财政补贴、税收优惠对战略性新兴产业创新活动的影响

魏志红

摘要：经济实力的增强，推动了我国战略性新兴产业的发展。作为以重大技术突破和重大发展需求为基础的新兴产业，在创新驱动发展战略实施背景下，战略性新兴产业成为产业发展的中坚力量，成为了评判一个国家经济发展是否健康、是否进步的新标准。本文阐述了财政补贴、税收优惠对战略性新兴产业创新活动的影响，分析了当前存在的几大问题，并提出了几点建议，仅供参考。

关键词：财政补贴;税收优惠;战略性新兴产业;创新活动

1 财政补贴和税收优惠的概述

1.1 财政补贴的概述

财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。它是国家财政通过对分配的干预，调节国民经济和社会生活的一种重要手段。

1.2 税收优惠的概述

税收优惠是指按照税收法律、行政法规中的相关规定，国家通过税收政策减轻或免除部分特定企业和课税对象税收负担的一种措施。免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等均为税法规定下企业所得税的税收优惠方式。税收优惠主要是为了配合一定时期内国家政治、经济和社会发展总目标而制定，通过税收制度，政府根据预定目标，采取激励或照顾措施，为企业减轻负担，是一种常见的国家干预经济的手段。

2 战略性新兴产业的经济定位

战略性新兴产业是国家创新力发展的象征，是稳定经济增长的新引擎，是先进技术和产业的深度融合。为此，必须明确战略性新兴产业的经济地位，在市场经济体制下，必须准确定位。

2.1 发展战略性新兴产业是稳定经济增长的新引擎

改革开放以来，我国经济增长迅速，产业结构转型及全面深化改革力度越来越大。传统的高能耗、高污染、低效率行业正逐步退出历史的舞台，为应对经济下行压力，稳定经济增长，发展战略性新兴产业势在必行。作为一种可持续的新经济增长动力，在“十三五”规划期间，战略性新兴产业整体增速较快，在国内生产总值中所占份额也在逐年上涨。战略性新兴产业的不断壮大，将有效消除传统产业下滑带来的不利影响，成为经济增长的新动能。

2.2战略新兴产业是创建现代产业新体系的必要需求

中国是制造业大国，相比欧美发达国家，仍有很大差距。其中，提升核心竞争力最为关键。当前，应加快产业结构转型，大力发展战略新兴产业，突出创新的重要地位。作为实施创新驅动发展战略的源动力，战略性新兴产业在构建现代产业新体系当中发挥着至关重要的作用。

2.3 战略性新兴产业是提升国际竞争力的重要选择

随着时代的发展，全球产业技术和分工格局已进入了深刻调整阶段，全球经济化进一步深化，为积极应对复杂多变的市场环境，抢占更多市场份额，必须重视战略性新兴产业的发展，明确其经济地位。

3 财政补贴、税收优惠对战略性新兴产业创新活动的影响

战略性新兴产业是以重大技术突破为导向，引领经济社会全局健康、持续发展的坚实力量。基于战略性新兴产业的特性，创新投入的不确定性、研发环节的风险性、产品成果的公共性等，决定了此类产业将会严重依赖政府的扶持。一般来讲，财政补贴、税收优惠是两种较为常见的政府扶持企业发展创新方法。在促进战略性新兴产业创新发展中，财政补贴和税收优惠的影响作用各有不同。因此，本文分别对两种不同激励政策的影响进行探讨。

3.1 财政补贴对战略性新兴产业创新活动的影响

一般来讲，针对企业创新活动，财政补贴主要通过现金补贴、贷款贴息等方式发挥影响效应，具有直接性。主要起到两种影响效果，第一，在企业研发活动中，财政补贴直接提供资金补偿的过程中，可利用信号效应来吸引银行或其他社会资本的投入。第二，财政补贴还可能起到替代作用，即挤占企业本身研发投入，从而发挥替代作用，但会改变资源配置情况。

3.2税收优惠对战略性新兴产业创新活动的影响

目前，税率优惠、税收抵免、税前扣除是最常用的三种税收优惠类型，对企业而言，税收优惠属于一种间接性的补贴方法。在战略性新兴产业创新活动中，通过一系列税收优化政策，企业可获取税收减免等补贴，对企业创新而言，这部分税收具有积极的正向推动效应。另一方面，还存在名义税收优化，例如，高新技术企业的所得税率远远低于其他类型的企业。与财政补贴相比，税收优惠在积极推动企业创新发展的同时，还可以通过具体的政策措施进一步提升各种创新要素贡献率，如物质资本、人力资本等，促进创新成果产出。

