纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

张誉

摘 要：财务是企业发展的基本问题，而纳税筹划是其中的重点。好的纳税筹划能促进公司经济效益的增长，为公司运营保驾护航，避免在激烈的企业竞争中落后淘汰。现代企业做好财务纳税管理工作，不仅体现其运营水平，也能侧面刺激我国企业经济的活力，建立良性的竞争市场。在今天，很多企业已经开始关注纳税筹划，本文以纳税筹划在企业财务管理的应用为切入点，进行研究探讨，希望以此带动更多企业在纳税筹划方面的运用尝试。

关键词：纳税筹划；具体意义；实际运用

前言：企业的经济效益好，简单来说就是盈利且开支少。增大利益的方式，我们不进行探讨，这里主要关注减小开支的问题。企业为了发展自己，往往在法律法规允许范围内，采取积极手段，对自己减重，带动企业正常运转。减重手段对企业做好财务管理，以及企业的经营和发展意义深远，如何合法并合理的减小税负，使企业的经济效益达到最大化？做好纳税筹划，就是关键。

1.关于纳税筹划的基本含义

1.1纳税筹划的相关概念

企业纳税筹划可以从法律和實际两个层面来看。法律层面，所谓的纳税筹划就是指纳税人根据相关的税法，以为企业减轻税负为目标所进行的一系列的筹划活动的总称，这个纳税人是以法人和自然人为代表。而实际层面是，企事业单位在充分的遵守税法及其他各项法律法规的前提下，对企业的生产经营进行合理的规划，从而使得企业缴纳较少的赋税的一种活动。纳税筹划在企业财务管理里，带有一定的目的性和针对性，这样也可以增加企业在市场中的竞争力。这种筹划方案要求对自身企业认识清晰，了解自我实力，根据企业的发展需要，通过一定的数据分析，在合法的情况下，为企业增加税款的福利，这有利于企业最终的获益。关于企业纳税方案选择，要考虑多种利益关系和影响，保证合法、节约，还要有一定的超前意识，最重要的是不刻意逃避企业应该缴纳的税收。方案的制定以企业现阶段或近几年的财务目标为基础，通过采取合理的措施，努力为企业的生产做好计划，避免重复缴纳，实现合理避税。值得注意的是，为保证活动效率高，在开展预算管理工作时，各部门要做到要完善沟通管理机制，增加信息传递渠道几点要求。此外，也要注意部门制约，防止因办事不透明化而出现私自挪用预算资金的现象。

2.纳税筹划在企业财务管理中存在的意义

2.1 促进企业经济利益最大化

企业结合税务法规定和近期自身财务状况做纳税筹划，可以一定程度的减轻企业税务负担，降低纳税金额，避免多缴税款，保证企业积累固定资本。同时，它可以磨炼并提高企业的财务管理水平。纳税筹划保障了企业经济的平稳性和合法性。防止企业由于不会计划使用资金，引发债务问题无法偿还，而选择钻法律漏洞等违法行为产生。另一方面，纳税筹划让资金从更有利于企业发展的方向流入，从而为企业在市场竞争中争取喘息机会，等待更长远有利的发展机会，促进企业经济利益的最大化。间接增加国家的税收收人，提升国家经济发展水平，实现国家的政治意图。

2.2 有助于企业对资源的分配调整

企业要想在市场竞争之中拔得头筹，对于自身资源配置是否合理，结构构架建立是否高效的认识要务必做到明确、清晰。财务收人分配是多方面的，哪项收入是属于哪项财务活动，要捋清楚，做好财务记录，进行合理的安排。而作为企业节约成本的重要方式，企业纳税，在筹划时显然要结合企业的经营亏盈情况多重分析，进行一定的考量评估，这影响到企业对自身机构认知度和资源的熟悉度，有助于实现企业优化结构和对资源进行分配调整。

