浅谈中小企业财务管理的问题和对策

毛 苗 程德兴

一、引言

在我国经济发展进程中，中小企业是充满活力的一部分，是经济发展的一支主力军。随着改革开放政策的不断贯彻，中小企业在国家经济发展中发挥着越来越大的影响，承担着增加就业机会和促进经济发展的作用。然而，生产规模小、发展速度慢、资本力量弱和资金周转困难等缺陷，加上传统管理技术与方法的应用，使中小企业财务管理方面制约着企业的全面进步，甚至使企业落后于市场经济发展水平。文章认为中小企业想要实现长久持续的发展，需要不断提高企业财务管理水平和对财务管理问题的重视程度，以解决财务管理中存在的不足。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）中小企业资金不足，融资比较困难

资金短缺是中小企业财务管理中常见问题之一。对此，大多数企业通过融资来解决这个问题。当前，我国大部分中小企业中已经逐步形成一套融资体系，该体系拥有多渠道的融资来源，其中主要包括银行、民间融资机构和境外融资等融资来源。然而，企业在银行和金融机构融资也是存在难处的。从放贷机构角度出发，我国银行贷款信用要求高、办理手续多和通过时间等缺陷，是企业一时半会难以筹集好所需资金；此外，即便银行愿意贷款给企业，也可能会通过减少贷款额度和提高贷款利率来增加企业的融资成本。从企业角度出发，我国中小企业的生产规模及技术、资本构成和大企业相比差距悬殊，加上企业信用担保体系不够健全，因此中小企业贷款时通常选择较小的金额和较多的次数。而银行基于放贷风险和成本的考虑，多数情况下宁愿选择放弃中小企业的贷款申请。

（二）中小企业财务管理意识薄弱，领导集权现象严重

在我国，大部分中小型企业采取个体经营模式，领导者自己出资自己经营，即经营权与所有权于一体。企业的管理方式大多比较粗放，管理者只了解浅显的财务管理知识，其专业能力和素质没有达到标准要求，同时企业财务管理意识比较薄弱，领导者追求外部经济效益远超过内部财务管理，因此没有充分发挥财务管理对企业发展的重要影响。企业从筹资、投资、经营到分配利润等方面大多由领导者决定，未树立科学严谨的管理原则，管理决策大多取决于个人主观判断，由此企业的经营风险和战略风险进一步提高。大部分中小企业也未健全自身的财务管理制度，采用家族式的组织管理形式，实际生产经营中集权现象和过度分权现象十分严重。另外，受企业的规模、物力、人力和财力的影响，会计岗位通常出现交叉和重复设置，导致企业内部职责不明确，权利不清晰。同时，企业基本财务管理制度的不完善也加大了企业内部控制的难度。

（三）中小企业财务管理人员综合素质水平有待提升

当前，中小企业的财务会计人员素质偏低且高级财务管理人才缺失。有些采取家族式管理的中小企业不愿聘请“外人”，所以大多聘请企业领导的亲眷或者家属，这些人大多数没有接受过专业系统的财务管理知识培训，因而财务管理的基本理念和专业知识匮乏且能力不足。他们依靠个人主观判断进行财务管理工作，有时甚至带着私人感情，由此给企业造成了不必要的损失。有些中小企业为了追求较低的人力资源成本将招聘员工多集中在中、低水平的财务专业人才方面，专业化、高水平的财务管理人才则严重缺乏，从而降低了企业员工的整体素质水平。因此，财务管理人员在观念落后和专业知识不足的基础上，选择听从领导者的一切指挥，不主动学习专业知识，不善于发现工作中是否存在错误之处。另外，这些现象也加剧了企业人才的浪费和流失，阻碍企业追求持久长远的发展进步，降低了企业的市场灵活度。另外，职员的职业道德缺失和企业的管理制度不完善在一定程度上也会造成偷税漏税、贪污受贿等不良行为的出现，导致企业财务风险程度和经济损失的增加。

（四）中小企业财务管理和控制能力薄弱

中小企业财务管理和控制能力薄弱主要表现为：第一，企业资金管理认识不足导致资金闲置或者不足。大多中小企业不能正确对待财务资金安排，有些企业闲置过量的财务资金，使其不参与生产周转；有的企业则购置过量的不动产资产，在生产经营中增加了企业资金短缺的风险，使企业容易陷入财务危机。第二，企业不合理的采购业务控制容易造成库存积压或者短缺。采购授权审批流程不规范，原材料供应商对比后选择不恰当，可能造成所购材料质次价高，不满足生产所需。第三，企业的资产管理不当，存货的控制能力比较薄弱，在企业的生产销售中普遍存在存货量供大于求的现象，导致资金周转失灵。第四，企业缓慢的收账款周转速度导致资金回收比较困难。销售业务控制和策略的不当、不严格的赊销政策和对客户信用调查得不到位等都易造成应收账款不能兑现或形成呆账。

