数据价值赋能财务升级的探讨

牛瑞雪

（中国人民财产保险股份有限公司河北省分公司，石家庄 050019）

0 引言

随着全球经济一体化的发展和我国改革开放的逐步加深，中国逐渐成为世界主要经济体。在经历过全球性的次贷危机、金融危机之后，西方国家经济逐渐趋于疲软。我国注重经济发展，通过“一带一路”建设、亚投行的成立等逐步确立了在世界经济中的主导地位，我国经济的引擎作用推动了世界经济的复苏和发展。中国经济的活力离不开国内企业的不断成长和发展。全球经济一体化给中国企业带来新的管理思维和管理理念，财务管理作为企业经营管理的重要组成部分也在不断成长。财务最初只具备简单记录的功能，复式记账的发明是近代财务的里程碑，公认会计准则的出现和管理会计从传统会计中分离标志着现代财务进入成熟期。财务的职能是对企业经济活动的全过程进行确认、计量及报告，并对企业经济活动和相关会计核算的真实性、合法性及合理性进行审查。面对全球瞬息万变的经济环境和国内激烈的行业竞争，财务基本的核算和监督职能无法满足企业内部人员在多维度和高时效性要求下对经营数据的需求。

财务部门汇总了海量的财务数据甚至前端业务数据，如何有效利用这些数据并使其发挥经济价值成为学者研究的又一领域。例如，陈泽伟等人认为财务重心正从账务管理转为价值管理，在向价值管理转型的过程中,财务信息化、智能化具有极其重要的战略意义。郭晓韫总结出挖掘数据价值需要通过确定问题、确定分析逻辑、清洗数据、应用数据4 个步骤。朱有婧运用数据挖掘思维对财务数据分析进行了应用探讨。张敦力、罗炫和葛林从预测、决策、控制和评价4 个流程结合大数据探讨了企业财务管理创新的路径。朱炜和綦好东认为必须从核算主导的“传统会计”向战略导向的“价值链会计”转变，通过数据归集识别企业价值链进行价值链成本分析、价值链会计分析、价值链绩效评价，从而构建价值链会计基本 框架。

因此，财务的内容不再只是传统的计量、核算、报告，财务数据正在制造、服务、金融、医疗、教育、公共管理等众多领域的财务管理中发挥价值创造作用。但从传统财务向智能化、数字化财务的升级并不是一蹴而就的，在这个过程中先要整理和发现工作中的痛点，然后找到痛点背后的症结，采取合理化、可行性的措施才能深化智能财务的变革升级。

1 财务数据价值挖掘的意义

经济全球化带来的激烈竞争让企业管理者对战略制定所需的相关信息的需求越来越精准化、个性化。高效地提供真实可用的信息是财务数据价值挖掘为公司经营提供的增值服务，体现了财务不仅具有反映、监督的基本职能，更具备价值创造的功能。财务不再仅仅是支持服务类部门，也可以通过自己的数据资产进行价值产出。这种产出可以见效于成本管理、营运管理、预算管理、绩效管理、投融资管理、风险管理及战略管理。

根据企业自身经营特征列出财务口径风险监控关键点数据，对风险数据的常态化监控可以完善企业自身内部控制体系，在长期优化风险数据监测的基础上逐步建立风险预警系统，可以随时监控企业财务状况，防范财务危机，保障企业安全有效运行，保证财务资料真实可靠，提高经营管理水平和效益。

数据价值带来的财务价值创造、财务风险监督等功能是财务升级的重要组成部分和关键手段。数据价值对业务数据的广泛横向延伸、对企业以战略管理为主轴由上向下的纵向延伸，使得财务管理工作职能多样化，让财务持续不断获得升级能力，全面参与企业经营管理。

2 挖掘数据价值面临的痛点

财务数据的价值不只体现在固定格式的财务报表中，也不只是以时点为统计标准的经营成果的简单汇总，这个观点已经被大众接受并认同。数据是客观存在的，数据价值的挖掘以及把数据变成数据资产实施起来并不容易，存在以下痛点。

2.1 财务人员受困于重复性工作

财务人员经常处理的财务工作主要是账务处理、费用审核、资金支付等，这些工作高度重复且流程明确，机械化操作消耗了财务人员大部分精力，使其无暇再顾及财务创新和财务在企业经营中的价值创造作用。

2.2 计算工具落后

财务工作是一项与数据分不开的工作，无论是财务核算、费用报销，还是资金支付、预算管理，财务人员每天都要处理海量的财务数据。Excel 表格是目前常用的数据处理工具，用于简单的数据计算和统计，如果数据量大到以万来计量时，Excel 的函数计算就需要花费较长的时间。Excel 数据处理只能通过简单的函数或者简单的VBA 语言编程进行，无法实现向上的数据汇集或者向下的数据钻取功能，也无法实现自动图表比对功能。如果修改取数口径，可能需要重新进行大量的后台运算，甚至需要改变程序语句才能完成，耗时耗力，效率不高。

2.3 系统间财务数据采集存在壁垒

随着信息技术水平不断提高，企业信息化程度越来越高，以制造业为例，产、供、销各环节均有专业信息系统提供作业支持，即使不是如制造业这样复杂的行业，单一信息系统也无法多方位服务于企业。因此，企业每个系统要满足的需求不同，受制于预算和专业化系统的研发团队也不同。企业内部存在多个系统，按财务口径收集数据会面临技术壁垒，不同的信息语言和不同的内容在不同系统间的异化都会给数据收集带来很大困难。

