纳税筹划对企业财务管理的影响

[摘    要] 近几年，我国越来越多的企业认识到纳税筹划工作的重要意义，开始对我国的税收政策进行分析，通过纳税筹划提高企业的经营管理效益。结合企业现阶段的财务管理质量、财务管理效果帮助企业在未来的发展中提高纳税筹划管理的整体效益，有效地解决我国企业所面对的一系列财务问题，并且开展企业的相关管理活动，为企业的后续发展夯实基础。

[关键词] 纳税筹划;企业财务管理;信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 15. 002

[中图分类号] F275    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）15- 0006- 02

1      引    言

在企业开展财务管理的过程中，应认识到纳税筹划工作的重要意义，使纳税筹划工作能满足我国企业发展的实际需求，减少现阶段企业在经营管理工作中的负面影响。本文结合企业在纳税筹划工作中存在的问题进行简要分析，促使企业的纳税筹划工作质量得到提升。

2      当前企业纳税筹划中存在的问题

2.1   对纳税筹划工作缺乏重视

我国企业在开展纳税筹划工作时，由于高层管理人员对纳税筹划工作不重视，不能及时了解我国有关纳税筹划工作方面的政策，进而导致纳税筹划工作仅仅是浮于表面，流于形式，没有真正地将纳税筹划工作融入企业日常的经营管理，使得企业的纳税筹划工作无法发挥作用，更无法为企业的财务管理工作做出贡献。

2.2   没有使用信息化处理手段

传统的财务管理工作并没有使用大量的信息技术，然而在大数据时代，数据信息越来越多，如果仍旧依靠传统的处理方式，会导致工作人员的工作压力越来越大。不仅浪费了大量的物力与人力，同时也难以提高工作效率，部分企业在现阶段仍旧没有运用信息化管理手段，导致企业的纳税筹划工作质量相对较差。

2.3   缺乏专业人才

企业在开展纳税筹划工作时，要求工作人员的专业素养非常高，能够了解有关纳税筹划工作的相关政策以及法律信息，但是部分企业的工作人员，其工作素养相对较低。

3      发挥纳税筹划在企业财务管理中的积极作用

3.1   提高企业高层管理人员对纳税筹划的重视程度

目前我国经济已经进入中高速增长时期，市场竞争逐步加剧，想要在竞争中脱颖而出，要求企业将纳税筹划这一理念全面融入企业发展战略，这对于企业经营管理是非常必要的。在进行纳税筹划时，纳税筹划方案的制订与执行都应该围绕着企业的长远发展目标。企业的高层领导者要想让纳税筹划发挥作用，首先需要重视纳税筹划的内容，企业领导人员在传递纳税筹划这一理念时，不仅仅要做到口头传递，更需要去监督各个部门是否真正地将纳税筹划落到实处。各个部门进行纳税筹划时，还需要对各部门的领导者进行纳税筹划内容的全面培训，让他们了解纳税筹划的细节是什么，在开展纳税筹划时，又应该如何做好一系列的工作，组织各部门进行全面纳税筹划方案的培训。财务部门还要带领其他部门共同开展全面纳税筹划的学习活动，学习纳税筹划的基本知识，提高纳税筹划的意识，提高各个部门纳税筹划工作效率。

企业需不断完善当前所使用的纳税筹划方案，始终根据企业所在区域的税收政策与环境进行纳税筹划方案的制订，确保财务工作科学合理，全面提高企业经营管理的水平与效益。现阶段，我国大部分企业已经在企业内开展了纳税筹划工作，根据行业的相关政策制订了纳税筹划方案。但是在纳税筹划工作开展的过程中，却忽略了纳税筹划方案应随着环境的改变而调整，让纳税筹划方案能长时间地为企业服务。部分企业在进行纳税筹划时，对于纳税环境以及具体政策的感知力较低，多数情况下只能够在某一个特定的时间段内，也就是当我国税收政策刚刚出台时，对政策咨询、研究，卻忽略了后续政策是否会发生一定的改变。部分企业没有对后续的政策给予关注，没有对后续的政策进行分析，导致在开展纳税筹划工作时，其工作方案不完善，无法有效地进行更新处理。