三、中小企业财务管理问题的解决对策

（一）政府应加强融资相关的法律和政策支持

目前，我国社会主义市场经济是在以公有制为主体、多种经济成分共同发展的市场经济，同时也是由政府强有力进行宏观调控的市场经济。从中小企业出发，需要企业不断完善自身的管理制度、确定正确的发展方向、制定长远的发展规划，由此实现可持续发展。从政府角度出发，通过干预手段加大建立健全法律法规以及方针政策的力度，为中小企业发展营造良好的发展环境。在中小企业发展历程中，政府占据着举足轻重的地位。政府部门可以加大干预为企业提供良好的发展机会，如规范市场业务的合法性和保证资金流通的有序性等。同大企业资金丰富和客户充足的优势相比，中小企业可以说优势寥寥无几。因此，政府可以适当放松贷款条件，通过商业性或互助性信用担保机构的设立为企业提供绿色通道，为企业资金需求扩宽外部的资金融资渠道。政府还可以出台政策鼓励群众投入到中小企业的创业队伍中去，通过增加中小企业数量和规模来提高其在市场中所占的资金份额，进而通过优化市场的外部结构来促进中小企业的财务市场调整。

（二）增强中小企业财务管理意识，提高管理能力

中小企业要想可持续发展，企业管理层应当时刻牢记财务的重要性，及时更新财务管理知识，不断提高财务管理技能。企业必须主动学习专业管理知识，因地制宜，结合自身的发展情况选择正确的财务管理模式，并且不断完善基本的财务管理制度，努力解决企业所面临的问题，提高企业的市场竞争力。另外，企业管理层要积极完善内部管理机制，企业的管理依靠制度来规范，经营依靠人才来推进，而不是仅凭领导者个人能力和喜好来实现企业发展的。通过结合企业的发展轨迹、当前状况和未来的发展规划，从企业内部控制出发，建立健全各项管理制度，优化财务管理模式，实现企业内部各部门互相牵制，提高财务信息的安全性和合法性等，进而规范企业的经营管理活动，减少财务风险的行为，保障中小企业自身的利益。

（三）提升中小企业财务人员的综合素质

提升中小企业财务人员的综合素质，需要从以下几点出发：首先，从招聘出发，聘请符合国家承认资格的、具备专业知识技能证书的非亲属人员进行财务管理工作，严格规范专业人才的聘任流程。然后， 对被录用人员进行专业的知识技能培训，通过提高财务人员专业素质能力、财务管理理念、财务管理专业技能和综合素质能力，保证管理人员满足岗位工作的需要，促进职员真正实现着自身价值。其次，对被录用工作人员进行职业道德培训，使其在掌握专业技能的同时保持高度的责任意识和诚信意识。最后，企业需要健全财务管理体系，明确各职员的分工与职责，各司其职，不可越俎代庖，确保企业资金财产的安全。

（四）强化财务管理，加强财务控制

由于企业自身特色千差万别，企业加强财务管理和财务控制需要注意：第一，加强资金的使用控制，对资金的使用制定合理的计划，努力实现最优效益。比如，高效率配合资金的融入和使用，正确预计资金的支付和收回时长，合理分配资金的占用等。第二，严格加强财产控制。在材料采购、领用、生产、销售以及商品管理上建立健全规范的操作流程。严格区分财产的管理工作和记录工作，不能将管理、记录和检查核对的权力集中在一个人身上，避免职责分工不明确。同时，对存货和固定资产等资产应定期进行盘点，强化对资产设备等的监控，督促管理负责人和记录负责人保持各自的警戒线。第三，加强应收账款的管理。加大对赊销顾客信用度的评定力度，提高应收账款的核对次数，严格控制账龄，不断完善收款管理办法。在取得确凿证据确定呆账和死账的情况下后，要及时进行会计处理。

四、结语

要解决我国中小企业财务管理中存在的问题，需要经历一个漫长的过程，各个企业应该多角度分析导致影响企业发展的因素，探索最优的财务管理模式。在企业完善自身的财务管理制度的同时，政府也需要通过干预手段加大扶持力度，共同促进中小企业的长远健康发展。