电子商务发展与税收问题初探

吕丽

【摘要】随着信息时代的来临，传统的商业模式也随之发生了变化，电子商务横空出世，迅速出现在市场上，而今已经占据了市场经济的很大比重。但同时由于电子商务的虚拟性、隐匿性，并且税收问题也日趋复杂化，传统经济的税收习惯，对于电子商务来说，显然是落后的。电子商务出现的突然，并且发展迅猛，并没有相应的法律法规来约束，所以造成税收方面的困难。如此一来，解决电子商务的税收问题，则是当下发展市场经济的首要问题。解决这个问题一方面可以阻止电子商务税款的流失，同时也能让电商经济更加健康平稳的发展。本文主要就目前电子商务发展的现状与税收问题进行探索，并提出解决的方法与策略。

【关键词】电子商务 税收问题 方法策略

二十一世纪是是电子信息的时代，国民产业进行调整，第三产业的比重上升。尤其是服务业与高新技术产业，信息化的发展，促使着电子商务变成各国争相发展的目标，近年来我国电子商务所涉金额，呈现逐年上升的趋势成为组成市场经济的中坚力量。税收是一个国家的根本，由于电子商务依赖网络进行，没有特定的交易场所，所以对税收造成了一定的困难。因此，想要更好的发展电子商务，就必须制定相应的有效税收机制。

一、电子商务的内涵

现如今，电子商务所代表的不仅仅只是简单地网上购物。电子商务是指是在全球各地广泛的商业贸易活动中，在因特网开放的网络环境下，基于浏览器服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。电子商务推翻了传统的流通模式，减少中间环节，节省资源成本，提供丰富的信息资源，破除空间地域与时间限制。是新兴经济的重要组成部分。

二、电子商务的发展现状

近年来，我国计算机拥有数量，网站数量，域名数都在快速增长。商务部发布《中国电子商务报告2017》记载，2017年，全国电子商务交易额达29.16万亿元，同比增长11.7%;全国网上零售额达7.18万亿元，同比增长32.2%;电子商务服务业营收规模达2.92万亿.元，同比增长19.3%;农村网络零售额达1.24万亿元，同比增长39.1%;海关验放跨境电子商务进出口商品总额达902.4亿元，同比增长80.6%;电子商务就业人员达4250万人，同比增长13%;非银行支付机构发生网络支付金额达143.26万亿元，同比增长44.32%;快递业务量累计完成400.6亿件，同比增长28%。就资料记载来看，我国的电子商务发展在呈直线上升，发展前景十分可期。

三、电子商务发展中面临的税收挑战

电子商务所涉及的规模大，有很多的个人商家在网上进行交易，但根据我国目前对税收投入的人力资源来看，一一对这些个体经营者进行税收，显然是很困难的，这样必然造成了一些税款的流失;在税务稽查中，很重要的一个手段是进行税务登记，而对于电子商务来说，进入门槛较低，很多商家都没有进行工商注册，对税收工作造成困扰，无法进行有效的监察;在电子商务中，大量的交易信息与交易数据通过网络传递，这种虚拟传递的信息很容易被修改，对相关部门核算税务带来相当大的麻烦，税基无法真实有效的提供依据，给税收征管造成阻碍;互联网交易中，有些商品的性质发生了改变，也就是课税对象发生了改变，不同的课税对象有不同的税种和税率，电子商务中这种课税对象的不确定性也给税务征收带来了巨大的挑战。

四、电子商务发展中解决税收问题的对策

1.对征税范围进行调整

电子商务中，规模大难以监管到位是一个很大的问题，将个体划分组合成整体来进行征税，这样可以将征税范围缩小，节省人力资源，减少由于个体经营太多而造成的税款流失;同时，可对一些对资源浪费较大的项目增加税收，达到环境保护的目的，对一些高档行为增加消费税，调节收入分配，缩小收入差距，增加税收来源，起到引导消费的目的，对大众消费做出调整。

2.对税率进行改进

电子商务迥异于传统商务，所以对电子商务的税率也应该做出相应的调整，电子商务的运营商中，中小企业比较多，数量较多，适当的调整税率在电商发展的起步阶段，对市场进行一些引导，也减少一些税款的流失。对国家长期发展又不利因素的一些产品应该增加税率，控制增长。反之，有利的则用低税率，鼓励发展;对一些可再生资源的产品应实行低税率，刺激消费。对不可再生资源产品实行高税率，对消费做出调节-引。

3.改善税务登记制度

经营者进行工商注册之后进行经营，有利于税收部门的监察管理。对电子商务的经营方应该提高门槛，要求必须进行工商注册后方可经营。努力完善纳税制度，减少偷税行为。

4.完善发票管理

电子商务中，虚拟环境导致交易信息与交易数据在网络中传递，极易被修改，造成赋税难度。发票的采用是确定收入的极好方法，而一但收入可以确定，那么赋税多少也就很明确了，税务部门可以要求电商交易的卖方无论进行多少交易都要给消费者开具发票，违法规定则采取一些处罚手段，这样一来便可明确销售者的收入，为纳税多少提供重要依据。同时还应该对发票的作用进行大力宣传，提高群众依法纳税的意识。

5.增强电商平台的监管力度

現在国内的电商交易大多是通过第三方的电商平台进行交易，我们熟知的如淘宝、京东、唯品会、天猫等。这些平台上有大量商家入驻。加大监管力度，一方面要求平台对入驻商家进行严格审查，对于没有进行工商注册的商家不予入驻，另一方面对入驻自家平台的商家进行收入监察，对交易记录进行记录，为税收提供税基提高税收部门的赋税效率。

结束语：

电子商务在我国正处于发展阶段，而在信息时代，电子商务应运而生，是及其重要的经济发展模式，税收是一个国家的主要经济来源。解决电子商务中的税收问题，促进电商行业的健康发展，是时代赋予我们的要求。解决电商经济的税收问题，需要我们对现有现象进行全面分析了解之后，对症下药，提出解决的方法与策略，并付诸实践，从而促进我国的电商产业蓬勃发展。