财务分析与经营项目结合的信息系统实现路径探索

王静峥

[摘要]ERP系统、CRM系统、财务核算系统、OA办公系统是管理信息化的核心板块。但对企业而言，在全局角度对经营项目进行细致管理相对复杂。需要以企业信息化管理工具为基础，构建综合性的信息系统，支撑企业经营管理。

[关键词]经营分析 财务分析

在信息化突飞猛进的时代背景下，大部分大中型企业已经实现了管理手段的信息化，其中ERP系统、CRM系统、财务核算系统、OA办公系统是管理信息化的核心板块。但对企业而言，在全局角度对经营项目进行细致管理尚属相对复杂的事项，因为经营项目管理需要集成企业生产及存货信息、客户供应商关系、资金收付、票据、内部控制等方面信息，特别是大量财务信息需要按权责发生制进行记录，经营管理侧重收付实现制口径掌握数据，存在取数的重大困难。因此需要以企业信息化管理工具为基础，构建综合性的信息系统，支撑企业经营管理。

1.常见信息化工具与经营项目管理需求

ERP是企业资源计划系统的简称，针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、財务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。客户关系管理系统（CRM）是以客户数据的管理为核心，利用信息科学技术，实现市场营销、销售、服务等活动自动化，并建立一个客户信息的收集、管理、分析、利用的系统，帮助企业实现以客户为中心的管理模式。财务管理系统主要是以会计业务为基础，在此基础上扩展总账管理、生成财务报表、进行财务操作的系统。办公自动化系统（0A）是将现代化办公和计算机技术相结合的办公系统。OA系统的核心应用是流程审批、协同工作、公文管理、沟通工具、文档管理、信息中心、电子论坛、计划管理、项目管理、任务管理、会议管理、关联人员、系统集成、门户定制、通讯录、工作便签、问卷调查、常用工具。

从现实情况看，ERP系统侧重企业内部实体资源（主要是生产及存货）的管理，CRM系统侧重客户及供应商关系管理，财务系统侧重核算管理及以财务原则为基础的报告，OA系统侧重企业内部事务性工作管理。在许多商业或服务业企业中（强商品流通型企业除外），经营性项目通常是企业最关注的收入、利润来源。而经营项目通常具有跨期间、多变动、往来关系复杂的特征，例如系统集成项目通常涉及多处机房建设、不同种类设备的采购、人工成本以及施工工程结算。企业经营管理中心或承载经营管理职能的财务部门而言，需要重点跟进与评价经营项目的实施情况，而传统的信息化工具无法将散落在不同系统中的信息进行集成整合，形成综合性的经营项目管理信息。

2.全局管理视角下的经营项目信息交互机制

为支撑经营管理，企业应当以经营项目为核心，构建一套信息生成机制。

3.经营项目信息系统的设计原则

加强公司活动全局信息的管理、实现多维度信息采集和展示，以及在公司层面统一信息出口、强化部门间信息流转，建议建立公司统一项目管理信息系统。款项收付、发票收开、存货出入库涉及前端业务部门和后端职能部门协同，是信息板块的横向组成部分。

经营项目立项、经营项目下收入和采购协议执行情况、客户关系、供应商关系存在复杂的交叉关系，应当明确梳理此类关系，并且以这些关系联接不同的工作板块。信息系统应侧重全局信息要素，时间线覆盖经营项目立项至完结全程、重点掌握可量化信息，而非代替各部门日常管理工作。业务部门的沟通洽谈等工作偏向事务性，仍旧在部门内部处理，经营项目管理系统不宜跟进。

信息管理方面，以经营项目为统领，在项目下分按客户、供应商协议区分事项，以款项、发票、存货为协议执行情况的登记事项，登记形式为事项日志。确保信息出口的统一性。以财务部为核心管理数据，定期发布客户、供应商、项目、协议关系、应收账款余额、存货等信息，以财务部数据为起点，其他部门复核信息准确性，复核后的信息作为统一标准在公司内部流转。

4.权限定义

4.1.数据保密。如果建立公司统一的项目管理系统，应当定义信息的录人权限和面向不同部门、人员的信息查阅权限，并设置相应的保密机制和信息流转机制。

4.2.部门协作。信息流转方面，项目立项、协议对项目的归属关系、存货款项票据对协议的归属关系，业务部门应确保准确，并根据事项归口分别向后端财务、行政人事部门同步。信息核对以财务部为起点，财务部门发布后，其他部门针对管辖的库存、应收等信息以及项目协议的对应关系进行复核，确保信息准确。财务部根据管理层需求生成汇报信息呈送管理层审阅。

5.数据的维护与展示

项目变更、协议签署、客商增减的情况均在项目信息表、协议目录进行维护。事项日志是日常信息维护的核心，根据事项类型及金额，可以进行多种维度的数据展示，并可以，其中项目总体报表的视角最宏观。

6.经营项目信息管理系统的作用

6.1.管理层使用

6.1.1.项目执行总体情况。

以项目为单位，展示项目合同收入总金额、成本费用总额、应收款总额、实收款总额、已开票金额、应收款余额。满足宏观层面项目信息掌控需求。

6.2.客户协议执行情况。

以客户为单位，列明每个客户对应的若干协议执行信息。包括应收款总额、实收款总额、已开票金额、应收款余额。

6.3.供应商协议执行情况。

以供应商为单位，列明每个供应商对应的若干协议执行信息。展示合同总价款、已付款总额、未付款总额、收票金额。

6.4.相关部门使用

存货收发及库存情况、应收应付款项等，可根据需求进行展示，同时支撑采购、销售、库房、财务等部门交叉核对应收应付账款、存货流转等方面信息。