中小企业在财务管理中存在的问题及解决对策

安琪

摘要：财务管理是处理企业财务关系的重要举措，其能够确保财务工作顺利进行；企业做好财务管理，能够促进企业的长远发展。但随着市场经济的不断发展，我国中小企业在财务管理中存在着一些问题，本文主要对这些问题进行分析，并提出解决对策。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

0.前言

现如今，我国企业中有99%是中小企业，其已经是我国经济发展的重要基础。但是由于中小企业局限于自身的发展规模，其在经营管理中存在诸多问题，特别是财务管理工作中的问题尤为突出，这就使得中小企业经济出现困难。因此，为确保企业的长远发展，企业需要对经营模式进行不断创新，对管理计划进行科学制定，并结合财务管理中存在的问题，提出可行性的解决对策。

1.财务管理的概述

1.1含义

财务管理指在整体目标下，对企业资产购置、运营资金、筹资及利润分配进行管理，其在企业管理中起着重要作用。此外，财务管理通过结合财经法律法规及相关原则，从而开展企业财务工作及处理企业财务关系。

1.2基本理论

1.2.1完美资本市场理论

完美资本市场理论指财务管理理论的一个重要假设，其主要特点有：（1）市场是没有冲突的，冲突指税收、交易成本、信息成本等；（2）产品与要素市场存在均衡的完全竞争；（3）潜在的企业或个人即使没有成本，依然可以快速进入市场；（4）企业财务危机不存在相关成本。

1.2.2现金流量折现理论

现金流量折现理论见图1，现其指预期企业未来现金流量与风险，从而选择适合的折现率，再将未来的现金流量折合成现值。一方面，预期企业未来存续期各年度的现金流量；另一方面，未来现金流量风险决定着折现率的大小，未来现金流量的风险越大，折现率越高；风险越小，折现率越低。

1.2.3资本结构理论

资本结构理论见图2，其主要指对企业公司筹资结构与方式及企业市场价值的关系进行研究的理论。资本结构指企业中各类资本的比例与构成之间的关系，其影响着企业的筹资决策，资本结构理论主要有MM理论、净营业收益理论、净收益理论、代理理论、等级筹资理论等。

1.2.4现代资产组合理论

现代资产组合理论也称现代证券投资组合理论或证券组合理论或投资分散理论。其在1952年由马科维茨提出，主要结论是：不同资产之间收益发生的变化是没有联系的；夏普的结论是：无风险收益率和市场组合的风险收益率决定着单项资产的风险收益率。

2.中小企业在财务管理中存在的问题

2.1信贷融资难

中小企业在进行信贷融资时，所需流程如图3所示，可见其贷款步骤的繁琐。中小企业大都是利用商业银行筹措资金，然而在商业银行办理贷款的门槛较高，企业必须出示担保物，并要满足相应的抵押贷款条件，这就使得中小企业信贷融资比较困难；同时，对于中小企业的相关信贷评估机构比较分散，评估流程也不规范，企业在办理相关手续过程中等待周期较长，这些都给中小企业信贷融资带来了极大的困难。此外，中小企业要通过信贷担保，必须要有经营状况良好的企业为其担保，但是大多数企业并不愿意冒这个风险；特别是在2008年全球性金融危机爆发后，各大银行对于金融危机的警惕性提高，并设置了十分繁琐的信贷融资授权与信贷流程，这也就使得中小企业信贷融资更加困难。

2.2会计人员素质不高

当前，在中小企业财务管理中，会计人才数量不足，且会计人员的专业能力不足，特别是对财务管理方面的知识十分欠缺，且经验不足，这就极大降低了企业财务管理工作的效率；同时，财务工作要求会计人员要有较高的专业知识，且由于财务工作任务较为繁琐，使得会计人员难免出现疏忽，从而影响财务管理的质量。此外，由于中小企业中人员单一，管理人员对财务管理工作的管理和监督都十分松散，管理工作只注重过程而不在乎效果，加之，会计人员流动比较大，这也就使得财务管理工作的效率大大的降低。

2.3不完善的财务管理机制

目前，我国中小企业内部财务管理机制并不完善，财务管理工作无法做到有章可循。此外，会计人员在进行财务工作时，仅凭办事经验和主观感觉，这就使财务管理工作存在很多弊端，从而阻碍了中小企业的发展。

2.4财务管理力度薄弱

当前，我国中小企业在财务管理工作上力度比较薄弱，大部分中小企业为了更高的市场利益而违反金融法规，这就造成了不正常的市场竞争，从而引发更大范围的金融危机。此外，当中小企业中财务管理没有任何约束力时，将出现资本管理市场化过度，同时在财务管理工作中出现徇私舞弊和弄虚作假的现象，进而严重影响中小企业的长远发展。

3.解决财务管理中存在问题的对策

3.1拓宽企业融资渠道，提高融资能力

中小企业需要有效解决信贷融资难的问题。首先，中小企业要不斷拓宽其融资渠道，结合自身特点将空闲资金用于风险较低和投资回收期较短的项目，从而确保资金的获益率提高；其次，中小企业应做到资本结构安排合理及适度举债，融资做到科学合理，不断完善资本结构，这样不仅能够满足其融资需要，还能够把控融资风险，使之在安全范围内，进而提高中小企业的融资能力；最后，商业银行和其他金融机构应对中小企业发展提供支持，降低其贷款的门槛和条件，如允许中小企业用存货、应收帐款、专利权等抵押进行贷款，从而拓宽企业融资渠道，促进中小企业的发展。

3.2提高财务管理工作人员素质

中小企业要实现长远发展，必须从员工入手，特别是财务管理工作中的会计人员，企业必须加强其业务水平和思想，并要求其具有较强的专业知识，从而不断提高会计人员的综合素质能力，使其能够在财务管理工作中熟练操作，进而确保财务管理工作的效率；同时，企业还应积极从社会招聘会计人才，从而充实财务管理工作的人才队伍；并提高员工薪酬或福利，从而留住会计人才。此外，一方面，企业应确立发展目标，长远规划财务管理的人才建设，加强对会计人员的培训，使其能够更好的为企业服务；另一方面，企业需根据自身具体财务业务、信息化建设需求、岗位设置等状况，合理分配财务管理的会计人员，从而实现各司其职，财务管理工作能够有条不紊地进行，并能够极大的提高财务管理工作的效率。

3.3完善财务管理机制

中小企业要实现长远发展，必须不断完善财务管理机制，主要做到：（1）从国家角度，加强对中小企业财务管理工作的指导、检查和监督；（2）从企业角度，建立财务管理监督机制，要求会计人员明确自身经济业务权限，做到彼此监督、彼此制约；同时，制定严格的规章制度，使得财务管理工作能够有章可循。

3.4加大财务管理力度

中小企业应加大财务管理力度，财务管理工作做到严格按照我国《会计法》与《会计准则》相关规定；同时，结合企业具体情况，制定科学合理的财务管理制度，并根据财务管理的任务制定相关监督机制，坚持落到实处，从而约束企业财务管理工作，避免徇私舞弊和弄虚作假现象的发生，最终保证企业的长远发展。

4.结语

中小企业对我国市场经济的发展起着至关重要的作用，其确保我国国民经济基础的牢固，也确保我国政权组织的稳固。因此，国家应大力扶持中小企业的发展，为其提供政策上的支持，同时，企业应找出自身财务管理中存在的问题，并提出科学合理的解决措施，做到规避融资风险、提高会计人员综合素质、完善管理机制，加大管理力度，从而保障企业财务管理的质量，促进企业的可持续发展。