商业银行营运业务存在的问题及其改进措施

张淑芳

摘要：在阐述了商业银行营运业务存在的问题的基础上，对所存在的问题分别提出了相应的改进措施。

关键词：商业银行；营运业务；问题；改进措施

一、商业银行营运业务存在的问题

（一）商业银行财务收支及财产管理存在的问题

1.财务基础管理存在不足

这方面的问题具体表现在以下两个方面：

（1）会计科目中的个别账务处理不规范。据对某商业银行的调查，该商业银行某賬号手续费支出科目，向发卡行返还收单业务手续费，而没有冲减相应会计科目的收入金额，会计处理不合规。

（2）使用经费账户划转资金对外开立保函。前述商业银行新大楼在施工建设过程中，因为临时占用绿化带人行道等公共资源，于2012年2月中旬向某市东部新城开发建设指挥部开具金额为50万元的非融资性保函，并使用经费账户划转50万元作为保函的保证金，保函注销时，该商业银行缴存的保函保证金产生4万元的存款利息，该笔利息收入已经于2014年9月末冲销。

2.个别专项费用奖励办法存在短视行为

2013年末与2014年上半年，前述商业银行分别针对储蓄存款进行专项考核，其中2013年按照后五日的平均余额，2014年上半年按照平均余额的2.5%0匹配费用，存在的问题如下：

（1）没有对该项费用效果和效益进行事后评估，而在2014年上半年继续开展针对储蓄存款的专项奖励。2013年三季度末，前述商业银行人民币储蓄存款余额为一百多亿元，而截至年末储蓄存款比三季度末多出近十亿元。各经营单位均超额完成专项奖励任务，并超额取得专项费用奖励。2014年初，前述商业银行储蓄存款便开始下降，基本稳定在一百亿元左右，尽管在6月末有所冲高，仍然较年初减少近二十亿元，降幅约为13%，遂前述商业银行又推出增加日均存款的专项奖励方案，前述商业银行对储蓄存款的拉动主要依赖专项奖励办法，不利于自身的长期发展，存在短视行为。

（2）奖励费用比例偏高，营销费年底突击使用。例如2013年底，前述商业银行针对储蓄存款专项奖励共匹配近五百万元费用，占全年营销费用总额的百分之六左右，单一专项费用奖励达到全年营销费用的百分之六左右，费用奖励比例过高。

（二）商业银行会计营运存在的问题

1.对会计业务印章的管理欠规范

这方面的问题具体表现在以下两个方面：

（1）营运主管保管的会计业务印章交接欠规范。调查发现，前述商业银行个别支行营运主管保管的会计印章办理交接时，没有由机构负责人或者上级部门指定人员监交，而是由网点综合柜长或者二级账务柜员监交。例如2014年9月下旬的某两日，前述商业银行某支行营运主管保管的汇票专用章、结算专用章等印章交接的监交人均为二级账务柜员。

（2）个别会计业务印章没有入系统管理。前述商业银行业务处理中心及异地支行保管的用于向当地人民银行或者其他同业机构办理现金领解现以及资金划拨业务的预留印鉴没有入印章管理系统管理。

2.营运外包以及委托代理业务管理存在缺失

（1）个别委托代理业务操作不合规。前述商业银行某支行与当地工商银行签订了现金管理服务协议，委托工商银行某支行代理保管现金款箱（包括箱中的现金、贵金属）以及人民币应急取款业务，明确规定不办理应急存款业务。但是调查发现，该支行仍然在工商银行办理了现金解现业务，2013年以来，该支行向当地工商银行办理现金解现业务共计一百多笔，金额合计也较多，该支行的实际业务操作与双方签订的服务协议内容不符。

