企业资金管理中存在的问题及其对策分析

金群芳

[摘 要]资金管理是企业财务管理的组成部分，是对资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核的过程，只有做好资金管理工作，才能保证企业平稳运行，提高经济效益。本文首先分析了企业资金管理的重要作用，进而分析了资金管理中存在的问题，最后阐述了相关改进措施，以供参考。

[关键词]企业；资金管理；管理制度

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.16.009

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）16-00-02

随着市场竞争越来越激烈，为企业发展带来了更多挑战，如何提高企业的综合实力，成为从业人员的研究重点。在企业管理中，资金管理处于核心地位，管理内容包括固定资金、流动资金、专项资金3个方面。对于企业而言，应该从实际情况出发，针对资金的流量和流向进行规划，保证生产经营活动顺利开展。本文结合实践经验，探讨了加强企业资金管理的相关措施。

1 企业资金管理的重要作用

1.1 优化资源配置

在资金管理中，企业通过统一规划和调控，能发挥出资金的聚合优势，提高资金的使用效率，减少不必要的融资行为，避免产生存贷双高局面。此外，企业通过对资金进行集中管理、合理分配、科学调度，可以降低融资成本，提高企业效益。

1.2 降低资金风险

企业资金收付通过资金管理系统办理，对于资金管理部门而言，能及时了解账户存款、借款、资金占用、收入和支出等情况。如此一来，有利于监督资金状况的合理性、资金流向的合法性，及时发现资金使用问题，制定针对性的改进措施，为资金运转和管理决策提供支持。

1.3 提高信息化管理水平

基于完善的网络架构，企业通过建立资金管理信息系统，能提高资金管理的效率和水平。同时，企业通过应用信息技术，能保证资金数据的真实性、可靠性，为预算编制提供依据，进而有利于内外部资金信息资源的集成和配置，提高管理信息化程度。

2 企业资金管理中存在的问题

2.1 管理制度问题

完善的资金管理制度，是企业资金运转和使用的保障。调查发现，目前一些企业的资金管理意识薄弱，缺少统筹全局的战略规划，由于资金管理的概念模糊，没有树立资金成本控制理念，会影响资金使用的科学性、合理性，甚至会出现违规、违法现象。同时，管理制度不完善会导致企业在资金运营上无章可循，资金使用缺乏规划，甚至出现资金链断裂的问题，影响企业的可持续发展。

2.2 预算管理问题

随着市场经济的深入发展，企业财务管理水平不断提高，在预算管理上，大多采用信息手段和专用财务软件。但是，在实际预算管理中，在多种因素的影响下，很多企业并没有实现全面预算目标，例如：仅开展部分支出预算工作，而且有些采用信息化系统控制，有些仍然采用人工表格进行控制；收入预算只是在上期的基础上进行简单加成，沒有实现预算的全覆盖。此外，由于资金控制体系不完善，资金预算跟着会计模式走，导致资金流向和控制相脱节，信息反馈也不流畅。

2.3 执行力度问题

在日常运营中，企业会制订详细的资金使用规划，但在具体实施中的执行力度不足，没有严格按照规划使用，导致资金使用效率低下。一方面，资金管理的内控工作流于形式，以财务部门为例，往往只对账目进行管理，忽视了资金使用过程管理，容易造成产品积压、资金回笼缓慢。另一方面，随着企业规模不断扩大，再加上投资具有随意性和盲目性，上级对账面资金的使用情况并不了解，不利于及时调整，也不利于零散资金的规模使用，从而降低了资金的使用效率。

2.4 内部控制问题

开展内部控制，能监督资金的使用过程，保证资金使用的科学性、合理性，但当前一些企业的资金内控体系并不完善，表现为控制内容粗糙，与实际情况脱节等。举例来说，企业为了提高市场比重和市场份额，常使用赊销模式，如果内控不到位，会造成赊销过度、资金循环不畅，只能采取融资方案。此外，随着企业经营权、所有权的分离，出现了代理冲突，体现在资金管理上，就是资金监控不足、财务约束不足，企业对资金运行的控制难度不断增加。

2.5 信息化管理问题

企业在资金信息化管理中存在的问题主要表现在两个方面。第一，存货周转缓慢。存货管理效率的高低，直接影响企业管理的效果，也是中小型制造企业的命脉所在。企业对市场变化的信息掌握不及时，存在大量盲目采购的现象，短期内无法带来经济效益，从而会影响资金的流动性。第二，制度运用不佳。以会计电算化为例，将其用于资金管理中存在一些漏洞，例如：私设户头、私设金库等现象；资金支付期间，款项资金的来源、去向也不明确，降低了信息化管理水平。

