税制改革下税法课程教学设计改革的研究

李敏

摘 要：随着税制制度改革，由于税法课程局限性和教材滞后性，使得学生学习中对于税法难以真正理解和掌握，因此如何在信息化的背景下重塑税法课程，实现课程的华丽转身，实现服务地方经济，提升教师内功，培养应用型、复合型的专业人才，是《税法》课程建设的重要内容。

关键词：税制改革;税法;教学改革

为适应国际化需求，我国税制改革如火如荼，消费税法的即将出台，我国税制改革以更新速度发展变化着，税法课程教学目的是学生了解我国现行税制，应用于实际的规定从而解决实际纳税问题。因此税制改革必然导致税法课程的教师更加关注研究该课程。

一、税法课程教学中存在缺陷

税法课程是会计学专业的专业基础课程，授课内容涉及增值税、消费税、企业所得税个人所得税等主要税种，授课方式为按照税收要素讲解各个税种，通过例题加深理解程度，课后安排作业。税法课程面临问题主要问题有尽管每堂授课内容较多，时间安排紧凑，但整个學期只能讲授四个税种，不利于学生整体把握我国税制，课程内容重理论、轻实务，税收实务有助于学生理解税法的意义，但理论内容占课时较多，实务部分很少涉及，导致学生会做习题，但不理解如何操作。传统税法课堂以教师为中心的灌输式教学，学生被动接受知识，考核内容主要依据试卷，绝大部分学生采用死记硬背方式，对税法理论知识一知半解，面对涉税实务更是一筹莫展。教材内容滞后。教材很难及时更新，教材内容滞后在税法中是很难避免的，很多学生对于教材没有更新为最新的政策法规表示不满。教学内容多而课时有限，内容多法律基础知识比重较大，理论性太强，比较抽象，教师在有限时间内完成教学任务，忽视学生互动性，学生也因内容枯燥乏味，放弃听讲。目前税法课堂停留在理论教学层面，缺少实际操作，学生毕业后无法胜任纳税申报工作。

二、翻转课堂教学模式在税法课程中的适应性分析

翻转课堂是指学生课前通过教师制作的视频文字等相关资料，自主完成基础知识理论知识的学习;课上与教师讨论交流，完成知识的内化的一种新型教学模式。由于这种方法颠倒了传统的“课上教师讲课下做作业”的学习模式因此称为翻转课堂。翻转是指上课流程的反转，强调的是学生通过自主学习主动探寻知识完成对知识的预习，课堂突出教师答疑解惑的作用，实质是对传统教学的补充和发展，教师成为学生知识内化过程中的指导者和解惑者。

传统税法课堂上学生容易忽视预习的作用，被动等待教师讲授，课堂上特别是学习每一个新税种初期，教师传授的内容包含大量新的元素，涉及纳税人、征税范围、税目、税率等税收要素，学生需要处理的信息非常多，需要花费大量精力处理单个元素的记忆和理解，对知识间联系和运用无暇顾及，导致教师对要素间联系的部分事倍功半;翻转课堂模式强调课前学习，教师通过课程设计、提供学习材料为学生搭建课前学习平台，使学生能够主动积极的构建先验知识，降低课堂上的认知负荷，这成为解决税法课程教学问题的主要手段。

三、翻转课堂在税法教学改革与质量优化方面的应用

通过对于税法教学过程中存在的问题以及翻转课堂在税法教学改革中的适应性分析，根据自身的教学经验，一个概念的学习仅通过一次内化是远远不够的，必须经过多次内化才能熟练掌握。

一是课前。在对税法课程进行分解与重构基础上，以税收要素为单位，特别是对纳税人、征税对象、税率、税目等重在记忆的内容，采用视频、PPT加音频等形式录课，发布于课程平台。每个知识点包括基本知识、讲解、练习三部分，学生课前完成，内容易于理解为原则，避免产生挫败感，练习以简单为主，重在帮助学生理解知识，学生通过课程中心网站留言等凡事将问题提交给老师。制作相关的教学资料，如视频动画等。由于税法有20个税收实体法，可以根据每个税种的难易程度录制不同的视频，制作视频时要注意根据知识的重难点控制在20到30分钟之间，教师录制视频语言要风趣幽默可引入小故事，视频结束后要准备相应的小测试，作为课前教师对学生知识掌握的情况了解进行知识的考核之一;二是发布相关的资料，例如对纳税申报环节的截取片段或者收集网络平台关于税法知识的新闻视频;三布置课前学习任务，发布需要讨论的案例，让学生根据观看的文献资料和书籍的网络资源进行案例分析，利用身边资源对此进行实操，当学到个人所得税时，帮助父母计算他们所需要缴纳的个人所得税，这不仅更深刻的记忆知识点还能培养学生的主动探索精神，使学生适应毕业后的岗位需求。

二是课中。课中内容可以根据教学需要进行变化，可以对案例进行分析、对纳税申报进行课堂实训、制作PPT上台演讲等。一是分组进行学习，回顾知识点首先教师需要评估学生的学习效果，采取的方式是设置由题易到难的习题测试学生的水平，讲解重难点知识辅之以练习。根据后台学生反馈，对知识的理解程度将学生分组。互补组对知识接受程度不同的学生进行组合，此组同学可以互相帮助，接受能力强的可以帮助接受能力弱的同学，前者又能对知识进行进一步内化，后者可以通过交流从中理解，达到共赢。同类组队知识点接受程度相同的学生，通过对案例分析，代表分析总结与点评，培养学生勤于思考的习惯和林场的反应能力，教师最后点评，针对每组的发言，对于重点知识点进行总结补充，指出存在不足，肯定学生优点，结合学生课堂表现进行评分，作为课堂考核之一。

三是课后。教师应在课后征求学生意见进行教学反思，便于不断地改进课程设计。除了布置课堂作业以外，还会为学生推送与课程相关的阅读材料供学生拓展阅读。教师可以截取课堂表现出彩的片段进行展示，学生也可以根据自身兴趣制作视频及课件资源等进行展示互评互相学习。

四、结论

基于互联网时代背景下的新型教育模式，在税制改革背景下通过对税法课程的教学实践，认为翻转课堂是和税法课程的教学需要，可以有效解决税法课程面临的困惑，但进一步推广需要克服一些障碍。第一对教师时间与能力的挑战。课程的材料设计与制作需要耗费大量的时间和精力，课堂教学活动需要教师随着学生课前反馈的问题进行动态调整，课堂讨论环节需要进行好的课程内容策划，在重科研轻教学的现实情况下，教师不愿花费大量时间从事教学改革，在这成为翻转课堂进一步推广的主要障碍。第二对学生学习习惯的挑战，相比与传统课堂，翻转课堂优势在于学生字数学习与教师答疑解惑相结合，缺少任何一个环节都不能保证教学效果比传统课堂更好甚至会增加学生学习负担，达不到学习效果会给学生造成知识混乱、缺乏引导性、连贯性挫败感，在自主性学习阶段需要学生付出比传统课堂更多的时间与努力，这对于具有自觉性的学生是可行的，对于学习习惯欠佳的学生来说学习效果反而会降低。三是对于技术和设备的要求更高，目前学校的视频录制和设备比较初级，呈现效果较差，进一步推广需要学校的大力支持和相关的技术培训。教学模式的改革及课程重构需要学生及各位专业老师的积极参与，并在实践中不断改进与完善，提高税法的教学。