中小企业融资租赁研究

李欣蒙

【摘要】在中国的资本市场发展过程中，中小企业一直处于一个具有战略高度的位置。因为我国约99%的企业都是中小微型企业，这些中小微型企业解决了约78%的就业问题，其贡献的GDP约占总GDP的65%。选取融资租赁是目前中小企业进行融资的有效途径，据此，本文先引出对中小企业的界定标准和融资租赁的基本功能，然后通过相关数据，深刻剖析现阶段具有的弊端及原因，最后发出倡导，通过优惠的政府政策和涉及交易环节中的主体自我完善来解决相应的问题，进而更稳健地推进中小企业的成长。

【关键词】中小企业  融资租赁  优化

一、中小企业融资租赁概述

（一）中小企业界定和融资租赁的内涵

中小企业（SMEs），是与所属的行业对比，财产状况和管理系统相对较微弱的组织。融资租赁，其实质是通过租赁转让所有或实质性的风险和涉及资产所有权的收益，资产所有权可能最终转让或者不转让。经过60年的进化，除了直接融资租赁，融资租赁已经演变出以下几种特定的形式：直租、转租赁、售后回租等。

（二）融资租赁对中小企业的促进作用

融资租赁融洽地将实物融资和资本融资联系到一起，消除了许多不必要的中间环节，使中小企业可以尽可能短的时间内获得融资租赁资产的使用权。通过融资租赁，中小企业可以用较少的租金获得资产的使用权，以此来实现盈利和达到经营预期目标而且可以解决财务周转困难和融资或筹集资金活动中短缺的投资资本。

二、中小企业融资租赁发展现状分析

（一）关于中小企业融资租赁的相关数据分析

根据“世界租赁年报”统计，在过去的10年里，融资租赁全球年营业额增长超过10%，远高于其GDP的增幅。但与欧美发达国家相比，它的优势并没有得到充分体现。以浙江省为例，其是国内融资租赁业和民营企业最繁荣的区域，因此，按照省内相关研究小组对中小企业的统计数据，能够大概表明我国目前融资租赁最高水准的情况：其中中小企业的规模资产总额1000万以下占73.1%;中小企业的资金来源64.5%来自自有资金，47.5%来自银行贷款;中小企业对融资租赁的了解程度也不高，只有20.1%了解，44.2%听说过，35.7%不了解;中小企业采用融资租赁的可能性中，19.2%不会认为采用，63.8%不一定采用，只有17%采用;而中小企业不采用融资租赁的原因，34.8%，46.8%认为不需大型设备。

（二）中小企业利用融资租赁中存在的问题

通过上述整理，中小企业在使用融资租赁时出现以下这些症结：首先，从数据可见，目前我国中小企业对于融资租赁方式的认知并不深入，在融资租赁较为发达的浙江省，中小企业了解融资租赁的程度也只有20.1%，显而易见，在别的地区这一比例很可能会更低。中小企业对于融资租赁的了解不充足在某种程度上会影响中小企业和融资租赁业的成长。

还有，中小企业交易过程中的风险防控机制也不严密，中小企业作为承租人，如果资信状况不好，就会导致坏账的几率加大。

最后，融资租赁市场内部管理也比较混乱，在法律法规制度方面，融资租赁业的制度并不全面，导致了中小企业融资租赁在使用问题上出现了很多棘手的问题，这给中小企业带来了极大的不便。

三、优化中小企业融资租赁的建议

（一）强化中小企业的融资租赁意识

一方面，要促进中小企业的产权观念逐渐向使用权过渡。中小企业的决策人员必须真正意识到对物资的正确理解和有效使用才是企业的利润来源时，机械设备的所有权仅仅是一个充分不必要条件，这样大多数中小企业的控制人才能真正容纳融资租赁。从上文的数据可以看出，我國中小企业融资租赁的可开发潜力是巨大的，问题的关键在于融资租赁公司如何做好相关的宣传推广，而中小企业对于不熟悉的方式往往存在排外感。因此，融资租赁公司如果能把融资租赁的重要性宣传到位，就能够为中小企业融资创造良好的外部环境，提高融资租赁的市场知名度，提高融资租赁的市场渗透率。

（二）政府加大扶持力度，引入税收优惠

从税收方面来说，中小企业每年的税收支出占总成本的比例很大，而执行较严格的税法，让资金本就周转不灵的中小企业更难经营。在于其他国家的对比之下，融资租赁的迅速成长离不开当局政府推行的税收优待政策，因此，我国政府推行宽松的优待政策势在必行。根据相关税法规定，固定资产折额旧是税前可抵扣项目，因此具有一定的抵税影响，所以税务部门可以准许中小企业据实对机械生产设备采取加速折旧，虽然对所得税总额没有影响，但根据相关规定可以延期抵扣税额，减少流出企业的资本，也可以推动中小企业的成长。

（三）加强融资租赁公司的业务创新

根据中小企业的日常运营模式的差异性和不同的需求，对于融资租赁公司来说进行不断的项目更新是须要的。同时，省市也应以发展融资租赁机构为重点，在现有的条件下，可以斟酌优先以国内外融资租赁公司作为试点的发展，鼓励这些企业依靠自己的行业背景，在各自的核心业务，以特色经营，增强对实体经济的服务水平。

四、结论

总之，融资租赁作为中国一个相对新兴的行业，它的待发掘价值非常可观，与此同时，也不能忽视融资租赁在发展和增长中潜在的风险和现实问题。为了使融资租赁能够迅猛发展，并且为中小企业提供更符合自身特点的特色服务，需要中小企业和政府等各方的共同努力。

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