大型施工企业资金管理存在的问题及对策分析

刘婷

摘 要：良好的资金管理是保障企业高校运转的基石，是企业日常运营管理的重中之重。而近些年来，整个建筑行业的竞争愈演愈烈，导致很多大型施工企业都相对出现了资金紧张的问题。本文基于大型施工企业资金管理的现状，首先对企业资金管理的含义进行概述;其次在分析大型施工企业的基本特征上，探讨分析大型施工企业资金管理存在的具体问题;最后结合实际情况，提出解决大型施工企业资金管理问题的针对性对策，以期提升大型施工企业的资金管理质量和水平，确保其正常运转以及可持续健康发展。

关键词：大型施工企业;资金管理;存在问题;对策分析

众所周知，资金是一个企业维持运转的根本要素之一，完善的资金管理可以有效地促进企业的良性可持续发展。而当前，我国建筑市场面临“四难”、“四烦”，其中“结算难”、“收款难”的两难和“被垫资”、“被拖欠”的两烦恼，直接导致大型施工企业在财务资金管理上的“三高”，即：应收账款高、应付账款高和财务费用高，直接造成大型施工营运资金困难、现金流量管理风险加剧、资产质量交底等后果，严重影响大型施工企业的可持续发展以及施工行业健康发展。因此，对于严重依托项目产生经营结果的大型企业，资金管理科学化至关重要。大型施工企业的资金管理不仅仅要解决资金审批权限等集权分权问题，更重要的是要把资金运作纳入其中，通过对项目部业务流程每个阶段的资金控制来达到整体资金的良性增长和价值创造，并促使企业整体指标趋于良好。

一、企业资金管理的概述

资金在企业价值创造中发挥重要的地位与作用，企业资金管理即对企业内部或外部资金资源进行管理。没有资金是风险，有资金也是风险，资金管理在“有”和“无”之间随时切换才是最优解，即发挥企业资金价值最大化。随着市场经济的发展，企业会面临越来越多的不可预知的风险，而合理的资金保障是解决风险的必须品。通常而言，企业资金管理问题会出现两种情况：一是企业没有足够的闲置资金。当企业出现应收账款和应付账款之间无法匹配时，难免会有销售的回款无法覆盖项目支出，那么企业就需要短期融资，形成有息负债，产生财务成本。只有当企业有足够能力获得极低的短期融资成本时，才认为资金的运用算是比较高效的。二是企业有大量的闲置资金。这种情况下，让这些闲置资金趴在活期帐上，显然是低效的，任何不做现金管理的营运资金都是资金的浪费。要让资金达到“没有现金”的最优状态，现金管理类的金融产品就有了存在的价值。总而言之，高效的企业资金管理就是在满足企业发展需求基础上上做到收放自如，即不存在闲置资金的问题，也不存在资金短缺的问题。

二、大型施工企业资金管理存在的问题

（一）项目经理分散化经营，资金集中管理存在困难

大型施工企业的项目分散在全国各地，其呈现出以项目经理为主的分散化经营管理特点，这就导致大型施工企业存在资金分散，难以集中管理的问题。大型施工企业项目全期现金流的结果，作为项目最终盈利结果的体现，其重要性应该纳入整个项目第一位的目标进行管理。但是大型施工企业的大部分项目，受项目经理出生的影响，通常以工期质量为第一要务，过程重履约生产管理，再加上项目分散在全国各地，而造成工程的最终目的次要化，致使项目前期及过程中，可以通过技术、商务、生产联合策划，降低整个工期的垫资峰值及平均垫资额，实现创效的管理动作被弱化。除此之外，以全期现金流为管理目标，过程能发挥的纠偏履约管理的作用未能有效体现，造成大型施工企业难以进行资金集中管理。

（二）资金流向与控制脱节，缺乏严格资金监控体系

一方面，资金流向与资金管控脱节，造成内部资金流失。大多数大型施工企业内部缺乏一套切实可行、系统化的资金管理体系，造成内部资金流向与控制“两张皮”：内部资金流向不明、资金控制作用难以发挥，造成内部资金被浪费。另一方面，缺乏严格的资金监控体系。一是部分大型施工企業虽然有资金监控体系，但是流于表面，并没有发挥实际作用;二是部分大型施工企业的资金监控体系并不完善，不能对所有环节的资金进行管控。

