财务审计风险的防范措施研究

陆小曼

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，和国家建设能力不断增强，我国的财务审计管理方面的发展也越来越规范。但是，由于我国市场环境复杂，财务审计管理工作方面还存在着不少的问题，对财务审计工作提出了新的挑战，如果处理不當，容易造成财务审计风险的出现。因此，在进行财务审计工作时，首先要分析市场的情况，将财务审计工作与当前的市场环境相结合，制定出科学、合理的财务审计计划，并且不断加强财务工作人员的专业素质，提高财务审计工作效率，避免财务风险的发生。然后，加强法律法规的制定，通过法律手段合理规范审计各项行为，进一步保证审计工作的真实性。

关键词：财务审计管理；审计风险；市场环境

引言

由于我国经济发展的不断深入，市场环境日趋复杂，这给财务审计工作带来了许多的问题，也对财务审计管理提出了更高的要求。如何做好企业内部的财务风险审计成为企业经营管理中的重要课题，加强企业财务审计的科学化和现代化管理无疑是推动风险审计不断完善的重要措施。本文分析了财务审计风险的现状，然后给出了针对性的策略，帮助财务审计管理更好的进行风险防范。

1财务审计风险管理的现状

1.1单位负责人对审计风险管理的重视度不高

当前，国有事业单位因为有国家政策的帮助和扶持，所以单位领导对财务审计风险的认识度不够，对风险管理还不够重视，导致了单位财务审计风险管理存在较大的问题。对于单位的管理和发展建设而言，财务内部控制审计工作具有至关重要的作用，但是由于领导层的重视程度不够高，导致财务审计部门在国有单位中的地位相对比较尴尬。财务审计工作不仅对单位的资产支取有着记录和管理的作用，还可以对单位的工作项目进行预算编制，对项目工作的成本进行合理的管控，促进单位的管理和发展。但是，目前该部门的权威性却远远不足以让部门发挥出其应有的作用。随着国家的不断发展，我国国有单位的财务管理也应该与时俱进，提高对财务审计工作的重视，进行财务审计管理模式的创新。国家也提供了法律政策方面的支持，财务审计相关法律法规要求各单位在内部制定合理的控制审计体系，但是大多数单位都只关注表面文章，没有对国家法规进行落实，导致审计工作中存在诸多问题。

1.2缺少合理准确的财务审计风险管理目标

财政审计的目标定位是从财政状况上直接反映出单位的经济和管理状况，形成对经济运用良好情况的积极管理。单位财务审计风险管理的要求是对单位中潜在的风险和已经出现的问题进行准确的分析并科学的规避风险、解决问题。但是由于预算的不全面，部分资金不能纳入到财政预算，形成了体外循环的情况，单位往往根据自身的情况进行资金的调节支配，使财务管理存在混乱的情况，导致财务审计目标无法准确的被制定出来，使财务审计在盲区情况下，不能形成全面和精准性的反映财政情况，对存在的风险性因素不能形成积极的揭示。

1.3财务审计人员缺乏相应的专业能力

财务审计人员的专业素质对财务审计风险管理目标的制定是非常重要的。许多相应的工作人员根本不具备必要的业务能力，他们不但不能驾驭审计风险，而且对风险无法做到很好的规避和控制。许多时候这些缺乏扎实专业知识的人员在面对多变的审计环境时没有对应的应对手段，由于缺少专业理论知识的基础和相应的实践管理经验，导致无法制定出科学性的审计计划，而且缺少面对风险来临时的应变能力，使其无法应对审计风险问题。然后，被审计单位是否主动配合也影响着最终结果，如果相关单位存在瞻前顾后，不认真开展就会使工作中的阻碍或抵触增加，给正常的检查带来不可估量的影响，比如在审计人员在进行审计时，相关单位无法给出全面的资料，导致审计工作无法准确高效的完成。

1.4缺少规范的审计操作流程

财务审计工作的操作流程不规范，导致财务审计风险的增加。以财务审计取证环节为例，许多时候相关人员并没有安装国家法规进行操作，对于资产抵押、票据贴现等重要环节也往往疏于管理。还有，一些单位的财务报表也存在不规范的现象，使审计工作无法规范化的进行，导致审计结果可能存在问题，具体到审计方法上由于成本与指标的制约而极易出现纰漏，挂一漏十的情况常常出现，导致财务审计风险的加大。

2强化财务审计风险管理的策略

2.1提高单位内部审计风险管理的意识

首先，单位要加强对财务审计风险管理的认识。单位要对自身存在的问题及风险隐患做到全面的了解，从根本上提升风险管理和控制的意识，加强单位内部的财务审计风险管理的力度，对单位进行财务审计和风险评估工作，充分发挥审计在单位的建设与发展中的作用。其次，单位要完善财务风险管理体系，在企业内部营造一种风险管理的财务审计氛围，有效的防范财务审计管理存在的风险隐患，使单位能够健康的建设与发展。

2.2制定科学的财务审计目标

要想进行财务风险管理的有效防范，那么就要制定科学的财务管理目标。首先，在财政审计中审计机关需要形成良好的审计项目计划，形成可执行审计实施方案，在预审过程中必须形成财务审计优化情况。

在优化财务审计的过程中，要有效的进行各个方面的计划、目标的审计工作，制定有针对性的计划方案，推动审计部门在预算执行、专项资金、基础设施等方面形成积极安排，制定科学、综合、全面的财务报告。其次，提升计算机、网络等先进设备在审计中的运用，提高审计的速度和准确性，促进审计综合能力的有效提高。最后，是在科学构建设计目标的过程中，加强财政审计体制建设，规范审计制定的过程，完善审计风险管理的监督体，使财务审计风险管理能力得到有效提高。

2.3提高审计人员的专业素养

在面对财务风险管理方面的问题时，首先要做的是提高财务审计人员的专业素养和管理经验，不断推陈出新培养新型人才。同时，审计人员应重视自我道德的养成，重视修养和思想境界的提高。而具体到培训实践中，要对审计工作人员定期进行培训，提升审计人员的专业素质，强化其对风险的控制能力及管理能力，使工作人员的综合审计能力得到提升。然后，加强高素质人才的引入，提高审计工作的工作质量，促进审计工作效率的提升。

2.4建立单位风险防范基金的设立

因为审计风险是客观存在的，所以，在单位进行审计管理时，就要注意对风险基金的设立，使审计业务顺利发展，单位可以向保险公司购买审计风险责任保险，防范审计风险来临时无法应对的状况，弥补风险带来的损失，按照审计执法责任制和过错追究的制度和办法，对违规违纪者进行相应的惩罚措施，保证审计工作的规范性，促进财务审计风险管理工作的有效实施。

结束语

随着经济的不断进步，市场环境也不断复杂，财务管理的工作也更加困难，增加了财务审计的风险，为财务发展提出了更高的要求，所以，各个单位应更加重视审计风险防范工作的开展。而且，实行新的企业会计准则之后，新准则的引入为审计工作带来了新的理念方法和新的审计模型，所以也对财务风险管理工作提出了更高的要求。本文分析出了财务风险管理的有效防范策略，以便审计工作在面对风险隐患和出现的问题时可以科学的应对。

参考文献：

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