浅谈企业税收风险的内部控制与管理措施

王芳

【摘要】随着市场经济的不断发展，税收在企业中的风险越来越受到企业的关注。企业发展所面临的挑战就是所谓的税收的税务风险。发挥税收对国家发展的重要支撑作用。如果没有与税收或税务风险问题得不到有效控制，国家的经济发展可能会受到严重的不利影响。税务风险是企业征税和相关法律之间存在冲突，主要是来自企业内部。加强企业内部控制可以防止税务风险在很大程度上。为了保证企业的全面，健康发展，有必要进一步加强对企业税务风险控制和管理的研究。本文在此进行研究。

【关键词】企业税收  风险  措施

一、企业税收风险内部控制与管理常见问题

企业的内部控制为企业的风险管理提供基础，一个健全的内部控制体系的建立直接关系到企业在税务风险管理上的好坏。

（一）部分企业缺失风险意识

有些企业的财务人员甚至包括企业管理层都存在纳税意识淡薄的问题，没有认识到依法纳税的含义以及对于企业生存发展的重要性，因此导致了违反法律等案件的发生，给企业带来不良后果。虽然现在随着法律意识和纳税意识的增强，大多数企业已经意识到做好企业税收风险内部控制的重要性，但根据调查显示依法纳税仍然有很长的路要走。虽然有些企业并没有违反税收法律法规的主观故意，但企业受到自身发展的限制和短板，对国家相关税收法律法规，掌握的不全面。部分财务人员对税法理解不到位，也不能够准确向管理层解释清楚法理的现实运用，存在多缴税的现象，增加了企业的负担，甚至有可能出现一些违规行为。这种事实上的偷税漏税，给企业带来例如巨额罚款、处理相关责任人的严重后果，企业运行成本也随之增加，这些都应该引起我们的足够重视。

（二）税收工作人员的素质还需要进一步提高

现在，随着社会经济的不断发展，国家每年都会出台相关税收政策和法律法规，能否及时掌握法律法规，对企业的税收工作人员也是一个挑战。此外，由于现代社会经济发展的复杂性和多样性，要求企业财务税收人员必须是具备综合知识的多面手，具体而言，不仅要掌握会计、统计、审计等相关知识，还要掌握金融、投资、法律等综合知识。同时具备能够积极为管理层出谋划策、整体统筹的参谋助手能力。此外，也有部分税收经办人员不能较好的解读税收法律法规，在具体工作实践中，可能存在造成法律法规解释、工作程序办理的错误的现象，当事人无意但实际对企业造成了一定的影响。因此，一名合格的税收的工作人员，除了具备专业素养外，还应具有较高的综合素质。

（三）相关税收风险内控机制不完善

制度是解决一切问题的前提和依据。良好的制度是企业发展运行、经济穩步增长的基础保障。根据某会计事务所调查显示，在相当一部分企业其中不乏一些大公司，并没有建立适合企业自身的、相对完善的内控机制，风险控制流程不专业，甚至存在敷衍和流于形式的现象，依法纳税和企业税收风险控制制度没有较好的执行。而能够结合企业发展自身的特点，将可能面临的税收风险进行科学的研究分析，总结出有系统的可参考借鉴的内容，进一步开展预测工作的企业更是少之又少。由于这些税收风险管理制度没有在企业的日常经营活动中发挥应有的作用，所以企业经营管理也一直存在漏洞和隐患，一定程度上影响了企业的发展壮大。

二、完善企业税收风险管理的措施

（一）树立全面的企业税收风险管理理念

随着社会经济的飞速发展，企业面临的生存和竞争的压力与日俱增，每天都有公司倒闭破产，同时也有大量新型公司在竞争中孵化诞生。在这样的全球新形势下，要求企业的管理层及税务相关人员必须要改变过去错误的传统观念，要重新正确认识到税收对于企业发展的重要性和决定性作用。管理层及相关财务人员要能够具备整体的宏观思维，学会熟练借助宏观分析的战略和新科学技术手段的，对税收风险管理进行综合规划。这种规划要建立在企业自身特点的基础上。对企业税收可能存在的风险要素进行科学分析，归纳出风险防范措施。并将其对管理层进行详细的解释说明。以此实现将税收风险管理持续贯穿于企业整个税收工作中，不再像传统做法那样只局限于事后风险评估。并且转变管理理念，将管理与服务相结合，税务机关提供高效的纳税服务，企业提高纳税遵从度，进而降低企业和税务机关的税收。

（二）建立健全机制，加强企业内部风险控制

作为现代化的企业，首先应该从自身做起，进行广泛调研，主动建立健全税收风险控制机制，从制度角度，做好企业税收风险管理工作。特别是针对税收风险，应当在企业内部成立相关部门机构，专门抽调具有法律、财务等方面的专业人才加入，并根据特长合理分工，建立税收风险评估机制，工作前期对企业税收风险承受能力进行评估工作。全面掌握企业所能承受的风险范围，向企业管理层报告最小的风险和最大的风险，提供管理层进行决策，进一步按照风险评估的结果进行缴税。从企业的发展壮大的角度，风险评估机制可以有效避免一些客观存在的风险，对企业的经营、投资和纳税方面进行指导。而现实中具有较强的风险控制能力的企业，即使不能完全避免风险也可以在一定程度上将风险危害降低，确保企业日常经营管理。

（三）加强财务人员的培训，提升素质

随着经济社会的不断发展，新的税收法律法规不断出台，更早更快的掌握新的法律法规知识，良好的运用，就成了财务人员成长的关键因素。因此，要始终坚持学习，通过举办培训班、外出参观考察学习、邀请专家进行讲座交流等，加大培训力度，切实提高财务人员的综合素质和专业素养，提升财务人员在工作实践中运用法律法规的能力，为企业的经营管理提供专业保证。

三、结语

随着社会不断进步，经济多样性充分发展。企业在我国经济体系中占据非常重要的地位，发挥着极其关键的作用。而企业税收风险管理成为经济稳步发展的核心。我国企业税收风险管理起步较晚，仍有需改进之处。但是随着经济形式不断变化，税收法律制度不断的完善，企业的税收风险也在不断发生变化，因此，不断提高企业的内部管理控制，防范企业税收风险是任重而道远的过程。

参考文献：

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