3 新形势下加强企业资金管理的对策

3.1 健全管理制度

企业只有不断健全资金管理制度，才能保证管理工作有章可循，才能提高资金管理的有效性，具体做法如下。第一，加强账户管理。账户管理是企业资金集中管理的核心，通过缩减账户能改变资金分散状态，尤其能减少闲置资金，继而加强资金的监控、查询、调配。第二，加强存款管理。企业要严格执行预算方案，提高资金的集中度，确保应归集资金全部集中起来，解决存贷双高的问题，并在限额管理的基础上，对系统内部资金进行实时归集，最终实现零余额的目标。第三，加强结算管理。基于网络信息技术，实现了网上结算功能，突破了时间和空间的限制，提高了划转效率和资金周转速度。第四，加强融资管理。企业要发挥资金的规模化效益，合理控制融资渠道，监督融资来源，对资金使用进行统一调度，从而降低企业的财务风险。

3.2 加强预算管理

对企业资金管理人员而言，要转变预算管理理念，从本质上改变资金使用效率低下的问题。第一，完善现有结算制度，发挥出余额监控功能，在结算中心设置结算账户，结算业务经过该账户进行统一结算，避免出现资金占用的现象，不断提高资金的周转速度。第二，实施全面的预算管理制度。首先，在编制预算方案时，采用自上而下、自下而上、上下结合的原则。其次，预算内容以营业收入、成本费用、现金流量为重点，向上承接市场调查与预测，向下联系企业的经营活动计划。再次，建立单位、部门行政主要负责人责任制，切实加强领导、明确责任、落实措施。最后，管理期间实现四个结合。①和现金收支两条线管理相结合；②和深化目标成本管理相结合；③和落实管理制度、提高预算控制相结合；④和企业经营者、职工的经济利益相结合。第三，逐步扩大预算范围。参与人员从财务部门扩大到所有部门，预算内容从资金扩大到生产经营过程，紧抓资金管理的关键点，加强现金流量分析，保证现金流量的平衡性。

3.3 加大执行力度

一方面，增强企业的资金管理意识，设置资金管理岗位和专员，认识到资金管理的重要性。在编制资金预算方案时，企业要全面分析企业内外部环境存在的风险，为开展管理工作指明方向，提供多种筹资渠道，缓解资金紧张的局面。另一方面，从资金运行的安全性入手，资金配置、规划、使用均要建立在安全的基础上。具体来说，首先，建立安全保障机制，要符合企业的发展现状，贯穿在资金流动、内部周转等各个环节。其次，在资金使用上，企业要严格按照审批—复核—授信—结算—盘点的流程开展，避免出现资金占用和挪用现象。最后，建立风险防范体系，保证投资决策的科学性，避免投资失误造成严重损失，对风险进行规避、分散、转移。

3.4 落实内控监督

第一，在企业资金管理工作中，内控监督的前提是保证不同部门之间相互牵制和约束，按照不相容职务相分离的原则，合理设置工作岗位，确保资金流入、流出具有清晰的记录。第二，加強印章控制，严禁一人保管支付款项的所有印章，其中财务专用章由授权的个人自行保管，法人章由法人或授权人保管。在日常工作中，企业要坚持“谁保管、谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续。第三，加强监督检查，定期或不定期组织人员检查资金管理相关岗位，以及人员设置、内控制度的执行情况等，发现问题后要及时纠正。随着专用财务软件的使用，为内部管理提供了有利条件，有利于各个部门之间相互牵制，提高了企业资金账目的透明度和资金的使用效率。

3.5 推广应用信息技术

企业资金管理信息化，就是以计算机技术为基础，采用先进的技术方法，对财务数据进行收集、计算、分析，一方面能够监控财务活动，提高资金使用效率，另一方面能够为经营决策提供依据。在推行信息技术的过程中，企业要做好以下几个方面的工作。第一，改变传统的资金管理手段，购置计算机、扫描仪等设备，形成完善的网络系统，实现各个部门的资源共享，提高企业资金运营的有效性。第二，合理选用财务软件，实现会计电算化处理，推进财务、业务一体化建设，形成统一的网络平台，加强生产、销售、资金管理的紧密性，利用财务软件和银企平台搭建线上资金监控平台，提高报表编制的准确率、及时率。第三，加强人员技能培训，学习先进的信息知识和操作技术，不断提高信息化办公水平，为资金管理创造有利条件。

4 结 语

资金管理是企业管理的核心，能优化资源配置、降低资金风险、提高信息水平。分析可知，目前企业资金管理中存在一些问题，企业只有不断健全管理制度、加强预算管理、加大执行力度、落实内控监督、推行信息技术，才能提高资金管理水平，推动企业实现可持续发展。

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