中小企业财务风险问题探究

时间：2024-04-25

薛银松

一、中小企业财务风险的现状及成因分析

（一）中小企业财务风险的现状

为了赚取利润，公司通过参加资金投资和经营中获取利益。在这个期间中，由于各种各样因素的存在，获得的实际经济利益可能偏离预期结果，导致利益减少或损失严重,这是企业的财务风险。近些年，全球爆发了金融危机。虽然在国家宏观调控下，中国经济的波动小于世界，但某些中小企业，尤其是金融行业，仍然不可避免地受到影响。作为一个抵抗风险能力弱的群体，比如中小企业，相比其他公司受到的影响可能更大。受内在原因和外在原因的影响，我国中小企业的财务风险通常出现出以下明显的特征:

1、经营风险。经营风险在是指企业在生产经营过程中，由于经营不善原因所导致的企业利润变动风险，即是指企业在无负债情况下的经营收益不确定性。企业经营收益是由企业各项收入减去成本支出后的余额。

2、资金不足，积累及运转不畅。中小企业的资本主要来自银行贷款和商业伙伴的投资。由于国家制定的相关经济政策等原因，银行并没有通过企业所申请的贷款，所以企业得不到充裕的资金。因此，主要资金主要由企业的合作伙伴自己筹集。据世界银行国际金融公司（IFC）的一项调查表明，我国中小企业90%以上的原始资本来自业主、合伙人或家族。由于个人只限于统计条件，企业资金经常出现不能满足企业发展需要的问题，这限制了企业规模的扩大、配套设施的改善和竞争力的增强，从而使得企业利润降低。

3、企业融资活动困难。因为中小企业相对规模不大，与公司发行的产品密切相关，这使得中小企业很难通过贷款获得生产资金，在文化与技术行业表现的尤为明显。

（二）中小企业财务风险的成因

自身的条件和管理能力是影响中小企业财务状况和形成财务风险的因素。同时，它们也受到外部环境的影响，如国家政策和市场经济条件。

1、外部原因

第一，国家政策的影响。这些年来，通过国家的宏观调控，中国采取了经济紧缩政策来提高存款准备金率，并实施存款准备金制度在中小银行，从而不断控制中小企业的资金渠道。中小企业通过银行获得的直接贷款受到阻碍，企业的财务风险进一步提高。

第二，中小企业很难从银行筹措到资金。首先，国有商业银行主要为大型国有企业服务，对国有企业、大型企业、支柱产业和国家优惠政策明显的行业提供资金支持。对于一般中小企业而言，他们受到各方面的法律束缚和行为限制，并不愿意将贷款下放。其次，国有商业银行和中小商业银行之间相关制度的不健全以及整体金融服务水平不高，使得中小企业申请贷款更加困难。此外，贷款方式过于模式化，无法满足当今市场经济中各类中小企业的贷款需求。

第三，证券市场和金融市场不发达。中国股票市场主要面向大型国有企业和重点发展行业。通过对上市条件的监管，对公司的运营模式、规模和资本都有严格的限制。许多中小企业无法满足融资和上市的条件，从而无法通过证券市场获得资本周转。此外，我国股票市场的运作不够规范，存在人为操纵股票和过度泡沫的现象，这使得一些通过整合上市的中小企业也面临严重的财务问题。

2、内部原因

第一，企业的财务制度并不完善。存在许多问题在中小企业的财务管理方面，如传统管理方法落后、管理水平低。一般企业中“白条”现象严重，资金使用不规范。企业缺乏专业的财务管理团队，缺乏对资本交易和运营的控制、审计和预算要求。企业财务管理的薄弱环节是缺乏资金和管理能力，这对企业的发展产生了负面影响。

第二，资本结构不合理。我国中小企业的资本结构有两种形式:保守与风险。保守的中小企业的财务风险相对较小，但企业发展滞后或停滞不前。然而，基于风险的中小企业面临着大规模债务融资、偿付能力不足甚至有破产的危险。

二、中小企业防范和控制财务风险的对策

（一）加强中小企业面对财务风险防范意识

加强中小企业对财务风险的防范，首先需要建立风险防范意识，从根本上认识到财务风险存在的必然性，并预先准备多种方案的应对措施，保证在遇到财务风险时，能够有条不紊的解决。可以通过中小企业协会组织的培训加强对于企业财务风险的宣传建设，管理者也应该通过自主学习的方式，建立财务风险意识，保证思想符合时代特征，保证企业能够与时俱进的发展。

（二）建立健全中小企业财务风险管理机制

中小企业需要不断建立健全中小企业财务风险管理机制，尤其是加强公司财务制度，保证财务风险防范的重要手段。控制具有专业知识和管理流动性金融资源的人员，并确保以安全的形式进行投资，必须在资产和负债的流动性和管理以及其他财务的帮助下建立预警机制。以有效的方式分析和监测指标，以减少企业财务损失。最后，建立企业财务风险应急基金，通过预留一定数额的应急资金，保证风险的发生时，可以在短时间内不使资金流断裂，为企业提供充足的响应时间。

（三）加强中小企业内部制度建设

首先，组要加强企业的管理与激励制度。通过合理的应用与变形，以物质激励，管理权力等形式，建立合理的激励与监督体系，保证建立企业法人，企业经营管理者，企业员工之间的完善关系。其次，加强企业自身诚信建设。企业需要通过企业文化与管理者的带动作用，加强企业的诚信建设，避免发生逃避债务，拖欠债款。拖欠工人工资等问题，建立企业良好的形象，保证企业发生财务危机时，能够有多种形式顺利度过。

（四）政府加强扶植力度

国家和社会的支持对于中小企业的发展是必要的。针对上述中小企业财务风险的问题，政府需要制定相对应的经济政策，通过专门银行或金融机构为中小企业提供资金服务，并确保中小企业的信用状况、产品状况、市场和发展前景通过互联网信息联合组织能够有效掌握，从而为企业发展提供金融支持，减少审计程序。政府还可以借鉴其他国家的优惠政策来鼓励中小企业。例如，新加坡政府通过税收补贴鼓励中小企业加强出口。2016年国家预算应该增加对中小企业的资助，以帮助减轻中小企业的经济负担。