（2）营运外包业务管理不到位。前述商业银行营运业务中，对会计业务凭证扫描补录业务服务、会计档案保管服务以及银企对账传递业务服务实行了外包管理。存在的问题如下：第一，应急管理工作不到位。前述商业银行没有制定业务外包应急预案，没有配备应急后备人员，一旦发生紧急情况，无法切实保证业务的连续性；第二，签订的合同内容存在疏漏。按照商业银行关于会计凭证扫描补录外包业务相关管理规定，外包人员进入工作区域不得携带手机、照相机以及移动存储器等设备，但是前述商业银行与服务商签订的《服务合同书》中仅明确了“员工不准携带移动存储设备（如软盘、U盘、MP3、移动硬盘等）进入工作场所”，由此导致在前述商业银行服务已五年的工作人员不知晓商业银行的上述规定，日常工作中将手机带入工作场所，并且前述商业银行业务管理人员也未予纠正；第三，没有将已经扫描的凭证及时入库保管。例如，2014年10月某日现场检查发现，前述商业银行某九天已经扫描封包凭证仍然存放在扫描工作室内，没有及时入临时档案库保管。第四，对外包业务的检查监督不到位。前述商业银行制定的外包业务管理办法中明确要求检查辅导人员应按月、季度对外包业务进行检查，但是检查辅导员没有按照制度要求落实检查工作。

3.国际业务的基础管理及个别业务操作存在瑕疵

这一问题具体表现在如下三个方面：

（1）对客户申请审核不严，导致已经开立银行保函进行二次修改。2014年1月某日，前述商业银行代理兴业银行对外开立预付款保函1笔，担保金额一千多万美元。调查发现，由于前述商业银行单证中心审核不严，导致已经开出保函受益人名称描述错误，前述商业银行两日后向受益人银行发出保函修改电文进行变更，业务操作存在瑕疵。

（2）风险参与申请书填写不完整。抽查业务档案发现，前述商业银行个别风险参与业务申请书填写不完整。2013年3月初，某物流有限公司向前述商业银行申请办理OA项下出口风险参与业务，金额近八百万美元，客户出口风险参与申请书中仅填列风参币种与大写金额两项内容，其余合同条款均为空白，存在一定法律瑕疵。前述商业银行为某市某实业有限公司、某市某液化石油气有限公司等客户办理的出口风险参与业务也存在类似问题。

（3）柜员设置与实际不符。目前前述商业银行外汇系统中设置5名系统柜员，其中包括2名交易员和3名管理员。调查发现，某临时用户于2006年建立，截至调查日还没有注销；某交易员和某管理员已经调离国际部，但是系统账号仍然没有变更。

4.没有严格执行外汇管理政策，个人外汇业务存在操作风险

这一问题具体表现在以下三个方面：

（1）购汇人民币资金来源于非直系亲属账户。2014年1月初，前述商业银行营业部连续为4名客户办理个人购汇业务，金额均为5万加拿大元，并且所购外汇资金全部汇至境外同一账户。调查发现，上述客户购汇资金全部来自某客户的个人账户，经办支行没有能够要求客户提供相应的亲属证明材料，与外汇管理规定不符。

（2）没有能够识别客户拆分办理手持现钞结汇行为。2013年10月，前述商业银行某支行连续为5名客户办理手持现钞结汇业务，结汇金额合计近二十万港币，并且结汇所得人民币资金均转入另一人账户内，上述交易符合外汇管理局规定的拆分特征，经办支行没有能够主动识别上述可疑交易并及时上报。

（3）没有能够主动识别客户拆分办理超额外币提现的行为。2013年7月中旬至下旬，7月末至8月初，某客户连续在前述商业银行某支行办理欧元现钞提取业务，每日提钞金额为七千多欧元，均接近当日提钞限额，符合外汇管理局规定的拆分特征，经办支行没有能够主动识别上述可疑交易并及时上报。该支行同一时段为另一客户办理的欧元现钞提取业务也存在类似问题。

