发展情况，在此基础上选择最适合企业发展的税务管理和规划方案，减轻企业的税务负担，促进企业进一步发展。除此之外，企业员工的积极参加将加强企业对税收工作的管理效率，通过加强企业各部门之间的联系合作，提高税务管理和计划的效率。

（三）联系税务机关

通过营造企业的良好形象，企业积极联系主管税务机关，加强公司和税务机关的沟通联系关系，确保企业得到税务机关的信任，从一方面来讲还可以帮助企业提高财务规划工作的效率。另一方面，企业要积极向税务部门咨询新会计准则的内容，促进企业内部业务发展，提高税务管理质量，维持企业持续健康发展。

（四）预期增值税

根据如今我国企业发展的现状来看，可以通过优化企业运输和储存方式、推出促销产品、采用多种结算方式、创新买家购买方式来增加企业税收，用以减轻企业的税务负担。与此同时，还要注意加强企业收入税收统筹规划，将价格模式创新和销售监管模式进行有機结合进行改革创新，提高税收计划的落实效率，降低企业出现税收风险的可能性。在如今企业的发展过程中，大型企业还可以通过多种方式增加企业税收，用以减轻企业的税收负担，比如可以向多方提供多种结算方式、促销产品或创新买家购买产品的方式，做好所得税的管理和计划工作，提高税收管理和计划效率，降低企业的税收风险。

总结

综上所述，税务筹划和经营管理人员应密切关注新会计准则的新内容，分析企业的经营状况和目标，采取多种管理和规划措施，减轻企业的税务负担，促进税务管理和经营规划。为了适应新会计准则的要求，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]俞锦平.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨，中外企业家，2019（30）5-6.

[2]刘金凤.分析新会计准则对企业税务管理与筹划的影响，中外企业家，2019（28）51.

[3]赵敏，陈蔓茜.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨，纳税，2019，13（20）：64.