风险防范机制下事业单位内部审计存在的问题及对策研究

王 娟

（泰安市城市管理局园林绿化管理服务中心，山东 泰安 271000）

0 引言

事业单位内部审计工作可以通过借助相应手段规避风险，能够减少事业单位受到的损失。在风险防范机制下内部审计工作必须得到重视，这样才能提高事业单位风险防范能力。目前来看，内部审计已经成为事业单位发展过程中不可或缺的部分，事业单位应通过提高内部审计工作的科学性、合理性，着重解决单位中的风险问题。

1 事业单位内部审计的作用

1.1 有效防范风险

事业单位中的内部审计工作主要通过对单位经济活动、财务收支、风险管理等重要环节进行监督管理，判断单位是否存在违法乱纪的行为，并通过及时制止来降低损失。另外，事业单位内部审计人员能够认真贯彻落实党与国家的各项政策，同时采用科学方法对事业单位潜在的风险进行评估、控制，为事业单位发展创造良好的环境。

1.2 保障国有资产安全

事业单位提高对内部审计工作的重视程度，有利于保障国有资产的安全性，通过内部审计工作可以直观了解和管理单位资产、财务收支信息，从而合理配置国有资产，防止出现资产使用不规范等违法乱纪行为，以此来减少国有资产的损失，同时提高资金使用效率，助力事业单位健康发展。

2 事业单位内部审计中存在的问题

2.1 内部审计部门独立性不足

随着市场环境的变化，事业单位不得不重视内部审计工作。尽管内审工作正在稳定开展，但没有达到预期的效果，主要原因在于内部审计部门独立性不足，对内部审计作用的发挥产生限制。另外，内部审计部门的职能过于混乱，同样无法发挥出最大的效能，并且自身的独立性与权威性大大降低，这也导致内部审计人员在开展相关工作时受到影响。很多事业单位在内部审计人员的安排上，让财务人员负责审计工作，但实际上财务人员缺少内部审计工作经验，所以事业单位内部审计部门的存在感越来越低。

2.2 内部审计方法较为单一

当前，事业单位没能结合自身需求拓展内部审计方法，导致内部审计方法过于单一，难以发挥出最大的作用，这也是事业单位中内部审计普遍存在的问题。无论审计监督还是审计管理，都需要工作人员投入大量时间与精力，需要借助多种不同的内部审计方法来实现预期目标，但从实际情况来看，事业单位大多由财务人员兼顾审计工作，自身的审计知识储备不足，并且掌握的审计方法有限，所以才会形成单一化的审计模式，这自然会对事业单位发展造成负面影响。

2.3 内部审计法律法规不完善

对事业单位来说，其风险大多来源于法律法规不完善，并且在开展内部审计工作时，只能参考审计工作规范，导致内部审计效果难以达到预期，且内部审计的约束力大大降低，风险问题也会随之产生。事业单位处在不断发展的阶段，法律法规与相应的制度规范必须及时更新，如果法律法规内容无法满足当下事业单位的发展需求，就会对事业单位造成不利影响，甚至引发难以应对的风险。另外，事业单位缺少内审制度，可能会引发审计环节缺失、审计评价不当等问题，这也是风险产生的重要原因。

2.4 内部审计人员综合素质不高

从事业单位内部审计工作水平就能看出审计人员的综合素质不高，无法满足现代事业单位内部审计工作要求，甚至还有事业单位存在专业审计人员匮乏的情况，不得不由财务人员兼顾，或由其他部门负责审计工作，但这些人员缺少审计工作经验，无法保证内部审计工作的公平客观性。此外，时代不断发展，内部审计工作理念和方法也在不断更新，而审计工作人员没能持续学习，因此自身的综合素质较差，这也对事业单位内部审计工作开展造成不良影响，因此事业单位必须从源头入手，提高审计人员的综合素质。

3 事业单位内部审计问题的对策

3.1 提高对内部审计的重视度

内部审计工作对于事业单位的发展至关重要。目前来看，很多事业单位并不重视内部审计，因此事业单位要适当提高对内部审计的重视度，对单位全体人员全面普及相关政策，增强内部审计的独立性和权威性。为了确保内部审计人员能够顺利开展工作，同时获得广大员工的支持，事业单位首先要从内审观念上进行改革创新。内部审计工作内容具有严谨性，在职能上与财务工作存在诸多相似之处，因此事业单位必须打破传统的观念，正确认识内部审计工作。当然，审计工作不仅仅局限于财务领域，还包括政策、业务等诸多层面。在宣传方面，事业单位可以通过定期举办讲座的形式，提高事业单位职工对内部审计工作的重视度，使其能够在日后的工作中积极配合，减少内部审计工作阻力、阻碍，为事业单位发展创造有利条件。

3.2 构建独立的内部审计部门

事业单位缺少对内部审计工作的重视，导致其在内部审计部门建设上投入不足，内部审计部门不仅缺少相应的运行机制，还无法对内部审计工作职能进行明确。事业单位中内部审计部门独立性不足的问题不仅制约了内部审计工作的开展，并且使内部审计结果难以发挥出最大效能，难以为事业单位发展提供保障。因此，事业单位必须构建独立、规范的内部审计部门，重视审计部门的独立性，意识到内部审计工作的重要性和必要性。同时，设立相应的独立部门，与其他业务部门分隔开，这样有利于提高内部审计工作的权威性。首先，内部审计作为客观、独立的监督评价活动，必须要独立于所有业务部门；其次，配备充足的专业人员，尽量避免选择其他部门人员，这会降低内部审计工作的科学性和客观性；最后，事业单位要防止内部审计人员位处虚职，应发挥出内部审计工作的最大作用，还要确保其他部门能够积极配合。另外，内部审计部门由事业单位领导直接管理，尽量减少其他因素对部门的影响，推动内部审计工作顺利开展，充分保证内部审计的权威性与公正性，从而达到预期的审计效果。其他部门应积极配合内部审计工作，尤其是业务部门要提高对审计工作的重视度，各部门可以提出内审意见，便于后续工作的改进和完善。

