信息化背景下电网企业财务稽核工作模式转变研究

齐文婧

摘 要：财务稽核可分为日常稽核、专项稽核和在线稽核三类。其中，在线稽核是以财务信息系统为依托，借助基础数据库等功能模块，配置稽核规则，对各种经济业务数据进行搜索和比对，在线查找问题疑点，分析和判断并实施整改工作。要探索建立科学的适应电网企业发展的财务稽核工作方法，以信息化技术和数据资源为依托，构建更加智能全面的在线稽核应用系统，更好发挥财务对业务的监督职能，推动内控标准体系的建立完善，为企业健康稳定发展提供重要保障。

关键词：信息化;电网企业;财务稽核;工作模式;转变

1财务稽核的概念及其流程

财务稽核是企业内部控制主要的组成部分，是财务稽查与财务审核的简称。从狭义的角度，财务稽核主要指对报表、账簿、凭证等会计资料的审核，确保做到账表、账实、账账等相符，这是针对会计基础工作方面的审核，旨在会计核算的准确性，财务收支的合理性和合规性。从广义的角度，财务稽核不但包括狭义的稽核内容，还包括对预算管理工作以及有关企业财务会计内部控制的稽核。由此可见，财务稽核不仅是提高会计信息准确性、会计资料完整性的重要手段，而且是检验企业内部财务会计控制系统有效性的方式，能够切实提升企业在经营活动中内部控制的水平。一般来说，开展稽核工作需组建一支财务稽核队伍。企业必须保证稽核人员的独立性，其不仅掌握企业的财务制度和掌握必备的专业知识，而且能够坚持原则、严格自律、忠于职守。财务稽核人员明确工作职责，量化工作内容，分清监督与管理的不同职责，按照统一的工作方法稽查企业经济业务的各个环节。财务稽核工作按照年度稽核计划可分为日常稽核和专项稽核。从字面我们可知，日常稽核更多的是对日常业务环节的自我稽核，具有普遍性、持续性以及范围性，是企业日常内控的组成部分，可以将其划分为实施、报告和整改落实三个环节;专项稽核是指企业为了解决特定问题而专门开展的作业项目，具有短暂性、针对性和高强性，可以将其划分为准备、实施、报告、落实及归档五个阶段。

2电网企业财务稽核工作现状

2.1财务稽核与业务融合不够，缺少预防手段

从环节划分，稽核可以分为事前、事中和事后稽核。但是在实际业务情况中，我国电网企业相关制度远远落后于其经营活动业务水平。从财务管理角度来说，信息化的快速发展使得业财融合成为可能，但是单纯的前端数据录入使得相关内容仅局限在财务部门，这导致脱离了业务实际，也对企业内部稽核埋下了一定的风险。目前，业务系统数据庞大，结合电改影响因素，使得前端相关取数较为困难，导致财务在线稽核的难度增大。若业务系统的数据不完整、不及时、不准确，则实时监督在线稽核难以满足需求，导致财务在线稽核的效果不明显。同时，从近年来的检查结果总结来看，稽核发现的问题大多集中在前端业务的不规范，而整改过程中，由于业务部门和财务部门之间协调力度相对不足，导致改进效果也并不明显。因此，电网企业的财务稽核机制相对还不完善，前后端结合不足。

2.2财务稽核表现单一，未打通企业全业务全过程闭环稽核管理

如今，电力企业的财务稽核工作尚未形成一个完整的全业务全过程稽核机制，稽核工作受限于各专业数据标准不统一、流程不贯通、操作不规范等问题，未能打通专业管理壁垒，财务实时监督工作尚停留在对日常账务处理逻辑及钩稽关系的稽核上，未实现全业务、全价值链条风险稽核管控;财务稽核停留在财务环节事后检查控制，对于各种全新的非现场财务稽核以及非常规财务稽核手段运用较少，未实现从业务前端事前控制。

