军工科研院所全面预算管理探讨

张天一

军工科研普遍存在着先期投入较多、回款滞后的情况，因此推进基于现阶段的全面预算管理工作，能够帮助军工科研院所挖掘战略重点，聚焦资金，将"好钢"用在"刀刃"上，实现突破与发展。军工项目急需完善项目预算管理体系建设。作为项目预算管理提供有力支撑，全面预算管理将预算跟踪和分析作为预算管控的重点，推行分析和预警机制，为全面预算与财务业绩评价融合提供动态管理支持。

全面预算管理及成本控制具有以下优越性：

（一）明确制定目标和强化管控

企业成本控制能力越强，其战略管理能力就越高。全面预算管理的执行过程同时也就是企业战略管理的执行过程。在企业运营过程中，只有对运营预算进行有效监控，才可有效保证其战略目标的顺利实现。

企业预算实际上体现的是企业发展的战略目标。战略目标是企业资源配置的根本依据，因此，明确战略目标是企业进行全面预算的前提和基础。在企业运营中，预算是联系企业发展战略与经营绩效的主要工具，通过预算，以量化、固化的形式来体现企业发展战略目标。有助于对企业战略目标的进程和最终实现情况进行监管和分析，提高企业战略管理水平。

（二）有助于促进企业的开源节流，优化资源

企业自身资源的优化效配置也在企业发展过程中起着至关重要的作用。在全面预算体系中，相关数据是对企业财务、人力资源、实物等的体现和衡量，是管理者对企业资源进行分配与调度的出发点。企业预算的制定实际上体现了企业在运营过程中对各种资源进行配置的方式，有效降低企业成本，开源节流，优化资源。

（三）有利于完善管理机制

预算是企业绩效考核的基础和依据。预算的目标价值是各部门绩效评估的主要基准。在绩效考核过程中，全面预算管理考核制度不断修订完善，企业绩效考核制度得到一定程度的完善和完善，有利于企业责任，权益的规范化发展。全面预算管理还可以有效地控制和协调企业的财务管理活动，对金融实体的财务治理行为具有良好的约束和激励作用，有效地将企业内部管理机制与市场竞争和风险相结合，促进业务发展。管理。规划更科学，降低企业经营风险，完善企业管理机制。

（四）降低成本，提高效益

企业成本，费用和收入都是整个预算系统的一部分。综合预算系统反映了公司运营中产生的成本，费用和收入。通过有效预测这些因素并协调绩效评估和管理报告措施，企业管理者可以计划和监控公司明年的业务目标和运营水平。当企业运营流程的成本，费用和收入水平远离预算值时，企业的相关管理者和决策者可以根据管理报告中反映的具体问题进行有针对性的管理和处理措施，以促进企业。运营的科学性。此外，综合预算系统還可以在通过成本与收入之间的匹配关系确保公司收入水平正常增长的前提下，准确估算成本节约。

（五）有利于各个部门分工合作

全面预算管理是一项系统工程。通过编制全面的预算，公司可以统一战略目标。商业运作中的所有经济活动必须紧密联系和协调。经济管理活动必须全面安排，平衡和平衡。企业预算管理的方向是营业利润。企业管理者将为获取和使用与企业目标利润相关的各种资源做出相应的预算准备，并将预算的相关价值作为各经济活动的控制对象和各部门的绩效考核依据。成员。通过这种方式，我们可以有效地控制和协调企业的各个部门和经济活动，减少企业运作过程中的冲突和矛盾的发生，促进商品，财务，人员，供应，销售和生产之间的关系。处于相对平衡的状态。当企业实现资本占用少，劳动消耗企业的发展，它可以有效地实现了企业的经济效益的提高。

而军工科研院所，全面预算管理实施主要由以下几点：

1.优化预算流程，提升预算执行效率

为保证全面预算管理的科学性和合规性，对主管范围内的经费使用实施有效管控，确保资金有序运转。在预算编制过程，统一思想，积极推进全面预算管理知识，开展全面预算的业务培训，提高业务部门的预算参与，强化预算部门的业务部门的认识，并为预算执行良好的基础。

简化和改进日常业务活动过程中，分级授权和预算范围内执行项目的审批过程中，严格控制不完整的预算，超预算或相关缴费手续。通过差异化的预算审批过程中，营业部认为在预算范围内的高效，便捷的支付过程，从而引导和促进业务部门注重预算。

2.强化预算刚性约束，完善预算激励与考核

（1）严格预算评估在促进实现预算目标具有重要作用。一旦预算成立的，必须严格执行。虽然做分析每个季度和年度预算执行情况的好工作，利用现有的信息技术来推进预算管理栅极和增加预算的之前和过程控制；

（2）建立和完善预算动态评估机制，及时修订和完善预算考核办法，增强预算考核评价的针对性与合理性，持续提升预算管理效率和效果，强化和完善预算激励，加大预算指标的完成情况与部门或个人绩效工资考核的权重，进一步强化预算的激励导向作用，促进预算目标的顺利完成；

（3）对于跨部门协作的预算管理项目，明确预算管理的权限，预算制定部门作为主责任单位定期追踪预算的执行情况，预算执行部门需做好预算使用的日常记录，定期报送给预算制定部门，预算制定部门按照季度完成跨部门协作的执行分析，并报送给预算管理办公室。

3.不要在继续教育和培训，在二级预算部门预算的工作人员良好的工作，不断提高预算管理团队的整体综合素质。

定期加强二级预算主管部门的培训工作，提升各二级主管部门预算员的预算管理水平，根据日常的预算管理、考核结果适度增加优秀预算员的管理权限，提高预算执行的效率。

4做好全面预算年度考评

预算评估的内容是评估和评价各二级预算授权的预算编制和预算执行情况，比较预算报告，预算执行和预算目标，并评估预算编制和预算目标的完成。对预算目标基于（即，预算的年度预算调整后的预算量），每个次级预算授权的性能进行了评价基于该预算完成。对一些影响预算执行的重大因素，如果公司的发展战略和经营目标发生了重大的变化，内部环境发生了重大变化，国家和集团公司的政策或模型的发展目标已经显著调整，自然灾害，经济衰退等，可以治疗在评估过程中的特殊情况。

预算考核指标及权重如下：预算考核指标包括预算编制准确性、上报及时率、预算管理情况及预算执行情况，考评内容如下：