4 提升战略性新兴产业创新水平的财税激励政策建议

财政与税收对国民经济发展、企业经济活动等影响巨大。随着社会经济的快速发展，科学技术不断进步，战略性新兴产业作为国家创新能力的象征，为推动产业发展，适时给予财政补贴和税收优惠极为重要。

4.1 加大补贴力度，改善补贴结构

在新一轮科技革命和产业变革中，战略性新兴产业是培育发展新动能、增强未来竞争新优势的关键领域。相比其他产业，战略性新兴产业具有高投入、高风险的特点，通过财政补贴可以为企业注入资金动力，同时也能降低企业投资风险。随着我国国民经济的持续增长，应在财政可承受范围内，进一步完善财政补贴投入结构，加强整体财政补贴投入。结合产业发展特点、现状，不仅要关注节能环保、新能源产业，还要重视其他产业的发展，如光电信息、能源材料、化学工程、能源器件等，力求均衡化发展。

4.2丰富财政补贴方式与形式

当前，我国财政补贴监管机制还不健全，若仍采用先审后批拨款的事前补贴形式，势必会产生“骗补”的现象，从而严重拉低财政补贴资金的利用效率。基于此，应丰富财政补贴形式，建立全过程的补贴激励制度，采用分次发放的形式替代一次性事前拨付，从而更好地发挥财政补贴的激励效果。

4.3完善现行税收优惠政策体系

在税收优惠政策方面，应结合战略性新兴产业的战略目标、发展重点，重视顶层设计，抓紧出台国家层面的战略性新兴产业财政税收政策，加快战略性新兴产业发展，完善税收优惠政策支持。加大科技、技改等各类支持产业发展的税收政策扶持力度，鼓励各地设立战略性新兴产业重大专项资金。通过制定完善的税收政策，强化科技成果转化、示范工程、风险投入等方面的支持。同时，扩大优惠政策的覆盖面，关注企业生命周期和项目研发过程，提升税收优惠政策的精确性，更准确地为企业给予政策支持。

4.4健全监督体系和政策效果评估机制

资金使用效率取决于资金监管体系是否完善。健全监督体系可从两个层面人手，第一，政府层面。一要严控创新项目审批监管，最大限度降低“寻租空间”。二要增强资金监管能力，实时掌控补贴资金的用途、去向，保证补贴资金用到实处。第二，企业层面。向有关部门定期反馈项目进度，避免严重拖拉、不作为。同时，还要定期递交或公开资金使用明细，增加资金使用透明度，便于更好监督。在完善监管体系的前提下，还须完善财税激励政策效果评估机制。政策效果评估机制的建立，可以为政府扶持政策决策提供可靠依据。帮助政府更准确、更清晰地掌握哪些税收优惠政策或财政补贴政策，未达到预期效果，或激励效应相对较差，便于及时取消及减小政策力度。同时，有利于企业更好地使用各项政策，增强资金利用效果。

4.5拓宽发展渠道，搭建培育平台

“战略性”决定了产业的新技术属性，“新兴”则表明了产业发展需要政策扶持。在我国战略性新兴产业发展时间尚短，仍处于起步阶段。为进一步推动产业发展，拓宽产业发展渠道。在发展空间上，就必须搭建一个完善的培育平台。近年来，我国各个省市启动建设了大批创新实验室，推进了战略性新兴产业的迅速发展。加大投资是为了发展，而非不计风险地投钱。只有有了良好的发展空间，才能彰显投资效能。为此，除了财政补贴、税收优惠这些“真金白银”的投入，还需要加快构建产、学、研一体的发展模式，将产业、学校、科研院融为一体，形成三位一体优势互补的一种新型创新体制。将技能和实操有效融合，通过人才储备和传承，使产业、学校、科研院等多方受益的良性生态链。通过各类资源的全面整合，加大重大科技創新成果库建设，将大量先进的技术、人才投入到战略性新兴产业，为产业提供源源不断的发展动力。

5 结束语

综上所述，财政税收直接关乎国家发展，关乎民生大计。随着社会经济的迅速发展，战略性新兴产业得到了极大的发展。战略性新兴产业是新兴科技和新兴产业的深度融合，其自身特点决定了需要政府的资金扶持。加强财税资金政策支持力度，可有效提高战略性新兴产业核心竞争力，稳定国民经济发展，是建立创新型国家的重要举措。

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