3.3 国家应完善审计法律法规

事业单位在开展内部审计工作的过程中，需要有完善的法律法规作为保障，这样才能促使内部审计工作顺利开展，使审计结果真正服务于事业单位发展，帮助单位有效规避各类安全风险，因此国家应完善审计方面的法律法规，事业单位要借助法律条例约束审计工作人员。在内部审计法律法规的建设中，国家相关部门可以参考已有的法律条例，对其中的不足进行弥补，若现有的法律法规没有涉及事业单位内部审计问题，必须及时增加完善。对于内部审计法律法规的完善来说，国家相关部门应该基于多维度、多层面分析，确保法律法规对事业单位内部审计工作能够起到有效规范作用。目前来看，事业单位在内部审计环境上出现新的变化，而传统的法律法规已经无法完全适用于新阶段的事业单位内部审计工作。国家应尽快完善相关法律法规，这样才有助于事业单位提前做好风险规避与防范工作，利用法律条例加强对内部审计人员的管理，确保其他部门能够协调配合，充分提高事业单位内部审计结果的质量。

3.4 提高审计人员素质

当前，事业单位应注重内部审计队伍的建设，这是保障内部审计工作顺利开展的重要条件，同时有利于提高内部审计工作质量。另外，随着市场环境变化，内部审计人员应该掌握新的法律法规、内部财务制度等内容，这样才能对事业单位的资金运行情况进行合理掌控，提高事业单位资金使用效率。事业单位要重视内部审计人员的选拔，内部审计人员除了要具备基础的专业能力，思想道德、责任心也都要具备，同时还要掌握其他领域的专业知识，包括经济学、财务、税务等，简单来说，事业单位应选择高素质、综合型人才来构建内部审计团队。为了调动审计人员的积极性，事业单位应建立完善的奖励惩罚制度，并且与绩效考核机制形成联动，根据个人能力或工作情况给予奖惩，确保审计人员能够全身心地投入工作。针对现有的内部审计工作人员，事业单位应提供培训学习机会，以此来拓展审计人员的思维广度，通过定期开展专业知识、综合技能培训，不断提高个人能力和综合素质。内部审计工作关系到事业单位的发展，所以事业单位还要保障内审人员清正廉洁，必要的情况下与其开展谈话交流，积极掌握内审人员思想动态，从而保证事业单位内部审计工作的科学性、合理性，也能让内部审计工作人员时刻保持警惕。

3.5 完善内部审计质量评价体系

作为新形势下事业单位预防风险的重要举措，内部审计工作的重要性毋庸置疑，在开展过程中需要有质量评价体系作为保障。首先，事业单位可以构建完善的内部审计质量控制体系，尽量保证内审工作高质量开展，这样能够使事业单位通过明确的内部审计质量控制指标，判断事业单位内部审计工作水平、运行现状，真正实现对风险的有效防范。其次，事业单位要通过完善的评价体系对内部审计工作进行管理，同时将评价结果作为单位优化管理的重要依据，对内部审计机制进行酌情调整，以确保其符合事业单位发展要求，能够真正保证事业单位良好发展。

3.6 细化内部审计工作内容

为了确保事业单位内部审计工作顺利开展，事业单位应细化内部审计工作内容，促使内部审计部门与其他部门相互配合，同时明确内部审计工作的关键点。首先，必须扩大内部审计部门的监督管理权责范围，这样才能更好地发挥出审计工作职能；其次，借助相关制度提高内部审计工作的规范性；最后，明确内部审计工作中的问题，及时给出优化建议，通过问题整改提高审计效果。

3.7 优化内部审计工作方法

在信息时代背景下，事业单位内部审计人员必须要运用现代化方法开展工作，尤其要具有良好的大数据思维，这样有利于提高内部审计工作信息化水平。事业单位应推广计算机审计运行模式，以顺应信息时代发展趋势。事业单位内部审计部门应及时转变内部审计思维，将现代信息技术应用到实际工作中，代替传统的人工审计方法，同时还能优化内部审计手段。内部审计人员运用大数据技术进行审计统计、分析、模型建立，能够充分提高内部审计工作效率与质量，及时掌握事业单位的潜在风险，包括各项经济活动中存在的疑点，并以预警的方式反馈给管理层。另外，要利用好大数据平台，将其充分融入内部审计工作中，以此来实现全过程跟踪管理。

4 结语

对事业单位来说，内部审计是其重点工作，事业单位是否能够稳定发展，在一定程度上要取决于内部审计工作的质量，尤其在风险防范机制下，事业单位更要做好内部审计工作，这样才能避免单位面临各类风险，这也是推动事业单位持续性发展的基础条件。当前，事业单位必须增强内部审计工作的独立性，同时对开展工作的具体方法进行更新优化，强调内部审计工作的成果转化，构建完善的内部审计运行模式。此外，事业单位还要重视管理制度、团队建设等，同时提高内部审计工作水平，改善事业单位中的风险问题，增强单位的风险防范能力。