物流企业内部控制存在的问题及改进措施

狄雅青

摘要：近些年来，随着我国经济体制的变革以及经济环境的高速发展，我国的物流行业也得到了突飞猛进的发展。从目前的市场现状来看，许多物流公司如雨后春笋般纷纷涌现出来，加入到这个庞大的市场竞争中去。参与者的增多使得物流市场的竞争不断加剧，物流企业为了保证自身的发展必须要增加企业的核心竞争力，而对于物流企业来说，内部控制工作的开展使提升企业核心竞争力的有效手段。故此，现阶段物流企业的工作重心应逐渐向如何提升企业内部控制效果方向进行偏移，对物流企业内部控制存在的问题给予及时的解决和优化，从而达到助推物流企业发展的目的。

关键词：物流企业;内部控制管;问题及改进措施

自从加入WTO以来，我国的市场环境受世界整体市场环境的影响越来越大，物流企业的发展市场得到了极大的拓宽。然而，物流企业发展机遇的背后，新的挑战也悄然而至。不断恶化的市场竞争局面使得物流企业的发展步履维艰，在新经济常态下，传统物流企业的控制管理模式已经不再能够满足时下的需求，故此，物流企业的必须对如何增强自身核心竞争力的问题进行思考，并采取有效的方式得以达成。有鉴于此，笔者从内部控制的视域出发，通过分析内部控制对于物流企业的重要意义，找出存在于物流企业内部控制工作中的各方面问题，并针对性的给出改进措施，希望能为我国物流企业内部控制的建设工作略尽绵薄之力。

一、内部控制的内涵以及对于物流企业的影响概述

（一） 内部控制的内涵

通常意义上讲，内部控制是企业为了达到促使企业健康且长远发展的目的，以企业生产经营活动的效率性、资产安全性为前提条件，在企业内部实施的风险评估、财务控制、内部监管以及人力资源建设等工作的总称。内部控制工作的主旨在于加强企业内部各个单位或各个部门之间的联系情况以及互相制约情况，从而达到企业内部各个部门通力协作，提升企业发展质量效果。

（二） 内部控制对物流企业的影响

内部控制的实施对于物流企业的影响表现在很多方面，笔者通过归集整理，将其列为三点并进行分别论述。其一，内部控制能有效的提升企业的核心竞争力[1]。在建立和实施内部控制的过程中，能够有效的促进企业内部的整体联动性，提升内部工作的处理效率，提升企业的资金利用率，从而保证企业在发展过程中更具核心竞争力。其二，内部控制工作的开展能够为物流企业在制定各种重大决策时提供方向性的保障。其三，内部控制工作能够有效规避物流企业发生风险的可能，这种风险包括财务风险、运营风险、操作风险以及战略风险，内部控制工作本身所具有的风险排查以及风险规避的特性使企业能够更好的对各种风险达到防患未然的效果，从而保证企业的安全健康发展。

二、物流企业内部控制过程中存在的问题

（一）缺乏开展内部控制工作的环境保障

在物流企业的内部控制工作开展过程中，缺少内部控制环境的保障问题所带来的负面影响尤为突出。首先，我国的物流企业兴起时间较短，对于内部控制制度与物流企业之间良好结合的研究工作相对落后，仍然处于摸索阶段。其次，很多物流企业过于注重追求经济效益，忽视了对内部环境的保障性工作的开展。上述两种情况的存在导致我国的物流企业内部控制工作在一个十分不利的环境下开展，容易产生管理工作失去实效的情况发生，制约企业的整体发展情况。

（二）内部控制制度完善程度不足

内部控制制度完善程度不足的问题对于物流企业的生存发展具有较为明显的影响。从目前我国的物流企业内部控制现状来看，在开展内部控制的过程中，许多细节部分都没有得到精细化的梳理，造成了一定数量的管理重复区域和管理空白区域，也由此产生了一部分的冗余管理机构或组织，造成了一定的控制管理成本浪费。

（三）人力资源管理工作开展不到位

在人力资源管理工作开展不到位方面，物流企业中主要的表现形式为企业内部缺少专业的内部控制人员，同时企业的人才储备数量也有不足。为保障物流企业的发展，专业的内部控制人员配备以及丰富的内部控制人才储备是必不可少的，然而，目前许多物流企业的人力资源工作开展过程中疏于对这一问题进行解决。目前，物流企业解决人才问题的方式仍然因循守旧，仅仅通过招聘来解决。然而目前高校培养出的物流人才的培养过于偏重理论而缺乏与实际经验的结合，入职后还需要一定的时间将理论与时间进行磨合，延长了企业的发展周期，不利于物流企业更快的达到发展目标。