企业纳税筹划管理部门应重点分析我国出台的税收政策，全面了解税收政策发生了哪些变化，根据企业的运营状况以及企业的税收实际状况开展纳税筹划工作。多数情况下，企业的纳税筹划工作有助于企业发展。当外部环境改变时，及时调整纳税筹划方案，确保纳税筹划方案的科学性、合理性，避免由于企业对政策不了解，而出现非主观意义上的偷税、漏税行为，使财务管理质量逐步提升。企业的纳税筹划方案应始终与企业的发展战略相对接，明确企业纳税筹划与国家政策之间的关系，确保企业在日常运营管理以及开展纳税筹划工作时的科学性与合理性。

3.2   合理采用信息化管理措施

近几年，随着信息技术的飞速发展，很多企业已经将现代信息技术应用于企业的经营管理工作中。企业利用信息技术可以在短时间内获取更多的信息，实时查询我国的税收政策，避免出现纳税筹划工作不合理或者是没有将政策理解到位的情况。在进行纳税筹划时，会产生非常多的数据信息，如果采用人工方式处理，不仅消耗了大量的时间，也导致工作量逐步加大。对于工作人员而言，其工作压力会越来越大，进而导致工作效率逐步降低，很容易发生数据错误等问题，甚至在一定程度上会导致纳税筹划工作的实效性下降，工作的准确性也会受到非常大的影响。企业想要提高纳税筹划的质量，就要积极建设财务管理信息系统，将企业现阶段经营活动的全部数据信息存储在财务管理信息系统中。准确地反映企业现阶段的发展状态。让企业内负责纳税筹划的工作人员，可以在短时间内获取企业内所有真实的、准确的财务数据信息，同时也可以在信息技术的支持下，解决企业现阶段在纳税筹划过程中存在的一系列问题，使企业的纳税筹划工作质量得到提升。利用信息化的管理方式也能够起到良好的监督作用，提高纳税筹划工作人员与各部门工作人员的沟通效益，使纳税筹划工作向着透明化、公开化的方向发展。

3.3   打造优秀的专业人才队伍

在开展纳税筹划工作时，企业除了要实时关注我国的税收政策之外，还要注重打造一支优秀的专业人才队伍，提高企业工作效率，提高经营效果。如果企业工作人员专业素养较低，就会导致企业纳税筹划工作无法发挥作用。现阶段需要更多具有专业素养的纳税筹划工作人员，熟悉我国税收相关政策以及法律制度，可以按照我国的政策要求，编制完整的纳税筹划方案，提高企业纳税筹划工作的效益，并且让企业的纳税筹划工作内容始终与企业的长期发展战略相吻合。

企业想要打造一支专业的纳税筹划人才队伍，可以从外部与内部两方面入手。一是在社会中聘请具有专业素养和一定的工作经验的纳税筹划专业人才。二是对现有工作人员进行专业知识技能培训，让工作人员认识到企业从来没有放弃他们，企业在帮助其不斷进步、向前走。工作人员在日常工作时，其工作的积极性和主动性也会逐步提升。企业应编制出善的绩效考核制度，确保所有工作人员为企业所做的贡献都能被企业的管理者所重视，同时保证纳税筹划人员可以掌握先进的工作技能。企业管理者要根据考核情况对工作人员进行奖惩，促使工作人员积极参与企业各项活动，提高企业工作人员的工作水平以及专业素养。除此之外，企业的管理者在开展纳税筹划工作人员培养时，还要定期开展思想政治教育工作，使工作人员自身的职业道德素养逐步提升，培养工作人员正确的人生观、世界观、价值观，将社会主义核心价值观融入工作人员日常工作中。企业还需要根据现阶段企业的运营状态、资产管理状态对纳税筹划方案进行综合分析，确保该方案的使用效果。企业在纳税筹划工作中，很容易出现涉税风险，直接影响企业的效益。因此，必须制定相对完善的风险预警机制，分析纳税筹划方案的涉税风险，及时解决存在的问题，提高企业的发展效益。

4      结    语

综上所述，科学合理的纳税筹划方案能够为企业财务管理带来积极的影响，同时提高企业的经济效益，有助于企业财务工作更加规范，工作效率与效果得到提升。为此，现阶段企业需要充分认识到纳税筹划工作的意义，树立正确的财务管理与纳税筹划思想观念，提高企业整体效益。

主要参考文献

[1]王怡.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习，2020（8）：213-214.

[2]董太辉.纳税筹划对房地产企业财务管理的影响研究[J].财会学习，2019（36）：81，87.

[收稿日期]2020-04-14

[作者简介]王欲晓（1971-），男，山东博兴人，会计师，财务部副经理，主要研究方向：企业财务管理与内部控制。