企业建立内部控制的必要性及对策研究

文/丁瑞鹤，河南德友会计师事务所（普通合伙）

顾名思义，企业内部控制是企业内部管理的一种重要方法，它是企业从实际出发，结合未来发展方向建立的一整套完善的资产、信息、管理体系，对于维护企业有序发展，提高生产经营的规范性起到积极的作用。现如今，世界市场持续变动，企业面临着更大的风险，一旦管理不善，就会加重经济负担，甚至引发破产。针对这样的现象，企业必须提高抗风险能力，通过建立内部控制制度强化管理，充分凸显其核心优势。

1 企业建立内部控制的必要性

第一，有助于提升企业管理质量，更好的参与竞争。不可否认，在现代化企业逐渐转型升级后，其面临着更为严峻的挑战，再加上外部环境不确定因素的增多，导致企业比拼愈加激烈。建立内部控制制度，是强化管理，提升企业综合实力的有效途径。它能够帮助企业更好的进行调节，完善自我约束机制，落实好生产和经营工作，进而更好的参与竞争。

第二，有助于经济活动健康发展。企业经营管理最核心的一点就是财务管理，内部控制的核心就是财务工作，因此，它对于帮助企业解决财务信息缺失、防止数据造假起到了重要的防范作用。内部控制管理不及时，工作不到位，则不利于消除隐患。相反，制度健全的控制方针，并有效的贯彻实施，则能够提升财务数据的精准性，从源头治理腐败问题，保证经济活动的健康发展。

第三，有助于企业战略目标的实现。“人无远虑，必有近忧”，企业发展亦是如此。没有从大局着眼，制定中长期发展战略，则不利于在竞争中取得主动权。建立内部控制规范，确保其有效的贯彻执行，是对市场状况、政策内容、外部环境做出精准分析后的结论。它的有效实施有助于企业找准定位，达成发展目标，体现战略意图。

2 企业建立内部控制的对策

通过以上内容的阐述，可以意识到企业发展处于“夹缝生存”的阶段，机遇与挑战并存。企业想要长远发展，降低风险，即就必须建立完善的内部控制制度，并保证其有效的贯彻和执行。通过结合实际，建立长远规划，让企业进一步强化管理，以完善的制度保证内部建设水平的提升。

2.1 完善建立内部控制体系

内部控制的有效实施离不开相关细节作保障，健全的条例和规范的方法，是其核心要素。对此，企业要明确市场经营的状况，做好调查和分析工作，结合实际完善相关规定。如制定会计控制制度、工程项目控制制度、监督审核控制制度、对外投资控制制度等等，通过分配好部门职责，落实岗位责任制来实施管理。同时，还要营造良好的控制环境，提高职工的相关意识，领导要起到带头作用，为制度的观察执行提供保证。

2.2 企业组织机构的合理设置

企业内部财务控制作为企业内部控制的重点，合理设置企业财务管理组织机构，有利于加强企业的内部控制。概括而言，所谓企业组织机构的合理设计，就是指在财务部领导的统一部署下，财务部的各个相关部门按照相关的财务法规和准则，通过多种渠道融资，优化企业资本结构，保证企业的一切活动正常运转。

具体做法是:筹资管理部主要负责企业的融资问题，通过多种渠道筹措资金，客观上保证企业正常的生产经营运行所需的资金量。筹资管理部要正确处理企业与投资者、债权人之间的关系，对资本运行结构优化处理，降低利益损失；投资管理部的任务则是要提高投资的有效性，分析市场状况做出正确决策，进而为企业的下一步投资提供支持，增加收益，争取做到以最少的投入获得最大的产出。成本管理部主要负责在保证生产质量的前提下，尽可能的减少成本开支，全面完善估算、预算工作，实现对风险的有效防控，进而提高利润数额。

2.3 强化企业内部控制评价制度

正确的评定是推动企业可持续发展的重要前提，它能够让制度有效执行，并对其进行评估，为改进措施提供宝贵的意见。因此，建立内部控制制度，确保其有效推进，不能忽视评价制度的建立。企业要兼顾检查考核和评价两方面内容，设立专门的审核部门，分配好财政、税务监督等机构的职责，推动实现自检与外部检查相结合的机制。一旦发现问题，要及时的做出处理，找到解决的科学方法。

3 结束语

综上所述，当前市场经济出现了新的特点，企业作为最重要的市场主体，正面临激烈的竞争。建立内部控制制度，确保其有效的贯彻和执行，是实施全过程管理，推动企业可持续发展的必然要求。对此，企业应该做出长远规划，实施动态化的内部控制与管理，协调和分配好部门工作，制定与发展相配套的审核、检验制度。在此基础上，还要兼顾好经济效益与社会效益，合理设置企业组织机构，做好内部评定工作，为企业实现健康、可持续发展奠定基础。