（四）缺乏有效的风险控制机制

在物流企业的内部控制工作开展过程中，风险控制机制的建立是十分必要且具有明显的意义的，物流企业必须要做到对其有正确的认识，并保证风控工作的落实。然而，从目前的物流企业内部控制现状来看，风险控制机制的建设与实行仍然流于形式，没有实际的效果。大多数物流企业内部并没有设置专门的风险控制部门，导致物流企业在发展过程中缺少对于各种财务风险以及市场风险的体现预警系统与应急处置措施，大大的增加了企业在运营过程中发生风险的概率，也不利于在风险发生后将损失降到最低。

三、物流企业内部控制存在问题的改进措施

（一）大力保障企业内部控制工作开展环境的构建

为了保证物流企业内部控制工作的开展能够取得实际的效用，企业首先要做好内部控制工作开展环境的构建[2]。首先，物流企业要抽调专业的人才，组成企业内部控制专项研究小组。小组要经常对国外的物流企业内部控制先进理论以及经验进行学习，并结合企业自身的实际情况加以适用性改造。其次，物流企业要提升内部整体对于内部控制工作的认识程度，通过会议以及文件的形式来进行逐级宣传，保证内部控制工作的开展有良好的环境，弱化内部控制工作开展过程中的各方面内部阻力，提升内部控制的效果。

（二）完善内部控制制度

内部控制制度的完善是物流企业内部控制工作开展过程中的前提条件之一，企业要对其给予足够的重视，并采取有效措施加以实施。首先，为了完善内部控制制度，企业要对现行制度进行精细化的梳理，找出存在于制度中的责权重复区以及责权空白区，并结合部门分工情况对工作职责进行重新划分，做出精准的工作内容界定。其次，在内部控制制度中要提高规范化以及系统化的建设，保证内部控制工作的各个流程简洁高效，使内部控制工作的开展能够有效助推企业的发展。

（三）强化人力资源管理工作

基于前文所述的物流企业内部控制中的人力资源管理问题，企业要采取有效的措施来加以解决。首先，在人才招聘过程中，企业要更加偏重于对实践经验的重视程度，并且在新员工入职时要以经验丰富的老员工以“一对一”的形式来进行指导工作，减少新入职员工的磨合期。其次，企业要树立长远的眼光，对企业内部的员工进行专业化的培养工作，让员工将工作与学习结合起来，避免企业的人才被时代所淘汰。最后，企业还要加强人才的薪资福利以及晋升空间等方面的保障，以优厚的待遇来吸引人才、留住人才，保证企业内部人才储备的充足。

（四）构建良好的风险控制体系

在实现物流企业内部控制优化工作的过程中，企业一定要对风险控制体系的建立与实施给予足够的重视，并采取有效的方式来加以落实[3]。首先，企业要构建一套与企业实际情况契合度较高的风险控制体系，针对物流企业的特性，要将市场风险、财务风险、运营风险以及战略风险充分纳入到风险控制的预警范围之中，使其能够对企业风险进行全方位的预警。其次，要落实风控机制中的责任问题，将每一个环节的工作都落实到人头，形成层层问责的制度，确保风控机制的安全性。

结束语：

综上所述，内部控制工作的开展对于物流企业来说是具有十分重要的意义的，企业要充分认识到这一点并积极的开展内部控制工作。物流企业要对制约内部控制工作开展的各种因素进行深入的剖析，并采取有效的措施来加以改进，从而为企业的良好发展保驾护航。

参考文献：

[1]卫静茹.物流行业实施“互联网+”内部控制研究——基于A、B物流公司的比较[D].山西财经大学，2017.

[2]陈天涛，张汉莉，蒙晓钰.人本和谐视角下的物流企业内部控制改进研究 ——以XX物流公司为例[J].商情，2018，（26）：104-105.

[3]劉益民.供应链视角下冷链物流业务内部控制改进研究--基于A铁路运输企业的案例[D].北京交通大学，2018.