2.4 企业内部对财务数据的需求不明确

传统经营模式下，财务数据主要服务于企业管理者，是管理者进行企业战略规划和项目决策制定的重要依据。随着业财融合逐步加深，财务数据可以更多服务于业务部门。业务部门与财务部门工作模式不同，业务部门更注重实际应用。业务部门与财务部门面临的服务对象也不同，财务部门服务于企业内部其他部门，而业务部门直接服务于客户。部门之间的差异化使得财务可能不懂业务的需求，财务提供的数据可能并非业务急需的数据，财务数据无法变现成价值服务于业务。

3 针对财务数据价值挖掘给出的建议

3.1 RPA 助力财务部门提高财务工作效率

财务机器人流程自动化（Robotic Process Automation， RPA）基于人工智能（Artificial Intelligence，AI）技术， 具有登录应用程序、移动文件和文件夹、复制和粘贴数据、填写表格、从文档中提取结构化和半结构化数据、抓取浏览器等功能，让企业在核算、税务、审计、资金管理等方面实现自动化。近年来，光学字符识别（Optical Character Recognition，OCR）软件功能显著增多，可以帮助RPA 识别各种不同格式的发票，省去费用报销手工填报环节。RPA 在数据抓取方面也能发挥重要作用，如与发票关联的数据通常是非结构化的，可以对RPA 进行编程以搜索目标数据，然后将其插入表格的正确位置，减少手工处理可能发生的错误。RPA机器人能够模仿特定工作流程中的人类用户操作，从而减少财务人员在这些耗时且低价值的工作上花费的精力。这使他们可以将工作重心放到更高价值的财务功能上，从而快速提升企业财务工作效率，提高组织内的生产率。另外，RPA 软件机器人执行的自动化程序是遵循法律法规和会计准则要求设计的，可以有效帮助企业防范合规风险。

3.2 推动传统型财务人员向复合型人才转化

在大智移云时代背景下，业、财、技相互融合是发展的大趋势，这就要求财务人员不仅懂财务，还要懂财务前端的业务，懂与财务、业务息息相关的技术。业务与财务是承前启后的关系，在自动化水平较高的企业内，业务数据完全可以实现自动记账为账务明细，企业的财务人员只有在熟悉本企业主营业务情况的前提下，才能熟练使用财务语言输出反映企业经营情况的各类报表、报告。财务与技术是相辅相成的，财务对数据处理的需求使得财务信息化要求越来越高，这就存在一个现实问题：懂财务需求的财务人员不懂信息技术，导致其无法按照自己的意愿编制后台语言程序；懂编程的信息技术人员无法完全理解财务的需求，也并不熟悉财务软件的运行规则，最终信息技术人员研发的成果无法达到财务人员的使用要求，反复修改会拉长成果转化进度，在无法满足终极使用需求的情况下，还需要财务人员手工完成最后步骤的调试。只有培养既懂财务又懂业务和技术的复合型人才，降低沟通成本，才能提高成果转化效率，让专业人员释放巨大的能量。

3.3 通过接口技术打破系统壁垒

企业由于业务和经营管理上的需要，可能拥有多个管理软件，不同的系统解决不同的业务，如果跨系统之间的业务发生关联，则需要进行接口的开发。各系统间的数据如何联通成了至关重要的问题。传统的方法多是采用数据接口对接方式，即与原来的软件厂商协调接口，从软件系统的数据库调取数据，实现跨软件系统的数据对接，这个过程沟通难、耗时长、费用高。需求是解决问题的动力。目前有专门的企业研发出软件接口生成器，可以从软件界面直接采集数据，在不需要数据库地址、访问账号和表结构字典的情况下，实现异构数据采集功能，并将采集到的数据存储到指定数据库，基于该数据库向外部提供数据接口。企业可以将专业的事情交给专业的人来做，根据自身需求寻找专业数据处理伙伴。

3.4 搭建智能财务框架

智能财务要覆盖财务的全流程，可从3 个方面搭建框架，一是建设基于业财融合的智能财务共享平台，二是发挥人工智能在财务共享平台建设中的作用，三是将财务共享平台合理对接管理会计平台。财务只有与业务真正融合，才能发挥出价值创造的效力。然而，长期以来，企业财务体系的最大问题就在于与业务脱节，业财融合在实践中极少成功落地。在智能财务共享平台的支持下，财务人员只需事前做好管理控制、预算设置、流程设置，让大量不增值的审核、做账、资金支付工序都经由系统自动化实时完成，财务人员可以从烦琐重复的劳动中解脱出来，聚焦在数据价值挖掘这种能创造价值的工作上。

3.5 加速向管理会计升级

业财融合时代，只会记录、核算的财务会计已经难以满足企业发展需要，被淘汰的速度也会越来越快。管理会计着眼于未来，能够深入企业内部管理，帮助企业降本增效、创造价值，实现利益最大化，更符合企业发展的需要，代表着财务行业的未来发展趋势。财务人员要在传统的财务会计基础上，系统学习管理会计知识体系，建立起业财融合的思维方式，可以通过问卷调查或者现场调研等多种方式有针对性地了解业务部门的需求，研判财务满足业务需求的可行性，通过项目管理制方式独立开发数据提取程序。在经营、管理等层面用业务数据融合财务数据，组建个性化数据库分析体系，让财务站得更高、视角更广，对业务的融入能力更强，将财务会计账册中的数据变成企业管理实践过程中的生产要素，形成数据资产。财务通过挖掘数据价值可以服务于业务部门，还可以服务于战略管理，在战略制定、战略调整过程中提供数据支持，实事求是，为公司经营管理保驾护航。

4 结语

财务数据的价值决定着财务价值的发挥。要将财务数据作为生产资料融入企业经营价值的创造过程中，并持续产生价值。让财务数据的服务业务化，敏捷响应业务需求。创建财务数据平台，通过这个“数据工厂”完成从数据到价值的加工过程，更快地影响并助力业务开展。让财务不再只是发挥事后统计、分析及监督作用，也可以通过财务数据引导业务前期判断和中期运行。