投融资企业财务内控建设的相关研究

摘要：随着我国市场经济的迅速发展，投融资企业调整自身发展战略，为满足国内外资本市场的需求，投融资企业加强财务内控建设。本文分析了目前投融资企业财务内控建设的问题、风险，研究了投融资企业财务内控建设的攻略，旨在推动投融资企业平稳快速发展。

关键词：投融资企业；财务；内控建设

前言

当下，我国市场经济正处于转型阶段，其在提高市场竞争力的同时，还给投融资企业带来挑战。企业是市场经济发展的主体，对国家经济健康发展具有重要作用。《企业内部控制配套指引》的发布，标志着国际先进经验和我国企业内部财务控制体系相融合[1]；但目前投融资企业财务内控建设任然有不足之处，为推动投融资企业长期、平稳快速发展，须加强对财务内控的建设。因此，基于整个社会都关注我国经济发展状况背景下，研究投融资企业财务内控建设具有重要现实意义。

一、目前投融资企业财务内控建设的相关问题

完善的财务内控建设，不能提高投融资企业财务管理水平，还能有效作用于投融资企业风险防范，对投融企业长期发展具有重要意义。对于投融资企业财务内控现状，还有待完善。

（一）投融资企业内控建设信息化技术偏低，内控方式较为落后

随着信息技术的快速发展，信息化产品改变了人们的生活方式与工作方式；投融资企业财务内控信息系统也极大地受到信息技术的影响。当下，信息化技术不断更新换代，而投融资企业财务内控信息技术却未能跟上信息技术更新的步伐，导致内控方式较为落后。一方面，投融资企业没有设计符合自身特点的财务内控信息系统；另一方面，投融资企业财务内控信息系统管理水平偏低，未能及时吸收新型信息管理技术，一直使用较为落后的财务内控管理方式进行信息管理工作，因而阻碍了投融资企业财务内控信息系统更新的进程。

（二）投融资企业内控建设评估制度有待完善，审查机制监督较松懈

财务内控评估制度的完善能够直接决定投融资企业的财务内控工作质量。依据实践调查可知[2]，我国大部分投融资企业财务内控评估制度与审查机制已经不能满足企业发展需求。投融资企业财务内控评估制度标准，能够明确企业发展目标，而目前大部分财务内控评估制度没有评估标准；另外，大部分企業财务内控的审查机制监督管理质量偏低，并且没有明确的审查岗位，即使有些企业财务内控审查机制岗位上有审查人员，但是审查人员未能按照审查标准进行监督；进而降低了投融资企业财务内控效率。

（三）投融资企业财务内控意识偏低，财务信息真实性得不到保证

我国市场经济的不断发展，使得投融资企业之间的竞争力愈加强烈；而企业为能在竞争中获胜，往往忽视了财务内控的重要性，盲目片面追求经济利益，致使财务信息的真实性得不到保证。具体表现在首先，大部分投融资企业财务内控人员没有加对强财务内控建设的意识，未能积极主动探究企业财务内控建设的方式。其次，财务内控工作人员没有意识到财务内控对于企业发展的价值，从而工作态度较为松散，妨碍了企业的发展。最后，在投融资企业中，由于财务内控工作人员对财务内控意识偏低，未能根据实际情况对财务信息进行有效管理，而信息技术在不断发展；造成财务信息真实性程度偏低，威胁投融资企业经营战略的确定。

（四）投融资企业财务岗位设置不合理，组织结构井然程度偏低

投融资企业财务岗位的合理设置与组织结构的科学性，在企业中能发挥重要作用。大部分投融资企业财务岗位都没有严格缜密的管理机制，造成岗位设置不合理，组织结构井然程度偏低；甚至出现财务工作人员不安法规工作的情况。这不仅降低了企业的经济利益，妨碍了投融资企业的日常工作进度，而且对投融资企业长期发展造成不利影响，削弱了企业自身优势。

二、目前投融资企业财务内控建设的相关风险类型

目前我国大部分投融资企业财务内控都出现了上述问题，若问题不能及时解决，就能将企业推进风险中。第一，关于财务管理的风险。例如，投融资企业通常情况下项目资金数额较大，企业中没有合理的财务管理机制，财务内控工作未能顺利进行，进而导致项目完成效果未能达到预期标准。第二，关于投资及融资的风险。投融资企业主要工作项目就是投资融资，而不完善的财务内控能使资金成本提高，减少利润；例外，严重的可能导致企业资金供应不足，进入风险，造成严重后果。第三，关于市场政策风险。由于投资融资企业财务内控工作人员未能结合时代发展、相关市场政策、企业实际情况分析财务内控工作情况，造成企业开展项目中出现较低的经济利润，以及高数额资金占用的局面，将企业卷入市场政策风险中。