（三）施工方垫资现象普遍，项目现金流管理不健全

一方面，垫资施工现象严重。从市场的供需方面来考虑，当前的建筑商品现状是供大于求的，所以这也就导致了供应方的盈利受到了制约。大型施工企业垫资施工已经成为了建筑行业中公开的“潜规则”，大多数建设单位从项目立项阶段就资金紧张，但是面对着市场上的竞争压力，施工方往往总是明知有风险，但是却又不得不接，如此一来，只能进行前期垫资，造成大量资金被占用，施工方的资金也就会变得紧张。另一方面，项目现金流管理不健全。一是随着建筑施工监管要求不断提高，相关费用不断增高，加上工时费和材料价格也在逐年地上涨，综合导致了工程成本的增加，因此，很多施工企业会出现投入与产出不匹配的现象。二是在招投标的阶段，大多数建筑企业关注的都是造价、经济、技术等内容，反而对于支付方式和支付的具体要求不重视，导致其在具体的建设施工阶段出现资金短缺问题，严重影响企业流动性。

三、大型施工企业资金管理的对策分析

（一）做好前期预测分析，实行资金集中统筹管理

一方面，做好项目前期预测分析。投标前全期现金流量表，重点关注业主付款条件及资信状况，用于评判项目存在资金风险，为投标提供决策依据。一是投标时对需要垫资施工的项目做好前期分析，与应获得的利益进行比较，杜绝盲目垫底现象;二是前期及时进行成本预测，并分析合同的严谨性，明确区分不同类型资金的支付方与支付方式，防止工程款超付。另一方面，实行资金集中统筹管理。一是大型施工企业应该实行资金集中统一管理，发挥资金使用效率，降低资金成本，统一筹集、调配资金，减少不必要的中间环节。充分发挥整体资金的规模优势，母公司对子公司实现全方位管理;二是要加大清欠力度，确保资金正常回笼，减少资金在外滞留量，确保企业资金链的健康运转;三是在管理过程中，大型施工企业应引入纠偏管理机制，通过实际与目标的分析，指导技术、生产的筹划融合，实现资金管理效率及效益的最大化。

（二）注重信息化管理建设，健全资金管理监控体系

大型施工企业只有将的“信息化管理”真正运用到项目部层面，才能缓解施工企业的资金难题，进而有效实现财务创效。一方面，建立财务信息集中管理系统，确保财务管控的整体性、可控性和与时性。尽可能地将资金利用平衡化，力争管理流程自动化。另一方面，健全资金管理监控体系。一是大型施工企业要对工程建设的全过程进行监测，不仅仅是注重结果而忽略每一环节的过程，防止出现直接费支出经超出定额、间接费居高不下的情况，采取集约型管理模式，树立资金管理意识;二是强化资金内部控制与管理，严格落实资金使用审批制度，提前制订严密的施工计划，并严格执行落实，如实际情况与计划存在出入，必须开展专题讨论会决定资金投入量的变化。

（三）财务数据精准化管理，建立健全风险管理体系

一方面，精准管理财务数据。一是大型施工企业应该加强对财务报告、资金分析情况数据准确性的管理，确保财务相关数据准确，杜绝虚假信息;二是要建立资金预警机制，分析资金流动过程，参考实际情况与以往经验，为后期资金使用提供引导参考。另一方面，建立风险管理体系。大型施工企业应该对财务风险进行全面防范和限度控制，加强风险识别与评估，建立健全风险管理的长效机制，条件允许者可建立风险信息系统，并同时培养员工的风险管理意识，比如：财务部门应该主导应收款项收款计划的编制，每月末根据内部計价、结算情况，按照合同收款比例，生成收款金额，并通过一系列收账手段，收回账款，同时，大型施工企业的资金管理部门应该按照生产完成情况、预计计价情况测算收款和资金盈缺情况。

总结

目前，资金紧张己成为大型施工企业一个普遍的问题，完善资金管理迫在眉睫。本文认为企业资金管理是企业管理中的重要组成部分，是企业正常运转的关键因素，以大型施工企业资金管理为研究对象，在概述行业大北京以及资金管理的现状的基础上，深入分析了大型施工企业资金管理存在的三个问题：一是项目经理分散化经营，资金集中管理存在困难;二是资金流向与控制脱节，缺乏严格资金监控体系;三是施工方垫资现象普遍，项目现金流管理不健全。最后提出了提升大型施工企业提升资金管理水平的三个针对性对策：一是做好前期预测分析，实行资金集中统筹管理;二是注重信息化管理建设，健全资金管理监控体系;三是财务数据精准化管理，建立健全风险管理体系。

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