3信息化背景下电网企业财务稽核工作模式转变

3.1推动稽核系统建设

通过多系统数据集成，扩大稽核业务覆盖面，深入挖掘数据价值;在大数据时代下，企业必须要加强信息化建设，财务稽核工作必须要迎合企业运作模式和社会发展特征，面对相关收益指标和风险问题，建立完善的管理监督体系，从而确保财务稽核工作在开展过程中遇到的问题能够有理可依、有法可循，让众人信服，减少内部矛盾和人员冲突问题。因此，具体的稽核工作管理体系应当遵循四项原则，即企业的盈利性，制度的合法性，管理流程的规范性以及信息的真实性。

3.2预警管理信息化

3.2.1搭建智能化稽核平台

信息化不仅扩充了财务稽核的内容，同时改进了财务稽核的手段。虽然电网企业为提高财务监督的效率，已使用了信息平台推行财务在线稽核，但离全面信息化要求还有一些差距，监督效果还不是十分理想。因此，首先应梳理当前财务管控在线稽核规则体系，研究“资产管理、项目管理、电价管理、投资管理、成本管理”等主题的稽核规则，优化完善稽核规则体系。评估稽核规则的适用性与下属公司管理的差异性，收集下属公司稽核规则建议，不断丰富稽核规则体系。其次，依托大数据技术，搭建智能化稽核平台。智能化稽核平台改变传统以在线稽核规则为主的财务稽核方法，结合电网企业信息系统平台，采用信息系统扫描法、指标异动监测法、回归分析复核法等多种信息数据处理技术，固化预警指标，对风险点进行智能化识别、度量和监控。借鉴内部控制风险分类制度，对核减变动影响因素进行评估，并实施动态追踪和调整管理，有效实现以风险为导向的全视角在线稽核。最后，在智能化平台中设置智能稽核互动模块，将原本线下下发、反馈、汇总分析等流程移到线上，规范统一稽核问题处理工作流，达到稽核问题分发、处理、反馈及审批等全过程闭环管理的目的。

3.2.2实行负面清单管理

负面清单管理模式，指的是一个国家在引进外资的过程中，对某些与国民待遇不符的管理措施，以清单形式公开列明。电网企业应当整合线上、线下发现的问题，建立负面清单。实行负面清单管理，是稽核成果拓展应用和强化经营管理相结合的强化“点对点”管控的重要手段。基于成本监审专项稽核的特点，编制负面清单应从“合规”和“经营”两条线落地。“合规线”负面清單，以国家法律法规及国家电网有限公司制度为准绳，全面揭示财务稽核发现的关键、重点问题，对公司具有刚性约束力，旨在防范违规风险。“经营线”负面清单，以经营管理策略为依据，覆盖投资、工程、资产等范围，揭示财务稽核发现的关键、重点事项，属柔性管理事项，不具强制约束力，旨在防范经营风险。负面清单设计分为投资管理、项目管理、资产管理、成本管理、电价管理五个方面，按限制事项和表现形式进行编制。

3.3加强人才培养教育

推动稽核手段和稽核技术的发展离不开人才队伍建设，离不开有创新思想，创造性思想的高水平人才。未来稽核工作的开展离不开信息化技术，要科学运用数字化智能系统与互联网技术，摒弃传统财务稽核工作模式的弊端与局限性，运用新技术，实现资源数字化、文件电子化等信息建设工作。这也就意味着，必须要提升专业人才职业素养，发挥人才支撑作用，加快推进业务和财务系统建设的有效融合，及时形成业财数据顺畅转化。在新形势下，财务稽核人员要在掌握财务数据的同时了解企业的运作状况，帮助企业实现有效的资源配置。培养和打造一批精通财务，熟悉业务，能较为准确地把握政策变化和变革方向的综合管理型人才。

4结束语

财务稽核工作是整个财务管理的重要工作之一，起到查漏补缺的作用，尤其促进电网企业健康发展起到不可忽略的作用，本文就如何更好地发挥财务稽核的作用，提出了借助信息化平台等手段，建立与业务部门相关联的业务流程，从而提高地市电网企业经营运作水平，为企业的可持续发展创造有利环境。

参考文献：

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[2]邹伟平，张晔.ERP环境下企业财务稽核问题探析[J].中国总会计师，2019，（3）：98-99.