煤矿企业避税节费及风险规避策略研究

时间：2024-04-25

文/朱晓红，山西平舒煤业有限公司

1 引言

税收工作是煤矿企业的重点工作内容，关系到企业按法律规定缴纳税务，也关系到企业的经济收益。对于煤矿企业来说，税收支出在所有支出中占据相当大的比例，因此企业需要重视避税节费工作，在法律允许范围内尽量减少税收支出，同时规避税务风险，提升企业的合法收益。

2 避税节费概述

避税节费，就是税务筹划，是企业按照法律规定的相关要求开展的特殊的税务管理工作。企业需要在税法允许范围内，对应缴税收进行统筹规划，借助税务优惠政策等合理的税务手段，尽量降低应缴税收额度，从而减轻税负，提高企业的总体收益。避税节费工作的开展，具有广泛性和合法性要求，企业大多数业务都可按照相关规定进行，但这项工作的落实需要财务人员本身对企业的财务信息和税法以及税收政策有详细的了解，在此基础上对企业的业务内容进行科学规划。避税节费工作的落实，可以考虑从两点入手，一是利用税法的空白点进行节税，税法体系内还有很多漏洞或含糊之处，可以合法应用；二是利用政策导向进行节税，比如各个地区针对各类企业给出的税收优惠政策。

3 煤矿企业避税节费的基本原则

避税节费工作的开展，需要坚持一定的基本原则，首先是牢固税法底线，按照税法的规定进行合理避税，避免违反税法出现偷税漏税。煤矿企业需要掌握避税节费的方向，在“不违法”的前提下，进行税收筹划，牢固树立红线意识，坚决不出现偷税漏税的违法行为。煤矿企业管理人员和财务人员需要从思想上认可税收筹划，从行为上落实避税节费措施，依法进行核算，合法规避税务，实现合理合法避税。

4 煤矿企业避税节费工作的开展基础

4.1 完善管理机制

煤矿企业进行避税节费工作的基础就是科学的组织形式和完善的管理机制。因此煤矿企业需要建立完善的避税节费管理组织，制定相应的管理制度。企业最好选择财务部门管理人员、技术骨干、涉税经办人员等作为组织的主力，在此基础上树立税费筹划的理念，分类设立研究项目，要求企业财务人员进行研究，并为各个部门建立财务创效目标，定期进行考核，建立激励考核机制，提升财务人员的积极性和降本增效的落实，实现共赢。

4.2 掌握税收优惠政策

煤矿企业需要及时了解国家出台的各项政策，税务方面的法律法规，学习新出的税收优惠政策，围绕煤矿企业和企业本身涉及到的税收、税费、基金等项目，进行资料收集、讨论和研究，并积极前往税务单位进行学习，加强与税务机关的合作，将有效的政策应用到避税节费工作中，尽量实现合理避税。企业要根据当前的政策决定，合理对税务工作进行规划和安排，比如科学选择增值税纳税人的类型，这对于生产成本有直接影响，在价格相同、质量相同的情况下，尽量选择与一般纳税人资质的供应商合作，尽量避免与小规模纳税人的合作。

4.3 强化人才队伍建设

避税节费工作的开展，对于人才的需求较高，要求人员的专业素养和职业操守，因此煤矿企业要重视人才队伍建设，培养避税节费专业人才。企业需要选择责任意识强、专业素质过硬的财务人员，承担避税节费相关工作，奠定人力资源基础；组织专题培训，针对避税节费相关知识法律政策等，进行专门的培训，提升财务人员对这项工作的了解程度，保证准确掌握和合理运用各项财税优惠政策，避免出现误解、误读情况，引发偷税漏税行为。企业可以组织财务人员前往其他企业或财会学校进行学习进修，提升专业水平，还要注重思想素质建设，提升职业道德品质，能够认真严肃的开展避税节费工作。

5 煤矿企业进行避税节费的具体措施

5.1 提高避税节费意识

煤矿企业要注意对财务人员进行相关避税节费知识的培训，包括会计和涉税人员。要保证财务人员提高避税节费意识，保证工作积极性；定期开展相关专题培训，提高避税节费专业知识水平，并进行相应的考核，对于优秀的员工实施奖励；掌握增值税相关知识，熟悉税收业务的处理，强化对各类票据的认识，避免出现增值税专用发票信息缺失、税号不符、票物不一致等问题。

5.2 制定科学的避税节费方案

煤矿企业需要按照避税节费的相应标准，结合本企业实际，在保证符合法律法规规定的基础上，形成科学的避税节费方案，并组织专门的财务人员进行掌握，指导这项工作的落实。包括增值税筹划，比如进项税额抵扣、进出口货物增值税等，都需要按照法律依据形成相应的方案。企业要加强监督，监控避税节费方案的落实，保证财务人员严格按照方案落实避税节费工作，避免出现偷税漏税问题。

5.3 落实避税节费措施

考虑到煤矿企业发展的特殊性，针对资源税运费、土地使用税等进行减免，规范煤炭的运输费用以及票据获取，实现资源税的部分减免；规范土地使用税，研究可减免目录，扩大减免范围，针对特殊的土地使用情况申请税务减免，比如幼儿园、医院等配套设施建设。企业还要注意规费降低工作，落实残疾人保障金优惠政策，在承担相应的社会责任的同时，降低规费缴纳额度，实现多方共赢。另外，企业要注意进项税抵扣工作的落实，严格按照要求索要增值税发票，保证进项税抵扣的应用，实现避税节费。