三、目前投融资企业财务内控建设相关问题策略的思考

针对目前投融资企业财务内控建设中凸显的问题，基于学界研究成果，并结合实践经验，分析研究出财务内控相关问题的建议；主要包括：加强投融资企业财务内控信息化建设、完善企业内控管理制度以及监督机制、提高企业财务工作人员内控意识，保障财务信息真实性以及梳理企业财务岗位设置以及组织结构等。

（一）加强投融资企业财务内控信息化建设

我国大部分投融资企业财务内控信息技术较为落后，而财务内控信息技术在投融资企业中具有重要作用。因此，投融资企业需要加强财务内控信息化建设。首先，投融资企业需大力支持财务内控信息化；当下财务内控信息技术发展较快，投融资企业想要更换财务内信息系统，需要较高的成本。其次，引入先进财务信息技术后，需要联系企业发展情况，对企业面临的挑战和机遇建立合理的财务内控系统，使企业在相关法规的要求下快速发展。最后，企业需要根据当下信息技术发展不断更新财务信息系统，并且在更新建设财务系统时，要循序渐进，不能盲目建立，忽略细节。从而不断优化投融资企业财务内控信息系统。

（二）完善企业内控管理制度以及监督机制

合理的管理制度以及监督机制能确保投融资企业财务内控工作有序进行。投融资企业需要针对企业查审监督机制较为松懈的问题，定制满足自身发展需求的财务内控评估制度、评估标准。目前大部分投资融资企业财务内控评估标准都是参照国内外知名企业的标准而制定的[3]；并不能符合企业自身财务内控评估工作。合理的评价标准才能让查审监督工作人员遵循标准，严格落实监督工作。除此之外，投融资企业还需建立完善的财务内审监督机制，促使工作人员在财务内控工作时能有管理者，并且发现问题还能及时反馈，采取合理的措施解决问题；在一定程度上也促进投融资企业的持续发展。

（三）提高企业财务工作人员内控意识，保障财务信息真实性

一方面，严重影响投融资企业正常运转的主要因素，为财务工作人员对财务内控意识不强，在实践工作中未能按照标准落实工作等诸多问题和漏洞[4]。因此，投融资企业需要提高财务工作人员财务内控建设意识，如可对财务工作人员展开专业培训，强化内控意识，提升综合素养。例外，对于日常开销费等各项花费需要进行监督，实施财务费用公开化。如此，不仅能提高财务工作人员对财务内控的意识，还有利于投融资企业的日常管理。

另一方面，为保障财务信息真实性，投融资企业的审计监察部、主管部门对企业财务部信息进行监督审计，并将相关的财务信息向社会公开，接受外部检查。对于财务工作人员的伪造文件、从事非法集资以及私设账户等行为依照法规标准严格打击；充分发挥监督部门的作用。另外，为避免财务工作人员伪造财务相关信息，须在工作的过程中实施监督，对项目资金进行严格审查，确保财务信息的真实性。投融资企业财务信息的真实性，有利于提高该企业与社会中的地位，以及提升于社会中的信誉度，利于企业长期发展。

（四）梳理企业财务岗位设置以及组织结构

在财务内控建设过程中，投融资企业需要梳理财务岗位设置以及组织结构。首先，投融资企业可将财务内控工作进行分析整理，明确岗位数目；并未财务工作者合理安排岗位，让财务工作人员坚守自身岗位和认真工作。其次，在原有的财务工作人员基础上，需要从社会中不断挖掘并引进专业的管理会计人才，确保财务工作人员遵循财务内控标准进行工作。最后，投融资企业需不断分析知名企业先进的财务内控岗位设置以及组织结构，并吸取经验结合自身实际情况，对财务岗位设置以及组织结构进行调整，确保财务内控能减少风险，在激烈的市场竞争中充分发挥自身优势，减少竞争压力。

四、结束语

总而言之，投融资企业财务内控建设需根据时代的发展、企业内部情况以及企业未来发展趋势，进行加强投融资企业财务内控建设工作。近年来，我国社会市场经济竞争趋势不断上升，给企业特别是投融资企业带来挑战的同时，也带来了机遇，而企业防范风险以及长期发展的工作基础是内部财务控制。为保证投融资企业满足当下社会需求以及企业未来发展趋势，在实际加强内部财务控制的同时，需不断探索出内部财务控制的合理措施，完善投融资企业财务内部控制建设。

参考文献：

[1]谭红霞.企业内控管理与财务风险防范研究[J].中国国际财经（中英文），2018，02（297）：103.

[2]刘刚.关于投融资企业财务内控建设的几点思考[J].经济研究导刊，2016，21（302）：104.

[3]梅叶.中小企业财务管理内控建设的若干思考[J].交通财会，2015，05（334）：23.

[4]刘欣欣.企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习，2018，01（312）：85.

作者简介：邱静（1988-）、女、湖北武汉、中国人民大学、在读研究生、企業经济学。