税收筹划与企业财务管理

【摘要】：在现代企业发展中，财务管理是企业最为重要的一环，而企业财务管理的开展中税收策划又起着主导的推动作用，所以对税收策划在企业财务管理的相关措施进行探究是加强企业财务管理，推动企业健康发展的必要前提，从而为提升企业财务管理水平打下坚实基础。本研究以对税收策划在企业财务管理中具体作用的探究为基础，分析研究税收筹划相关应用原则，从而对税收筹划应用措施进行具体探究。

【关键词】税收筹划、财务管理

一、税收策划在企业管理中具体作用

企业财务管理具体应用中，税收策划发挥出的作用一般可以通过三个方面进行具体阐述，其一：可以最大程度的发挥出税收的杠杆作用。具体而言便是在我国宏观调控的开展中，税收是其中很重要的一环，其重要程度很高，在企业中开展税收筹划需要严格遵守国家相关法律法规，并且要与企业相关制度相结合，因此，在企业中开展开来税收筹划可以推动国家宏观调控的具体开展，提高资源配置效率及效果。其二：可以在一定程度上减少企业的税务压力。该实际作用对于企业而言更为实用，同时也是企业支持税收筹划开展的动力和原因之一，该作用即为企业税收相关优惠条件的更好利用提供出相关帮助，从而更好的降低企业的税务负担，并且与此同时可以提高企业对纳税的重视，提高企业纳税积极性，降低企业的纳税风险以及纳税成本。其三：提高企业管理经营能力。通过税收筹划的开展，企业将会提高对于税收的重视程度，企业在开展过程中由于重视程度的提高在税收筹划中所投入的资金量必然要低于企业通过其节约的资金，这同事也是企业开展税收筹划的前提及原动力，而且同时企业降低资金耗费可以推动企业的集约化发展，进而提高企业的经营管理水平。

二、企业税收筹划应用原则

税收筹划属于一个跨学科概念，也就是说税收筹划的卡子涵，其涉及面包括了财务会计、法律法规以及企业管理等很多方面，因此其工作较为繁杂，并且与此同时其对于税收筹划相关工作人员的技术素养和知识面提成了很高的要求，在税收筹划工作的开展中，工作人员需要遵守的原则为：一、税收筹划的合法性。纳税是一个企业对国家应尽的义务和责任，企业在享受国家相关福利政策同时就应该有所付出，税收筹划需要严格遵守国家所规定的相关各项法律法规，其开展必须守法守纪，不可有冒犯法律的地方，如若税收筹划的实施过程触犯了法律的底线即意味着企业面临违法的风险，企业各项工作都将无法顺利进行，使企业面临瘫痪的危机，当然此时税收筹划也就丧失了提高企业管理能力及降低企业税务压力的意义。二、税收筹划需要有经济性。税收筹划开展对于企业而言最大的好处是降低企业税务压力，税收筹划的开展当然需要有所资金投入，但如果投入过大或是利用不合理，便会与开展初衷反其道而行之，增加企业资金压力。在税收筹划的开展上，投入资金主要用于物理投入、人力资源、组织结构及业务能力创新和开展税收筹划的风险投入，企业需要综合上述成本进行预算并控制投入资金量，使税收筹划起到降低企业税务压力的目的。三、税收筹划的预见性。税收筹划工作人员需要预测企业发展以及各项经济活动，以企业发展水平及资金情况、发展目标、投入资本进行综合性调整，保障税收筹划工作不拖企业发展及各项经济活动的后腿，适应企业发展趋势。四、税收筹划需要具有整体性。税收筹划部门隶属于企业财务管理部门，属于其组成成分，因此税收筹划工作的开展需要结合企业销售、生产、投入等相关资金调动情况，与其展现出较高的关联性，共同服务并帮助企业的更好更快发展，只有如此，税收筹划才能展现其真正的作用。

三、税收筹划具体应用策略

（一）强化认知

在税收筹划的具体应用过程中，强化认知指的是对于税收筹划内容、目标、原则和方法的具体认知。在税收筹划过程中，财务管理部门乃至于企业管理者均需要认知到税收筹划在降低企业税务压力、提高企业经营管理能力方面的重要作用，首先需要做到的是企业发展管理理念的树立及长远发展眼光的建立，并在此基础以上开展好税收筹划工作，避免在生产和经营中仅仅关注于生產、销售、研发等盈利模式，还需要关注税收筹划工作开展的各项难题，只有企业做到这些，税收筹划工作才能真正体现出其良好的价值，从而进一步提高企业资金利用率，为财务管理能力的提高打下坚实的基础。

（二）提升水平

在税收筹划过程中，企业财务管理部门需要落实于自身财务管理能力的提高，其水平的提高与组织结构及人力资源的建设均有着较大的关联。在部分小微企业的发展中，企业为节省财务管理成本，与财务管理中介机构建立联系，企业的财务由中介机构进行管理，但是如果中介机构的财务管理能力不足将会很大程度上降低企业发展速度，拖企业后腿，如若中介机构的财务管理能力较高，企业财务管理成本同样较高，便无法达到降低企业财务管理成本的初衷，因而为提升企业自身财务管理能力，提高自身税收筹划能力，企业有必要自己开展税收筹划，培养出税收筹划人才，以达到一劳永逸的效果。

四、总结

综合上述情况，企业在税收筹划的开展中需要明确税收筹划的具体作用，达到降低企业税务压力，提高企业财务管理水平的作用，遵守合法性、经济性、预见性、整体性的原则，强化税收筹划认知，提高财务管理水平和税收筹划人才的培养能力，帮助企业更好更快发展。

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作者简介：

沈小军（1979-），男，汉族，江苏南通人，本科，南通中集特种运输设备制造有限公司，研究方向：财经金融领域及税收筹划。