浅议完善事业单位内部控制的措施

潘瑞

摘要：伴随我国社会经济的快速发展，在国家相关政策法规支持下，事业单位的内部控制管理制度得到了相应的法律保障，但是在实际落实过程中仍存在很多问题，事业单位若想实现快速改革与发展就必须加强内部控制工作的规范运行。事业单位作为服务人民、服务国家的机构，对我国经济规范运行、人民生活质量的提高具有非常重要的作用。内部控制作为事业单位现代管理的重要组成部分，是保障单位稳定发展的基础，因此，事业单位若想跟上时代发展的脚步，就要对当前的内部控制管理制度和模式进行完善，使单位能够适应社会的发展，从而为人民群众提供更优质的服务。下文从事业单位内部控制意义入手，对当前我国事业单位内部控制存在的问题进行了简要分析，并提出了一些完善措施，以期对完善我国事业单位内部控制工作有所裨益。

关键词：事业单位；内部控制；问题；完善措施

引言

我国是人民民主专政的社会主义国家，我国现今存在的大部分事业单位，主要是以履行政府职能、提供公益服务为主要工作内容。部分事业单位直接参与社会事务管理，主要对我国的教育事业、科技发展、文化管理、卫生监督保障等方面进行管理。我国事业单位的资金主要来源自国家财政部门。管理者使用内部控制制度监督和控制事业单位中的各种活动，内部控制制度的完善可以保护事业单位财产、确保会计记录的可靠性、提高运营效率和保证事业单位制定的政策贯彻执行。我国存在大量的事业单位，其中绝大多数的单位的内部控制制度已经得到了初步完善，但是就其现在的内部控制制度而言不够完善，内控制政策和程序都存在局限。

1事业单位内部控制的意义

事业单位进行内部控制能切实维护公众的利益，以便更好的为人们提供服务，提升政府的服务水平，拉近民众与政府的距离，真正做到为民服务，有效规范单位运行方向，推动事业单位可持续发展。事业单位内部控制的目标与单位运行的目标是一致的，当前我国事业单位内部控制目标主要是保证单位经营活动合理合法，维护单位内部财务安全，保证信息的完整性，严厉惩处违法失职者，提高其服务水平。加大内部控制的执行力度，对单位运行过程进行科学管控，提升社会服务组织的服务水平和政府治理水平，保证单位运行的各个环节都科学合理，保证单位内部信息的科学完整性，确保事业单位安全高效运行。若缺乏健全的内部控制机制，将会导致单位内部运行过于混乱，流程繁多，不仅浪费人力、物力、财力，在一定程度上还会影响单位的正常运行，如某单位在进行财务管理时由于缺乏内部控制制度，致使信息在流转过程中出现问题，导致财务信息破坏数据失真，影响单位后续工作的正常开展。众所周知，资金是企业运行的血脉，企业运行时一旦财务信息出现错误，将直接影响领导干部的决策，影响单位的正常运转。假设某事业单位因错估资金流量，致使在服务事业中的资金有所减少，将直接影响着人们的切身利益，不利于社会正常运转。

2事业单位内控制度存在的问题

内控包括设计与执行两个大阶段，设计是前提和基础，执行是核心与关键。我们客观地看到目前事业单位内控在环境以及制度等设计上不够完善，在固定资产管理和预算管理上弱化，这些都反映了事业单位内控还有一定的瑕疵，具体如下：（1）缺乏完善的内部控制管理制度。事业单位本身规章制度就不如企业完善，有的单位领导将内控看做是规章制度，或者是财务管理制度，根本没有深刻理解内控的含义及作用。如事业单位在内控的组织、分工、方法、标准、规则、程序、考核、评价等管理中，没有确切完整的规范制度加以约束，导致后期内控执行管控不严；（2）内控环境薄弱。内控环境体现了一个单位组织架构的形式，也体现了管理层对内控的认识。事业单位由于体制原因，长期存在着“官本位”思想，组织架构形同虚设，“一言堂”现象比较严重，内部控制对于他们来说只不过是形式，起不到多大作用，因此導致后期内控执行随意性较强。

3完善事业单位内部控制的措施

3.1建立健全单位内部控制制度

俗话说：“无规矩不成方圆”，制度作为一种具有约束力的行为准则，是一个单位存在和发展的根本保障。建立健全事业单位内部控制管理制度，是解决当下我国事业单位内部管理制度存在的问题的前提，只有建立健全规范的单位内部控制管理制度，才能有效的保证单位各项工作的正常进行，也只有建立科学的、合理的单位内部控制体系，才能使每一位员工各司其职，兢兢业业、认真负责的做好每一件事，全心全意的为人民群众服务。在建立事业单位内部控制管理制度时，首先，要建立健全事业单位的财务会计制度，提高财务会计核算的独立性，加强政府资金的使用合理化；其次，要建立健全相关人员的奖惩机制，根据职工不同的工作情祝，制定不同的奖惩制度，提高职工的工作积极性、增强其责任感；最后，根据单位的实际情况，建立单独可行的内部控制管理制度，做到相互监督、相互牵制。

3.2加强内控预算管理

首先要加强事业单位对于内控预算管理的认识，要全面了解内控预算对事业单位的重要性，加强全员参与内控预算管理工作；其次，要规范化事业单位的预算编制，根据事业单位的自身优势特点，明确预算编制的总体目标，通过预算对单位的资源进行优化配置，充分发挥资金的作用。预算编制部门要将预算计划交由上级审核，经过上级的审查修改通过后在要求各部门进行调整，各部门要把调整完的结果及时再汇总上报，便于单位管理层更方便的对预算进行调整和管控。

3.3加强内控管理的监督

事业单位在进行内部控制过程中，可以结合单位内部的信息网络平台，为内控管理搭建一个网络监督平台，实时监督各部门每个员工的内控管理工作。明确各部门在内控管理工作中的职责权限，并及时监督各部门的工作情况。与此同时，事业单位还可以建立专门的内部控制监督小组，定期对各部门的内控管理工作情况进行检查、审核，保证各部门上报信息的真实性和完整性，杜绝询私舞弊现象的出现。

3.4 加强会计系统的运用

运用技术完善内部控制制度。先进的技术系统可以减少信息处理中的错误，不断对所有系统进行检测和监测是相当重要的。同时应该意识到，没有一套内部控制制度是完美无缺的，随着事业单位内部的人事变动、时间推移和科技进步，系统将暴露出缺点和偏差。为此定期检查内部控制制度也是加强事业单位内部控制的重要组成。

结束语

总而言之，事业单位的内部控制工作对我国国有资产的安全完整，以及事业单位的稳定发展具有非常重要的作用。强化事业单位的内部控制工作，能够保障事业单位资产的安全，促进事业单位的进一步发展。因此，事业单位要加强对自身内部控制工作的重视，不断完善单位内控管理制度，加强单位内控管理和监督，确保内部控制措施得以落实，从而促进事业单位内控工作的规范化，提升其内部控制质量。

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