开展多维财务稽核强化财务监督职能

时间：2024-04-25

张媛媛张宗玲张璐张萍

一、财务稽核管理目标描述

（一）财务稽核管理的理念

开展财务稽核工作是为落实国家电网公司“依法治企、依法理财”工作要求，强化财务监督职能，健全内部监督机制，防范和化解经营风险。

为了进一步规范财务稽核工作，必须认真组织开展财务稽核工作，实时监控财务收支行为，及时发现经营管理问题和内部控制薄弱环节，纠正违规行为，建机制、强基础、促规范、控风险，促进企业提高经营管理水平，确保企业持续健康发展。

（二）财务稽核管理的范围和目标

作为企业进行自我约束和规范的手段之一，财务稽核工作是对企业整体财务管理质量进行监督和诊断的一种有效措施。财务稽核工作要以全面风险管理为统领，以推进整改目标落实为契机，以内控评价和对标管理为驱动，以队伍素质提升为根本，充分发挥激励与导向作用，推动财务监督工作转型再升级，积极探索方式方法，充分利用各种信息技术手段，有效开展稽核工作，不断提高财务稽核工作的质量和效率。

二、多维财务稽核管理的主要做法

（一）加强培训，提高财务稽核人员财务风险管理认识

为了更好的履行财务稽核工作，加强内部控制，可制定稽核风控培训计划和培训目录，组织学习财务、会计、审计、内部控制等方面的专业知识，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律法规和公司有关规章制度，熟悉公司财务各项系统操作原理和勾稽关系。充分理解财务稽核管理办法的目标和规则要求，掌握国网公司对年度内风险管理的重点，利用有限资源针对性的进行财务稽核和风险管控。使稽核人员具有较强的综合分析、判断能力和一定的计算机应用水平。同时要求及时了解理论前沿和发展趋势，提升稽核人员专业技能，普及风险文化，增强其风险意识。

（二）广泛宣传，增强财务稽核人员的积极性和主动性

为降低财务稽核人员本位主义思想，改变其对财务稽核工作的被动接受态度，培养其主动执行和思考的积极性。多方宣传，利用案例分析等方式，向财务稽核人员展示财务稽核是企业财务管理的重要一环，为防范企业内部控制风险发挥着越来越重要的作用，提高员工参与和执行财务稽核工作的积极性和荣誉感。

同时要求财务人员认真履行财务稽核工作职能，为加强财务管理，有效防范内部控制风险，保证会计资料的真实性、合理性、合法性做出应有的贡献。

（三）多种财务稽核方式结合开展，有效发挥监督职能

1、日常稽核与专项检查相结合

①财务日常稽核

财务日常稽核是由公司自行组织实施的常规性、持续性财务稽核。可在日常稽核中安排稽核人员，实时检查资金的安全性及经济业务的合规性、真实性及准确性，尽早发现经营管理中的薄弱环节和关键风险点，采取有效措施积极整改，提升公司实时防控经营风险的能力。

②财务专项检查

财务专项检查是各级单位组织实施的，针对工作中某一或某些方面的重点问题，对所属单位进行的监督检查。公司除了积极配合和接受上级公司的各专项检查外，也对公司内部开展了专项检查。

首先利用上级公司及兄弟公司之间开展的各项专项检查，对自查范围进行再检查，补充检查范围、学习和借鉴新的稽核方法，更新财务人员的稽核知识库，对平时稽核未发现的问题进行沟通，补充在自查方面的不足。

可根据年度稽核内控与风险管理重点工作等内容，结合实际情况，对公司内部开展专项检查，并对各类专项检查分别设置备查表，记录检查的项目和结果。

日常财务稽核与专项检查相结合，能真实体现成本与效益原则，既保证重点，又兼顾一般，实现稽核效率最大化。

2、在线稽核与现场稽核相结合

①在线稽核

在线稽核是指利用各操作系统间的相互关系，进行一致性及逻辑性等分析稽核。如利用各类报表稽核公式进行自我检查和更正，公司要求不同报表填报人员应主动熟悉报表稽核公式，并利用该稽核公式指导线下稽核。树立“上一道工序为下一道工序服务”的理念，利用各系统之间的关系定期进行检查，

②现场稽核

现场稽核也称线下稽核。公司现场稽核内容包括对线上稽核不足地方的线下补充稽核和核实，以及实物现场稽核。

稽核人员可利用内外部监督结果等及时了解公司风险点，针对性地进行实际分析，预防问题发生。也可积极申请加强对存货、固定资产性能状态变化进行现场勘查，以及参与保险理赔现场勘查核实，扩大财务现场稽核的范围。

3、部门稽核与协同稽核相结合

①部门稽核

部门稽核是指财务部门自身内部稽核，仅对财务部内部问题进行检查。如部门内岗位设置的合理性、财务会计资料的完整性、资金支付流程的合理性、账务处理是否合法合规等。公司对照各项制度规定定期进行部门内部稽核自查。稽核过程无需通过其他部门提供数据和技术支持，但稽核结果需要各部门共同完成整改。

②协同稽核

协同稽核是指需要企业部门配合，进行信息资源共享，开展的各项财务稽核工作。企业应积极转变思想观念，认识到财务稽核并不是财务部门的单独行动，财务稽核是内部控制的组成部分，其最终目的是防范公司风险，减少管理缺陷，解决实际问题，财务稽核内容和稽核方法上也应紧密联系整个公司的工作实际。财务稽核不仅服务于财务部，也同时服务于整个公司，所以财务稽核同时需要企业部门的协同和配合。

公司各类风险之间是相互关联和影响的。为了有效降低公司总体风险，财务部应与各部门进行资源共享，也是为了践行财务稽核的及时性和实效性，实时关注公司各项潜在和已存在的风险，了解其他部门自查和专项检查过程和结果。

（四）稽核与整改并行，确保财务监督职能取得实效

财务稽核不是为了检查出问题而稽核，最终目的是为了减少问题的发生，降低风险，加强内控，提高工作质量。企业应秉承立行立改原则，建立财务稽核问题整改跟踪制度，对本期内各种财务稽核发现的问题安排专人进行汇总登记，注明问题来源，分析原因及整改措施以及整改日期等，按期对本期内整改结果进行核实，防止问题重复发生。

同时对上一年度接受内外部监督检查发现的问题及整改落实情况，以及以前年度未完成整改问题的进展情况进行核实。

另外，对检查发现的重点问题向分管领导进行汇报，对需要其他部门协同整改的问题，申请召开专题会议，制定整改措施和计划，明确整改时限，确保问题整改到位。