探究提高城建投资公司内部控制有效性的对策

邱玉华

【摘要】内部控制是当前企业运营管理重要的组成部分，要促进企业的发展，就要建立完善的内部控制机制，所以城建投资公司要稳定持续发展，加强完善内部控制机制非常重要，所以本文就从城建公司存在的内部控制问题进行分析，探讨提高城建投资公司内部控制有效性的对策。

【关键词】城建投资;内部控制;问题;对策

城建投资公司，大部分都是政府直属的城市基础设施建设企业，城建投资公司在发展过程中是具有多元化的融资能力和投资能力，多元化的融资能力以及投资能力在促进城建投资公司发展中有着重要的影响力，所以许多城建投资公司都能够快速发展，但是许多公司在快速发展过程中存在许多问题，特别是内部控制管理，缺乏完善的内部控制机制以及风险管理，导致公司财务问题比较突出，进行影响公司的稳定发展，甚至影响城建项目的顺利开展。所以为了更好地解决城建投资公司存在的财务问题，保证城建项目的有序开展，城建投资公司必须要加强完善当前的内部控制机制，提高内部控制的有效性。

一、城建投资公司内部控制存在的问题

（一）缺乏内部控制意识

企业的内部控制需要全体员工共同去实施和管理，所以要提高企业内部控制有效性就必须要促进全体员工都参与到内部控制管理中，但是当前许多城建投资公司的员工对于内部控制的认识还不够全面和正确，缺乏一定的内部控制意识。首先，当前城建投资公司的管理结构还不够完善，由于部分城建投资公司是具有政府出资的性质，所以在进行公司管理过程中很难进行分权制衡，导致内部控制管理得不到有效的落实，无法发挥作用。其次，当前许多城建投资公司的内部控制意识淡薄，甚至部分员工都不清楚内部控制内容是什么，在实际的工作当中，也就无法遵守和实施内部控制的各项规定。而员工对于内部控制规定的不清楚以及不落实，严重地影响了公司的内部控制落实效果，所以当前许多城建投资公司都缺乏内部控制的效力。

（二）内部审计机制不够完善

当前城建投资公司的内部审计机制也不够完善，这也是影响公司内部控制管理效率的重要因素之一，内部审核机制是内部控制机制的重要构成内容，可以起到有效的监督作用，但是实际上，我国许多城建投资公司都缺乏对内部审计机制的重视，导致内部审计机制不够完善。首先，我国大部分的城建项目建设时间较长，所以大部分城建公司都会在项目结束后才对公司的项目资金进行审计，这样的审计方法存在许多缺陷，比如缺乏对项目资金的风险预防，进而提高公司的投资风险。其次，部分城建公司的内部控制机制都缺乏动态性和连续性，导致内部审计容易脱离实际，缺乏有效性。最后，许多城建公司往往都會将大部分的人力物力投入到项目的施工和监督中，缺乏对公司财务的内部监督，容易提高公司的内部风险。

（三）缺乏风险防范意识

许多城建投资公司在进行财务管理过程中都缺乏一定的风险防范意识，特别是随着当前市场竞争的增加，树立风险防范意识是保证自身持续发展的重要保障，但是实际上许多城建投资公司的管理层领导都缺乏风险防范意识，进而导致公司在市场竞争中处于不利的地位。之所以部分公司管理层领导会缺失风险防范意识，主要是因为公司的内部控制工作落实不够好，缺乏完善的内部控制管理制度，导致公司的风险预警能力不强，一旦遇到风险时，公司的应对能力不强，极易对公司的经济造成严重的伤害，影响公司的持续发展。为此，城建投资公司管理层领导以及基层员工都应当树立财务风险防范意识，制定一系列科学完善的风险应对措施，保证公司资金的安全。

二、提高城建投资公司内部控制有效性的对策

（一）提高员工的内部控制意识

要提高城建投资公司内部控制有效性的第一要点就是要调动全体员工参与到内部控制管理活动当中来，所以公司要提高员工的思想认识，营造良好的内部控制环境，不断地提高员工的内部控制意识。首先，城建投资公司要提高管理层领导的内部控制意识，加强对传统管理理念以及机制的创新，随着时代的发展而不断发展创新，积极学习创新的管理理念以及管理方法，并且运用到实际的公司管理当中来。在管理过程中必须要充分认识到内部控制的重要性，将内部控制作为提高公司核心竞争力的措施来看待，结合公司的实际情况制定科学规范的内部控制制度，提高制度对于员工的约束作用，从而更好地提高员工的工作效率。其次，城建投资公司要不断提高员工对于内部控制的认识，加强对内部控制的宣传，发挥员工主人翁的意识，让员工站在主人翁的角度上来看到和遵守内部控制制度，从而更好地调动员工在内部控制管理中的积极性。此外，公司还要制定科学的人力资源管理措施，结合员工的实际价值诉求，将员工的价值诉求和企业的发展目标相结合，从而更好借助员工的个人价值来实现企业的发展目标，用企业的发展目标来促进员工实现个人价值，更好地发挥内部控制的作用。

（二）完善内部控制机制

缺失内部控制意识以及内部控制实施效果不佳，重要的影响因素还是因为缺乏完善的内部控制机制，所以城建投资公司在发展过程中，必须要完善内部控制机制，这样才能充分发挥出内部控制的作用，促进公司的稳定持续发展。所以，公司首先就要对当前的内部控制机制进行改进和更新，保证内部控制机制的科学性以及合理性。其次，城建投资公司要成立专门的监督机构，加强对员工内部控制措施落实情况的监督，避免各种不良现象的发生，比如以权谋私现象、贪污现象等等，从而强化公司内部控制落实的力度，大大地提高对公司资金资源的有效控制，避免公司出现资金资源损失。第三，城建投资公司要明确财务人员的工作职责以及规范，结合实际的财务工作情况，制定明确且详细的工作准则，严格要求财务人员按照工作准则来开展财务工作，保证财务工作合法、规范的前提下更好地提高财务工作效率，提高内部控制的有效性。最后，管理人员在公司内部控制中有着重要的影响作用，所以城建投资公司也要加强对各级各个部门管理人员工作职责的细化，借助工作准则来规范管理人员的行为，提高管理人员的内部控制工作效率，从而更好地提高公司整体的内部控制能力。

（三）完善风险预警机制

城建公司的内部控制管理和风险管理是息息相关的，要提高城建公司的内部控制能力，加强公司风险管理能力非常重要，所以城建公司在管理过程中必须要完善公司的风险预警机制。所以当前城建投资公司要结合当前的市场发展情况以及公司发展实际情况来制定完善的风险预警机制，加强对风险的评估以及预防，制定一系列完善的风险预防措施，不断地提高公司的风险预测能力以及防范，从而更好地借助风险防范能力来加强公司内部控制的建设力度，更好地提高公司的核心竞争力，提高自身的市场竞争优势。

总而言之，随着我国国民经济的发展，我国城市的发展步伐也不断加快，城建项目数量不断增多，城建投资公司也不断地崛起，但是城建投资公司在快速发展的过程中存在许多问题，比如资金的来源比较单一，内部控制机制不完善，这些问题都严重地制约了我国城建投资公司的发展。所以城建投资公司想要得到稳定持续的发展，就必须要解决公司发展存在的问题，加强对内部控制机制的完善，充分发挥内部控制在公司发展中的影响力，更好地推动公司的稳定发展。