对供电企业税务管理问题的探讨

冷钊漪

摘 要：在本文中作者对供电企业税务管理问题进行分析和探讨，在通过对大量文献进行阅读与研究的基础上，提出了相关对策与建议，以期不断提升我国供电企业税务管理的综合能力。

关键词：供电企业；税务管理；对策与建议

1.引言

税务管理是指国家以及相关税务机构，依照我国税收的分配特点以及客观的经济规律，为保证我国税收可以切实实现而对整个税收分配的过程进行计划，决策，组织协调及监督的管理活动。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。以最小的投入，最低的风险来获取最大的产出与经济效益，可以说是所有具备理性思维的纳税人的基本思想。

而随着我国经济社会全球化及信息化水平的不断深入与发展，立法机构以及税务机构对于企业税务责任的要求也愈来愈严格，而企业税务风险问题也因此成为各种企业现代化经营发展过程中的一个重要性议题，也是其内部税务管理工作所面临的关键性问题，供电企业自然也不例外。加强税务管理，避免税务管理风险的发生，为维持企业财务状况的稳定提供基础保证是供电企业税务管理的重点。在税务管理中，创新是永恒的话题，是一个不断动态发展的系统工程。

2.供电企业税务管理相关介绍

供电企业税务管理就是企业内部相关岗位人员对其税收分配所进行的计划，决策、组织、协调和监督的管理行为，其重点包含制度管理、税收计划、税收统计、税收会计、征收管理以及机构干部管理等内容。从管理最终的目的上面可以了解到，供电企业税务管理主要是依据税法的相关要求，对税收的政策法令进行贯彻执行，组织并维持税收活动的正常进行，处理好企业与国家之间的分配关系，以便于完成我国的税收任务。同时通过税务管理工作充分利用税收的杠杆作用，为推动我国国民进行整体发展的稳定，持续与协调提供强有力的保障。为避免税收结构、税收体系建设、税收组织结构以及人力资源的管理等因素对税务管理带来的影响，进一步防止发生企业税务风险，供电企业相关岗位管理人员就必须注重税务管理的有效性，努力做好税务风险的防范工作。

3.加强企业税务管理的意义

3.1 加强企业税务管理有助于优化企业税收成本

随着社会的不断发展与进步，我国税收力度逐年上升。企业必须将税收当作其经营的必要成本，需要进一步加强相关税务管理，在法律、政策许可范围内，合理实现节税与避税，进而获得更大的税后利润。当前，企业的税收成本主要包含以下两个部分：一是税收实体成本，主要是指企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处罚成本，主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金。因此，一个企业若是加强了税务管理工作，其可以大大降低或节约企业的税收实体成本，也可以减少税收处罚，减少不必要的支出，实现企业可持续发展。

3.2 加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高其财务整体管理水平

随着我国税法体系的不断完善，目前，企业需要尽快重视税务管理工作，减轻其自身的税收负担。一个企业在加强企业税务管理的过程是，其实本身就是对税法的学习和实际运用的动态过程，这个有助于企业经营管理者提高纳税意识。与此同时，国家税收政策在不同地区以及不同行业之间都存在一定的差异性，税法所允许的会计处理方法也是不太一样的。介于以上原因，企业在加强税务管理的同时，需要相关管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知会计法、会计准则和会计制度，从而提高了企业的财务管理质量。

4.供电企业税务管理现状

随着我国税务稽查工作的不断加强，近几年供电企业对税务管理与税务控制问题的关注也不断加强。作为多领域经营的企业，供电企业的业务涉及到供电、售电、购电、材料购置以及工程等方面，所以其业务部门较多，所涉及到的包括广告费用、维修费用、物业费用、办公费用等各种经营费用也相对较多，因此供电企业税务管理工作也相对较为复杂。随着这几年不断的发展，供电企业税务管理工作的整体水平较以前来说有了明显的提示，但企业税务管理在税务风险控制水平、税务检查、综合评价、反馈质量、税务管理能力以及税务管理团队建设等方面，目前存在的问题还比较严重，对此需要进一步给予加强与完善。