（三）电子银行与信息技术方面存在的主要问题是线上收单业务管理存在欠缺

这一问题具体表现如下：

截至2014年6月末，前述商业银行新增线上收单有效商户几十户，完成年度计划的128.57%。调查发现，前述商业银行线上收单业务手续费的标准不统一，费率的设置从千分之二点五至千分之七不同分布。前述商业银行没有制定相应的管理办法明确线上收单业务的手续费执行标准，也没有明确费率上报和审批的相关流程，造成前述商业银行现有线上收单业务执行的手续费存在一定的随意性。

二、商业银行营运业务的改进措施

（一）财务收支及财产管理的改进措施

1.总体思路

（1）商业银行应该对经费账户使用严格控制，按照《财务管理手册》的要求管理经费账户，对经费账户对外划转资金开立保函的交易，应做事先审批研判，防止出现不必要的财务资源浪费。同时应该规范有关会计科目的使用情况，不得混淆收入和支出，规范财务核算。

（2）商业银行应该对各项业务通盘考虑，配置财务资源，避免短视行为，促进自身业务全面、健康地發展。

2.具体措施

（1）今后商业银行应该严格执行《财务管理手册》相关规定，对经费账户加强管控力度。同时加大会计科目合规性管理，严格执行收支两条线。

（2）商业银行要优化财务资源配置，提高投入产出比。2015年，商业银行对现行的费用配置模式作了调整。商业银行将紧跟其改革导向，在今后的费用资源配置上体现对效益增长和基础发展的促进作用。另一方面，商业银行将狠抓负债业务发展质效。在当前“以效益为中心”的经营模式下，商业银行已经充分认识确保负债日均规模抬升才是业务发展及盈利增长的第一要务。为此，商业银行想方设法通过建立长期稳定的内部支撑来保障负债业务持续健康发展，将强基础作为商业银行的中心工作，通过不断夯实客户基础，扩大客户群体，以基础性客户带动商业银行负债业务稳步发展；同时加大项目营销力度，通过实质性项目带动来增强前述商业银行负债业务发展稳定性。

（二）商业银行会计营运的改进措施

1.总体思路

（1）商业银行应该严格按照会计业务专用印章管理办法的要求，加强对会计业务印章的管理，明确责任，合规使用，确保安全。

（2）商业银行应该严格按照会计营运业务外包管理办法（暂行）和关于规范会计凭证扫描补录外包业务管理通知的要求，加强对外包人员及外包业务的应急管理，配备外包应急后备人员，确保业务的连续稳定运行；同时，应加强对委托代理业务的管理，严格按照服务协议办理业务，规避资金风险和会计操作风险。

（3）商业银行应该及时调整柜员设置，提升业务处理准确性，夯实外汇管理基础，规避操作风险。

（4）商业银行应该严格按照《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理办法实施细则》办理个人外汇业务，防范政策风险。同时还应该加大对前台柜员外汇业务的培训和监督力度，提高柜员外汇业务处理水平及商业银行内部自查自纠能力。

2.具体措施

（1）加强对业务印章的交接管理，并做详尽的业务约定；业务处理中心及异地支行必须将相关印鉴入印章管理系统。

（2）重新签订有关现金管理协议，按照相关规定修改并与服务商重新签订《服务合同》，着手制定业务外包应急预案，再次要求风险管理员严格按制度要求落实检查工作，完成对已扫描凭证的及时入库。

（3）对全辖网点会计主管及外汇经办人员再次进行政策培训，加强对个人分拆业务的监督。同时，进一步加强对个人分拆业务的非现场核查手段。

（三）电子银行与信息技术的改进措施

1.总体思路

商业银行应该细化其线上收单业务的管理细则，明确线上收单业务手续费的费率标准，规范收单业务手续费设置的审批流程。

2.具体措施

商业银行应该在原有的个人电子支付业务管理暂行办法的基础上，进一步修订实施细则。增加建议标准费率，对于低于建议标准费率的，要求经营单位提交情况说明。