2.3 提高企业整体的财务水平

在纳税筹划执行过程中，为达到目的，需要调整会计活动，找出成本、支出与利润关系的“最优解”，进而提升企业的财务管理水平。财务活动是企业全部活动在资本上产生的叠加，不单指某一项活动，而是需要全局掌控，管理整体的财务状况。纳税筹划可以统筹整体的财务活动，对出现问题进行调整，以保证企业财务运转正常。当然在具体处理过程，有些繁琐的环节无法省略，财务工作人员还需要为开支记账、送财务报表、对纳税进行申报，但这些工作有实用价值，有助于提升企业的会计水平。纳税筹划是企业财务活动的一个重点，为企业最终经济利益考虑，应该合理高效的完成纳税筹划活动，让其在财务的正常运作，财务活动的稳定上发挥积极影响，提高企业整体的财务水平。

3.纳税筹划在企业财务管理中的实际应用分析

3.1在经营活动中的作用

企业的经营成本与企业经济收益情况相联系，一般的纳税筹划，企业会增加成本，增加存货量，一定范围内抑制销售量。这样，可以减小企业该阶段的收益情况。因此，在缴纳税收金额时企业会以该方式对税务进行减轻。值得庆幸的是，很多企业提升成本的决定是在自身发展的综合考虑，一定数据基础上做出的，不是一味地为减税而盲目增加成本，避免了只顾减税负，忽略品牌效应，影响企业的长远发展。事实上，企业还可以通过其他环节实现减税目的。在采购环节上，企业可以选择合适的进货地点、物美价廉的供应商。例如，相关税法规定，如果企业是向一般纳税人采购货物，进项税是可以获得抵扣的，而如果是进口设备则不能享受优惠。在销售环节上， 企业可以考虑价格在区域税率的不同、销售群体集中区域，折扣、以旧换新等方式对消费心理的影响。根据相关税法，折扣销售所产生的销售额在进行税收处理时都可以扣除则让。折扣会直接影响到税收负担，让企业的纳税负担得到减轻。

3.2在投资过程中的应用

企业组建的过程中，投资者有多种方式。根据组建形式的不同，纳税标准也有差异。企业需要根据利润来缴纳所得税，税后的利润将通过股息的方式来分配给各投资者。当然这些投资者也需要缴纳个人所得税款，所以公司组建，要进行税务的双重缴纳。相反，如果是合资企业和独资企业则只需缴纳个人所得税，在投资形式与出资方式上有更多纳税筹划空间。公司制企业常选择母子公司和总分公司，两种方式，各有特点。在投资过程，投资者要根据发展的稳定情况、后期潜力来做出选择。按照出资的形态，又分为有形资产出资、无形资产出资和现金出资。当投资者选择有形和无形资产出资，那么能扣除产生的设备折旧，不过要确保提前做好调研，进行详细的评估，保证一定的操作空间，规避投资风险。在出资方式上有一次性的和分期的。分期出资， 企业有筹资时间，可以向银行融资，产生的利息在税前能够扣除。除此，还可以通过分类投资对象，争取到一定的税收优惠政策，有时通过投资对象对企业的收购或合并可以达到一定程度减轻税务的效果。投资活动形式很多，而且，不同的投资活动纳税金额存在差异。因此，想要保证企业财务管理工作顺利，还得随时关注国家对投资活动的政策有哪些？提高了投资活动动向的敏感度，也就有了纳税筹划在投资应用的前提。

结语：

经济不断发展，企业竞争压力也与日俱增，纳税筹划工作的作用在企业的财务管理中变得愈突出。企业需要在竞争中运用纳税筹划掌握主动权来减小纳税成本，提高利润。纳税规划从微观上，是影响企业决策方向的重要影响因素，能促进市场经济的良性发展，提高企业经营和财务管理水平。在宏观上，国家实现对企业负税情况进行宏观调控、充分发挥其经济调节的作用。因此，企业要采取积极措施手段，在责任和利益之间找平衡点，做好纳税筹划工作，争取为企业和国家带来更大的收益。

参考文献：

[1]陈庭信.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施探讨[J].财会学习，2016，（03）：111-113.

[2]张春红.浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].中国外资，2012（13）.