5.供电企业税务管理的完善与创新策略

目前，为了进一步保证供电企业税务管理工作得到切实的加强与完善，保证创新策略有效实施，其内部税务管理工作应当对其可能面临的税务风险进行全方位的预估与评测，并将创新策略切实应用到实际工作当中。加强企业各种业务与其财务及税务系统的联系与衔接，深入研究现行的税收政策，客观看待税务风险，不断加强其税务管理团队的现代化建设。税务管理创新的成功离不开实践，创新的关键就是改变，使事物朝着新的方向，有效的方面发生变化。不管任何事情都要在原有已知的条件基础初上进行积极的改变，这种改变只有通过实践。实践是检验创新策略的唯一途径，也是检验创新水平的标尺。

5.1 全面预估与控制税务风险

税收是企业重要的经营环境，在宏观和微观两个层面上都会给企业造成风险。税务风险是无从保险的，但是企业可以通过税务评估和控制了解政策变化对企业的影响有针对性的应对，从而提出有利于企业的方案。尽管近些年供电企业内部税务管理工作的整体水平得到了较大提升。但由于市场环境，政策等各种外部因素的变化使得供电企业税务风险存在一定的不确定性，由于这些不确定因素的存在，供电企业内部税务管理必须对税务风险进行有效的评估和有策略的防范，根据企业经营的现状及内部控制的整体水平，对企业未来发展过程中可能发生的各种税务风险进行科学有效且全方位的预估与测评。企业可以根据税务风险的类别和企业自身情况在进行税务风险识别，分析和测定的基础上，根据风险发生的可能性及影响程度绘制企业相适应的税务风险评估表。企业有必要对自身税務风险状况进行风险评估，同时评估结果可以揭示企业目前的税务风险安全状况，企业通过综合分析可以制定相应的税务风险策略，并通过控制来规避、接受、转移或减轻税务风险。

5.2 加强业务活动与财务及税务系统的衔接

通常情况下，企业内部税务管理工作由财务部门负责处理，但事实上财务部门只是将供电企业内部业务部门所形成的相关税收状况在企业的账务上进行体现与反映，并对纳税的基本程序进行依法履行。也就是说业务部门形成的税收，通过企业财务部门来进行核算与缴纳。但实际上财务部门对业务及相应的合同知之甚少，所以在切实进行税务的财务处理过程中，若业务部门与财务部门之间的联系与衔接不当，财务人员只能通过财务的处理方式来对税务风险进行基本的规避，却无法从根本上解决供电企业所面临的税务风险，可以说是治标不治本。因此要保证供电企业税务管理的科学性和有效性，就必须加强业务活动与财务及税务之间的连续与衔接，慎重地处理好企业经营过程中所涉及到的每一个涉税的环节，有效防范并控制税务风险的发生，进而实现税务管理水平的提升。

5.3 优化税务管理团队的建设

作为企业税务管理的主体，税务管理团队的整体水平直接决定了供电企业税务管理工作的最终效果，因而要实现对供电企业税务管理工作的加强与完善，对其税务管理的团队进行优化可以说是必然之举。供电企业应当开展定期或者是不定期的继续培训与教育，提升税务管理人员的专业化水平，增强其对税务风险的防范意识，同时使其在学习的过程当中获取更多的新知识，加深对国家政策、税法、税率，非税因素等的理解与熟悉，进而将这些新知识，新手段灵活地应用到供电企业税务管理工作当中，为税务管理工作的完善提供基础性保障。

5.4 推动税务管理信息化建设

在现代企业发展中，信息化作用不容忽视，对于税收管理更是如此。思想是科学技术的灵魂，科技是思想的载体，要努力实现从经验管理到精细化管理，从科学税务管理到现代化税务管理。在税务系统中，实现企业业务的网络体系，联合各部门实现税收信息共享，实时传递重要的信息资料，加强各部门税务之间的配合，通过信息手段，更好地实现纳税信息，纳税制度，税收政策的透明化，公开化。可以说，有关税收管理的信息化建设，不仅仅是推动技术创新的过程，更是管理创新的过程，推动企业信息化建设与税务管理发展，实现优化的组织模式，业务流程及管理方式。

6.结论

对供电企业而言，其内部税务管理工作是一项专业性较强，涉及面较广且复杂多变的系统性工作，只有在日常工作中对现有的税务管理工作进行不断的调整、加强以及完善，积极推进税收创新，才能使税务管理满足多变的外部环境，避免税务风险的发生，进而为维持企业财务的稳定提供保障。

参考文献

[1]潘江颖 浅谈加强企业税务管理 [J]《东北财经大学学报》2001年

[2]房海梅 關于供电企业税务管理问题的几点思考 [J]《中国电子商务》2011年