浅析经济新常态下商业银行计划财务管理

时间：2024-04-25

刘民强

中国建设银行股份有限公司青岛市分行山东青岛 266001

1 商业银行计划财务管理存在的问题分析

1.1 银行的资金计划管理未能严格按照商业银行经营原则要求实行

资产负债比例管理。但由于宏观经济环境的影响和银行自身体制上的原因, 其措施一直没有落实, 各级行资金自给能力差,超负荷经营现象普遍存在, 有些行甚至相当严重, 经营效益较不理想。中国工商银行总行调查的情况显示, 贷款资产占比在75%以上的行处, 绝大部分是亏损行, 而贷款资产占比超过80 %的行处则无一盈利行。

1.2 财务管理观念尚未得到根本改变

随着专业银行向商业银行的转变, 利润已经成为商业银行生存和发展的基本条件, 已引起了各级银行的高度重视, 因而逐步加强了财务管理。但目前财务管理路子很窄, 局限于利息收入和费用开支,而不是以整个资产、负债和所有者权益进行管理,全行整体优势没有发挥出来, 同时财务管理的时间滞后, 只对已经形成的收入和成本支出进行归集和分配, 由此造成银行财务预算约束软化,财务目标无法落实。

1.3 成本管理松弛

没有制定标准成本加强控制,也没有按分部成本来进行核算, 费用开支没有有力的约束措施。在成本管理上资金成本高于资金收益的问题非常突出,表现在高成本的负债结构、高额揽存费用和低效率的储蓄网点三个方面。

1.4 财务运行目标与其他业务部门的经营目标脱节

由于我国商业银行实行归口管理,财务计划和业务计划分别由上级财务部门和业务部门下达、控制,财务目标和部门的经营目标关系尚未理顺,效益无论从观念上还是业务上并未融合到各业务部门及各项具体业务中。筹集资金时无成本观念,投放资金时缺乏回报意识,各项业务缺乏财务决策论证,没有充分考虑收益最大化、收益的时间价值及风险, 导致了营运资金的业务部门从经营目标到具体操作等方面, 在一定程度上仍带有重量的扩张、轻质的提高这样一种粗放式经营的特征[1]。

2 新常态背景下商业银行计划财务管理措施

新常态下，银行主营业务经营增长面临较大困难，同时来自监管层和制度上的约束也在一定程度上增加了银行利润增长的难度。在“开源”发生困难的时候，“节流”成为银行改善经营状况的必选项，银行必须精细化梳理自身的成本、费用，走轻型化、集约化发展路线。

2.1 加快转变财务管理模式，增强银行财务管理执行力

国外商业银行经过数百年的发展，已经形成了一套完整、行之有效的财务管理体系，其中最典型的代表就是矩阵式、扁平化的财务管理模式。所谓矩阵式财务管理是指各级财务部都是一个独立的单元，财务部门必须双向负责，一方面要向本级行长负责，另一方面还要向上级财务部门负责。这样的架构优势在于较强的政策执行力和灵活的市场反应能力。扁平化财务管理的特点很明显：总行财务部门的指令能够很快得到基层行的执行，另外基层行在面临市场变化时也保有灵活的调整能力。我国商业银行目前层级较多，财务部门不可能轻易独立出来，一刀切的推广矩阵式财务管理模式难度较大。笔者认为，当前财务模式改革方向可以参考矩阵式思想，即本级财务部门在协助本级机构负责人的同时，接受上级财务部门的直接领导。这样的双向负责制可以避免财务部门过度服从于本级机构管理，增强了财务部门的独立性，也大大降低了财务政策执行的内部时滞，提高了政策的时效性和执行力。

2.2 推进财务管理系统开发，提高财务预测能力

银行业务处理过程复杂，对数据的精确性和时效性要求非常高，这也对银行的系统提出了非常高的要求。近年来，各家银行纷纷实现了柜面操作系统从以账户为中心向以客户为中心的转变，与此同时，财务管理系统的升级脚步却十分缓慢。为了适应财务管理转型的要求——成本费用精细化、核心职能管理化，会计核算支持系统开发迫在眉睫。围绕着财务转型核心要求，财务核算系统至少要实现管理和预测两方面的突破：一是要在核算管理上做精做细，建立全行财务集中核算、集中管理的信息平台，实现全面成本、费用核算和控制职能，优化全行资源配置，为银行成本、费用管理提供科技支持。二是在财务预测方面提供更强大的系统支持，财务核算软件应当含有契合银行实际情况的模型，在各种财务变量变化时可以提供弹性分析，得到可靠的预测结果。

2.3 加强专业财务管理人才培养,夯实财务管理基础

与财务核算工作相比，财务管理工作更复杂，专业性也更强，是一项综合性的管理工作，这也就对未来的财务管理人员提出了更高的要求。除了要具备较强的理论素养和扎实的核算功底之外，还需要有丰富的管理实践经验。可以毫不夸张地说，未来财务管理的基础就是财务管理人才，而就当前银行业财务管理人员的现状来看：各级财务人员众多，但专业素质普遍不高、实践经验以核算领域为主，无法满足财务管理的需要。因此，财务管理要转型，人才培养先行。商业银行亟待探索出一套科学合理的财务人才培养方案。在竞争日益激烈的情况下，做好财务管理人才培养工作应着力于下三点：首先，财务管理是银行的核心管理工作，因此在人才选择上要严格把关，秉承宁缺毋滥原则。其次，要建立一套完善的人才培养方案，无论是选择轮岗培养还是晋升通道培养都要从本行实际财务管理工作需要出发，结合行内人力资源实际情况，制定出最合适的培养模式。最后，要做好考核培训工作，财务管理工作是一项时效性很强的工作，要紧密联系银行的实际业务发展，及时做好考核培训工作，使从业人员能够持续胜任这项工作。